税务师 文章列表

  • 21年税务师答疑精华8辑

    Monday, September 27, 2021

    21年税务师答疑精华8辑 第1辑某食品厂为增值税一般纳税人,2015年2月从农民手中购进小麦,买价5万元,支付运费,取得货物运输业增值税专用发票,注明金额为0.6万元。本月销售黄豆等制品,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税(  )万元。A.2.70 B.1.95 C.1.68 D.2.68答案:D解析:本题考查增值税的计算。纳税人购进免税农产品,可以计算抵扣农产品的进项税额,应纳的增值税=20×17%-5×13%-0.6×11%=2.68(...

  • 21年税务师考试答案6节

    Monday, September 27, 2021

    21年税务师考试答案6节 第1节下列各项税金中,应计入相关资产成本的有( )。A.一般纳税人因购进原材料而支付的增值税 B.由受托方代扣代缴的委托加工收回后用于继续生产应税消费品的商品负担的消费税 C.收购未税矿产品代收代缴的资源税 D.进口商品支付的关税 E.一般纳税人因购进生产性固定资产而支付的增值税答案:C,D解析:选项B,应记入“应交税费——应交消费税”科目借方;选项A和E应作为增值税进项税额抵扣,不计入资产成本。乙公司原材料按计划成本计价核算。2015年6月1日“原材料”账户借方余额为4000万...

  • 税务师考试试题题库9篇

    Monday, September 27, 2021

    税务师考试试题题库9篇 第1篇下列关于合伙企业所得税征收管理的说法,不正确的是( )。A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则 B.合伙企业的生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的利润 C.合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税 D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,准予用合伙企业的亏损抵减其盈利答案:D解析:合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。 人民检察...

  • 税务师历年真题解析6辑

    Monday, September 27, 2021

    税务师历年真题解析6辑 第1辑2019年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房,为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法,正确的是()。 A.可从销售收人中减除 B.作为销售费用在税前列支 C.作为财务费用在税前列支 D.实际发生损失时可据实扣除答案:D解析:企业采取银行按揭方式销售开发产品,凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的,其销售开发产品时向银行提供的保证金( 担保金)不得从销售收人中减除,也不得作为费用在当期税前扣除,但实际发生损失时可以据实扣除。 某自营出口的...

  • 税务师考试真题及详解5篇

    Monday, September 27, 2021

    税务师考试真题及详解5篇 第1篇下列关于行政许可程序的说法中,正确的是( )。A.对依法不属于某行政机关职权范围内的行政许可申请,行政机关应当即时作出不予受理的决定,并告知申请人向有关行政机关申请 B.审查行政许可申请的工作人员可以担任听证主持人 C.申请人不能委托他人提出行政许可申请 D.行政机关作出的准予行政许可决定,应当向被许可人颁发加盖本行政机关印章的行政许可证件答案:A解析:本题考核行政许可听证程序、行政许可的特征、行政许可的申请与受理程序。审查许可申请的工作人员不得担任听证主持人。所以选项B错...

  • 税务师历年真题和解答8章

    Monday, September 27, 2021

    税务师历年真题和解答8章 第1章注册地与实际管理机构所在地均在新加坡的华侨银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有( )。 A.转让位于北京的一处不动产取得的财产转让所得 B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后分红所得 C.在我国设立的上海分行为北京的五林公司提供理财咨询服务收入 D.在我国设立的上海分行为位于河南的工厂提供贷款取得的利息收入 E.该银行转让位于东京的房产给北京五林公司 答案:A,B,C,D解析:选项E:由于不动产所在地不在我国境内,因此无需在我国缴纳企业所得税。...

  • 21年税务师答疑精华6节

    Monday, September 27, 2021

    21年税务师答疑精华6节 第1节2015年7月1日,乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款5000万元。乙公司于2015年10月1日正式开工兴建厂房,预计工期1年3个月,工程采用出包方式,乙公司于开工日、2015年12月31日、2016年5月1日分别支付工程进度款1200万元、1000万元、1500万元。乙公司专门借款费用开始资本化的时点是(  )。A.2015年7月1日 B.2016年5月1日 C.2015年12月31日 D.2015年10月1日答案:D解析:至2015年10月1日,专门借款利息开始资本化的...

  • 2021税务师模拟试题5章

    Monday, September 27, 2021

    2021税务师模拟试题5章 第1章某企业为居民企业,2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 问题: (1)计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。 (2)计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。 答案:解析:(1) ①实际发生工会经费5(万元)>200×2%=4(万元),准予税前扣除4万元; ②实际发生职工福利费31(万元)>200×14%=28(万元),准予税前扣除...

  • 2021税务师模拟冲刺试题集7卷

    Monday, September 27, 2021

    2021税务师模拟冲刺试题集7卷 第1卷下列减免税形式属于税基式减免的有()。 A.起征点 B.降低税率 C.免征额 D.减半征收 E.抵免税额 答案:A,C解析:下列关于资产折旧年限,表述正确的有( )。 A.由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60% B.林木类生产性生物资产,折旧年限最低为3年 C.电子设备折旧年限最低为5年 D.飞机、火车、轮船以外的运输工具,折旧年限最低为4年 E.房屋、建筑物折旧年限最低为20年 答案:A,D,E解析:选项B,林木...

  • 21年税务师考试真题精选及答案7篇

    Monday, September 27, 2021

    21年税务师考试真题精选及答案7篇 第1篇下列固定资产中,企业应当计提折旧且应将所计提的折旧额记入“管理费用”科目的有(  )。A.以经营租赁方式出租的机器设备 B.生产车间使用的机器设备 C.行政管理部门使用的办公设备 D.厂部的办公设备 E.未使用的厂房答案:C,D,E解析:行政管理部门的固定资产、厂部的办公设备和未使用的固定资产计提的折旧应该记入“管理费用”科目,所以选项C、D和E正确;选项A,应记入“其他业务成本”科目;选项B,应记入“制造费用”或“生产成本“科目。 (2016年)下列关于代扣代缴...

  • 税务师考试题目下载5节

    Monday, September 27, 2021

    税务师考试题目下载5节 第1节经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照( )或( )预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。 A.当期开票的销项税额 B.上期实际缴纳的税额 C.本地同类企业平均税额 D.税务机关核定的税额 E.纳税人自愿缴纳的税额答案:B,D解析:经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。2018年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值...

  • 税务师试题8卷

    Sunday, September 26, 2021

    税务师试题8卷 第1卷甲公司与乙公司在合并前同受丙公司控制。甲公司2016年1月1日投资500万元购入乙公司100%股权,乙公司可辨认净资产公允价值为500万元,相对于丙公司而言的所有者权益账面价值为400万元,其差额由一项预计尚可使用5年、采用直线法摊销的无形资产形成。2016年乙公司利润表中列示的“净利润”为90万元,相对于丙公司而言的净利润为100万元,2017年乙公司分配现金股利60万元,2017年乙公司利润表中列示的“净利润”为115万元,相对于丙公司而言的净利润为120万元,所有者权益其他项目...

  • 2021税务师历年真题和解答9节

    Sunday, September 26, 2021

    2021税务师历年真题和解答9节 第1节梖据资源税的有关规定,下列说法正确的有()。A.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的,按移送给关联单位的金额征收资源税 B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的,不征收资源税 C.纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税 D.纳税人将其开采的原煤,自用于连续生产洗选煤的,在原煤移送使用环节不缴纳资源税 E.水资源税实行从价计征 答案:C,D解析:选项A:纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税;选项B:纳税人将其开采...

  • 税务师答疑精华8辑

    Sunday, September 26, 2021

    税务师答疑精华8辑 第1辑下列项目中,根据企业财务规定可以计入职工工资总额,不作为职工福利费的是( )。 A.探亲假期补助 B.供暖费补贴 C.职工困难补贴 D.职工交通补贴答案:A解析:探亲假路费属于职工福利费,但探亲假期间领取到的补助,不属于职工福利费的开支范围。 【知识点】 其他根据土地增值税相关规定,东部地区省份土地增值税预征率不得低于( )。 A.1% B.2% C.3.5% D.1.5% 答案:B解析:东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%。 一人有限责任公司的股东不能证明公司财...

  • 2021税务师历年真题5章

    Sunday, September 26, 2021

    2021税务师历年真题5章 第1章根据《刑法》,缓刑适用于( )的情形。A、被判处管制 B、法定最低刑高于3年,因存在减轻处罚情节,实际判处3年以下有期徒刑 C、累犯 D、一人犯数罪,数罪并罚后决定执刑罚3年以下有期徒刑 E、被判处拘役答案:B,D,E解析:下列属于资源税征税范围的有()。 A.稀土矿 B.石灰石 C.引火碳 D.液体盐 E.煤炭 答案:A,B,D,E解析:引火碳不属于资源税的征税范围。根据财税[ 2016] 53号,氯化钠初级产品是指井矿盐、湖盐原盐、提取地下卤水晒制的盐和海盐原盐,包括...

  • 2021税务师考试试题题库8卷

    Sunday, September 26, 2021

    2021税务师考试试题题库8卷 第1卷下列关于关税退还、补征和追征的说法中错误的是( )。A.海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物.物品放行之日起3年内,向纳税义务人补征 B.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征,并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金 C.海关多征的税款,海关发现后应当立即退还 D.纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续答案:A解析:根据《海关法》规定,进出境货物和物品放行后,海...

  • 21年税务师历年真题解析5节

    Sunday, September 26, 2021

    21年税务师历年真题解析5节 第1节与行政主体的行政职权相比,行政相对人享有的权利包括(  )。A.参与行政管理活动 B.获取减免税利益 C.执行行政事务 D.请求行政赔偿 E.遵守行政法规 答案:A,B,D解析:(1)选项C:行政执行权属于行政主体的职权。(2)选项E:属于行政相对人应当遵守的义务。甲公司为A公司的母公司。2×15年年末,甲公司应收A公司款项500万元,针对这笔应收账款甲公司当年计提坏账准备25万元。不考虑其他因素的影响,则甲公司就该内部应收款项计提的坏账准备应编制的抵销分录为( )。A...

  • 2021税务师历年真题解析7章

    Sunday, September 26, 2021

    2021税务师历年真题解析7章 第1章某企业为增值税一般纳税人,2020年6月该企业销售旧设备一台,取得含税收入67.8万元,该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款750万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。    A.0 B.1.2 C.7.8 D.9.35答案:C解析:该销售行为按照适用税率征收增值税。应纳增值税=67.8/1.13×13%=7.8(万元)根据《刑事诉讼法》,关于刑事强制措施的说法,正确的是( )。 A.公安机关在办案中,可以采取拘传措施,对没有被逮...

  • 税务师考试真题8节

    Sunday, September 26, 2021

    税务师考试真题8节 第1节(2013年)某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2019年10月销售高档焰火,开具增值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元,取得增值税专用发票,月初库存外购焰火60万元,月末库存外购焰火50万元,相关发票当月已认证,下列说法正确的有( )。(焰火消费税税率15%,上述价格均不含增值税)A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税 B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照当月购进的全部...

  • 2021税务师考试题目下载9章

    Sunday, September 26, 2021

    2021税务师考试题目下载9章 第1章根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是( )。 A.车辆购置税采取价内征收,计税价格中包含车辆购置税税额 B.车辆购置税实行一车一申报制度 C.车辆购置税实行一次性征收 D.购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税 答案:A解析:车辆购置税采取价外征收,计税价格中不包含车辆购置税税额。 我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2017年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企...

  • 21年税务师历年真题5辑

    Sunday, September 26, 2021

    21年税务师历年真题5辑 第1辑在( )的情况下,人民法院应当裁定终止和解程序,并宣告债务人破产。 A.和解协议是因债务人的欺诈或者其他违法行为而成立 B.和解协议草案经债权人会议表决未获得通过 C.债权人会议通过的和解协议未获得人民法院认可 D.债务人不能执行或者不执行和解协议,经和解债权人请求 E.人民法院受理破产申请后,债务人与全体债权人就债权债务的处理自行达成协议 答案:A,B,C解析:本题考核和解协议的终止。因债务人的欺诈或者其他违法行为而成立的和解协议,人民法院应当裁定无效,并宣告债务人破产。...

  • 21年税务师考试真题及详解5卷

    Sunday, September 26, 2021

    21年税务师考试真题及详解5卷 第1卷中国居民王某,2019年取得工资薪金收入80000元、全年一次性奖金36000元,负担符合规定的专项扣除和专项附加扣除共计1万元。就全年一次性奖金收入王某选择单独计税,王某就上述收入应缴纳的个人所得税为( )元。A.1280  B.1380  C.1080  D.2080答案:B解析:(1)居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,确定适用税率和速算扣除数...

  • 税务师模拟冲刺试题集5辑

    Saturday, September 25, 2021

    税务师模拟冲刺试题集5辑 第1辑下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是( )。A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.地区差别比例税率 D.定额税率答案:B解析:累进税率可以更有效的调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题。 【知识点】 其他下列企业于2019年7月1日后购进的固定资产,在计算企业所得税应纳税所得额时,不可以一次性计入成本费用扣除的是( )。 A.商场购进价值为4500元的二维码打码器 B.小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机 C.集成电路生产企业...

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