注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8篇

发布时间:2021-07-19
注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8篇

注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8篇 第1篇


下列有关国有企业职工因解除劳动合同取得的一次性补偿收入的征税规定中,正确的表述是( )。

A.对国企职工因企业依法宣告破产而取得的一次性安置费收入免征个人所得税

B.对国企职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入,在当地企业职工年平均工资3倍以内的,可免征收个人所得税

C.以上补偿收入超过3倍的,应就超额部分征收个人所得税

D.以上具体免征标准由省级人民政府决定

正确答案:ABC


在估计因或有事项而确认的负债金额时,以下正确的选择有( )。

A.如果存在一个金额范围,合理估计数是该范围上、下限的平均数

B.如果存在一个金额范围,合理估计数是该范围的上限

C.如果存在一个金额范围,涉及单个项目,按最可能发生的金额确定

D.如果存在一定金额范围,涉及单个项目,按可能发生的金额的下限确定

E.如果存在一个金额范围,涉及多个项目,按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定

正确答案:ACE


某公司2007年2月初应计提折旧固定资产原值为200万元,当月购买设备一台原值5万元,当即交付使用,报废汽车一辆原值8万元。3月份仓库工程完工交付使用,造价30万元,出售旧设备一台原值2万元,该公司3月份应计提折旧固定资产原值为( )万元。

A.225

B.197

C.228

D.220

正确答案:B
应计提折旧固定资产原值=200+5-8=197(万元)


对个人出售自有住房的征税规定,下列表述不正确的有( )。

A.个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

B.个人出售已购公有住房,暂缓征收个人所得税

C.对出售自有住房并在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人,免税

D.对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得,免税

正确答案:ACD


该企业本月应纳进口环节关税税额( )元。

A、82000

B、86480

C、93860

D、89380

正确答案:D
该企业本月应纳进口环节关税税额=50000×8.2×10%+(200003600×8.2×25%89380(元)。


注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8篇 第2篇


按《企业会计制度》的规定,下列各账户可能与“固定资产清理”账户形成对应账户的有( )。

A.盈余公积

B.营业外收入

C.营业外支出

D.其他应收款

E.管理费用

正确答案:BCD


某烟厂为增值税一般纳税人,2006年11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税 110万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额( )万元。

A.65.42

B.78.42

C.86.22

D.112.62

正确答案:C


丁企业向银行借入年利率8%的短期借款100万元,银行按借款合同保留了20%的补偿金额。若该企业适用企业所得税税率为25%,不考虑其他借款费用,则该笔借款的资金成本为( )。

A.6.0%

B.7.5%

C.8.0%

D.10.0%

正确答案:B


甲公司2007年2月15日赊销一批商品给乙公司,增值税专用发票上注明的货款总额为400000元,增值税税额为68000元。该产品适用的消费税税率为10%。甲公司给予乙公司的现金折扣条件为:“1/10、0.5/20、n/30”(现金折扣按全部应收款项为基础计算)。若乙公司在2007年3月6日付清全部款项,则甲公司收到款项为( )元。

A.465660

B.468000

C.512226

D.514800

正确答案:A
实际收款时间为第20天,给予0.5%的折扣。
收到的款项金额=(400000+68000)×(1-0.5%)=465660(元)
2005年末坏账准备余额为200×1%+300×5%=17(万元)
2006年应提数=200×1%+200×5%-(17-3+2)=-4(万元)


企业的法定盈余公积,可以用于( )。

A.弥补亏损

B.转增资本

C.分配股利

D.对外捐赠

E.对外投资

正确答案:ABC


注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8篇 第3篇


一审法院在对周某、李某的绑架案进行审理的过程中,检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查,( )。

A.提出延期审理的建议,合议庭可以根据情况决定是否同意

B.提出延期审理的建议,合议庭应当同意

C.提出中止审理的建议,合议庭应当同意

D.人民检察院可以自行侦查,也可以交由公安机关进行补充侦查

E.人民检察院应当自行侦查,必要的时候可以要求公安机关提供协助

正确答案:BE
本题考核刑事诉讼法庭审理阶段的补充侦查。在法庭审判过程中,检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查.提出延期审理的建议,合议庭应当同意。人民检察院应当自行侦查,必要的时候可以要求公安机关提供协助。


下列账户的期末余额,不应在资产负债表“存货”项目内填列的是( )。

A.委托代销商品

B.对外出租的包装物

C.分期收款发出商品

D.工程物资

正确答案:D
解析:工程物资一般专门用于在建工程,不符合存货的定义,所以不应在存货项目反映,而在“工程物资”项目下单独列示。


企业缴纳的下列税费中,应记入管理费用的是( )。

A.城市维护建设税

B.土地增值税

C.土地使用税

D.教育费附加

正确答案:C


该厂当月应缴纳的营业税额( )万元。

A.0.1

B.0.15

C.0.54

D.0.9

正确答案:B


国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于( )。

A.税收法律

B.税收规章

C.税收法规

D.税收通则

正确答案:B
税收规章是指国家税收管理职能部门.地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权,依据有关法律.法规制定的规范性税收文件。在我国,具体是指财政部、国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”。 


注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8篇 第4篇


下述选项中,关税的纳税义务人包括( )。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.进口货物的发货人

正确答案:ABC
关税纳税人为进口货物收货人,出口货物发货人,进出境物品的所有人。


该房地产开发公司当月共应缴纳营业税为( )。

A.467.5万元

B.288.18万元

C.355.65万元

D.483.15万元

正确答案:D


按照税务行政监督的种类划分,重大税务案件集体审理制度属于( )。

A.事前监督

B.事后监督

C.事中监督

D.外部监督

正确答案:C


某企业赊销彩电一批,货款为100000元,规定的付款条件为3/10、N/30,适用增值税税率为17%。代垫运杂费2000元(假设不作为计税基数)。假设发货后,客户按规定在10天内进行了付款,则企业按总价法核算收款时的分录为( )。

A.借:银行存款 116000 财务费用 3000 贷:应收账款 119000

B.借:银行存款 119000 贷:应收账款 119000

C.借:银行存款 115430 财务费用——销货折扣 3570 贷:应收账款 119000

D.借:银行存款 116000 贷:应收账款 116000

正确答案:A


实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时,允许税前据实扣除的有( )。

A.个人投资者的工资费用

B.分配给投资者的股利

C.研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

D.不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

E.员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出

正确答案:CD


注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8篇 第5篇


发票管理文书包括( )。

A.增值税抵扣明细表

B.企业自制发票申请审批表

C.纳税人担保财产清单

D.退税(抵税)申请审批确认书

E.复业单证领取表

正确答案:AB


在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构,外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过( )万美元,经营期在10年以上的,经企业申请,当地税务机关批准,从开始获利年度起,第1年免税,第2年和第3年减半征收。

A.500

B.1000

C.1500

D.2000

正确答案:B


某教授2006年1月曾出版一本教材,取得稿酬10000元。2007年7月,出版社再次出版该教材,支付该教授稿酬20000元,该教授从中拿出10000元通过“希望工程基金会”捐赠给某农村小学。则该教授在2007年7月份取得稿酬时应缴纳个人所得税 ( )元。

A.840

B.1568

C.1960

D.2352

正确答案:A


下列各项中,不应划分为持有至到期投资的有( )。

A.初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产

B.到期日固定、回收金额固定或可确定的3年期公司债券

C.初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产

D.企业有明确意图和能力持有至到期的5年期国库券

E.贷款和应收款项

正确答案:ACE


长虹公司利用普通股股票筹集资金的优点有( )。

A.没有固定的利息负担,财务风险低

B.比债务筹资的资金成本低

C.能增强公司的综合实力

D.能保障所有者对公司的控制权

E.不需要偿还本金

正确答案:ACE


注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8篇 第6篇


甲股份有限公司(以下简称甲公司)系一家上市公司,2007年至2009年对乙股份有限公司(以下简称乙公司)股权投资业务的有关资料如下:

(1) 2007年5月16日,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定:甲公司以5400万元收购丙公司持有的乙公司2000万股普通股,占乙公司全部股份的20%。收购价款于协议生效后以银行存款支付。该股权转让协议生效日期为2007年6月30日。该股权转让协议于2007年6月15日分别经各公司临时股东大会审议通过,并依法报有关部门批准。

(2) 2007年7月1日,甲公司以银行存款5400万元支付股权转让款,另支付相关税费20万元,并办妥股权转让手续,从而对乙公司的财务和经营决策具有重大影响,采用权益法核算。

(3) 2007年7月1日,乙公司可辨认净资产公允价值为30000万元。除下表所列项目外,乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。

上述固定资产和无形资产计提的折旧和摊销额均计入当期管理费用,存货于2007年对外出售60%,2008年对外出售剩余的40%。

(4) 2007年度乙公司实现净利润1200万元,其中,1-6月实现净利润600万元。

(5) 2008年3月10日,乙公司股东大会通过决议,宣告分派2007年度现金股利1000万元。

(6) 2008年3月25日,甲公司收到乙公司分派的2007年度现金股利。

(7) 2008年12月31日,乙公司因持有的可供出售金融资产公允价值上涨而确认资本公积180万元;2008年度,乙公司亏损800万元。

(8) 2008年12月31日,甲公司判断对乙公司的长期股权投资发生减值,经测试,该项投资预计可收回金额为5200万元。

(9) 2009年2月10日,甲公司将持有乙公司股份中l 500万股转让给其他企业,收到转让款4000万元存入银行,另支付相关税费5万元。由于甲公司对乙公司的持股比例已经降至5%,不再具有重大影响,假定乙公司的股份在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计量。

(10) 2009年3月20日,乙公司股东大会通过决议,宣告分派2008年度现金股利500万元。

(11) 甲公司与乙公司的会计年度及采用的会计政策相同,不考虑所得税的影响。

除上述交易或事项外,甲公司和乙公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项,根据以上资料,回答下列问题。

2007年7月1日甲公司对乙公司长期股权投资调整后的投资成本是( )万元。

A.5400

B.5420

C.6000

D.6020

正确答案:C


2001年境外所得应纳税所得额( )万元。

A.40

B.20

C.60

D.80

正确答案:C
40+20=60万元。 


在行政法理论上,行政许可行为属于( )行政行为。

A.依职权的 B.外部

C.双方

D.具体

E.要式

正确答案:BDE
标准答案:BDE
依据:第一编第一章第三节,见教材第47页。
考核目的:掌握行政许可的概念及特征。


根据下面的文字资料回答 71~75 题。

2008年4月2日甲公司向乙公司发电子邮件:现有某型号的笔记本电脑一批(50台),每台4000元,如有意购买,请于4月5日之前回复。乙于4月4日以电子邮件回复:价格偏高,每台3500元。甲公司当日回复:我公司负责运输,每台3800元。乙公司第二日回复同意。双方同时约定甲公司应于2008年4月10日将电脑送到乙公司所在地(B市H区海马大厦),货到付款,并且约定违约金10万元。根据上述案情,回答下列问题:

第 71 题 甲乙互发的电子邮件中,属于新要约的有( )。

A.4月2日甲的邮件

B.4月4日乙的回复

C.4月4日甲的回复

D.4月5日乙的回复

E.4月10日送电脑

正确答案:BC
【解析】本题考核要约和承诺。根据《合同法》第14条、第30条的规定,选项A的内容 是要约,4月4日乙的回复由于对甲的要约的内容作出了实质性的变更,属于新要约。 当日甲的回复中又对乙的要约内容作了实质性的变更。4月5日乙的回复是对甲4月4 日的要约作出的承诺。


涉外仲裁裁决有下列( )情形时,人民法院可以裁定不予执行。

A.仲裁庭的组成或者仲裁的程序与仲裁规则不符

B.仲裁认定事实的主要证据不足

C.仲裁适用法律确有错误

D.裁决的事项不属于仲裁协议的范围或者仲裁机构无权仲裁

正确答案:AD


注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8篇 第7篇


公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为( )万元。

A.535.40

B.0

C.570.38

D.585.40

正确答案:C
增值额=6500-4598.75=1901.25(万元)
增值率:1901.25+4598.75×100%=41.34%,适用30%的税率
应纳土地增值税=1901.25×30%=570.38(万元)


外商投资企业采购的国产设备已交付使用,对税务机关跨年度退还的增值税,则应相应调整设备的账面原价和已提的折旧,借记“银行存款”科目,贷记“固定资产”科目;同时,冲减多提的折旧,借记“累计折旧:科目,贷记( )科目。

A.“制造费用

B.“管理费用”

C.“以前年度损益调整”

D.“生产成本”

正确答案:C
由于是税务机关跨年度退还增值税,应通过“以前年度捐赠调整”科目反映。 


某公司2002年度财务报告批准报出日为2003年3月30日,该公司2003年1月1日至3月30日之前发生的下列事项,需要对2002年度会计报表进行调整的有( )。

A.2003年2月25日,发生火灾导致存货损失80万元

B.2003年1月29日得到法院通知,因2002年度银行贷款担保应向银行支付贷款及罚息等计105万元(2002年末已确认预计负债90万元)

C.2003年1月25日完成了2002年12月20日销售的必须安装设备的安装工作,并收到销售款60万元

D.2003年2月15日收到了被退回的于2002年12月15日销售的设备1台

E.2003年3月20日公司董事会制定批准了2002年度股票股利分配方案

正确答案:BD
解析:需要对会计报表进行调整的原因有:表明资产负债表所属期间或以前期间存在重大会计差错;表明应将资产负债表日存在的某项现时义务予以确认,或已对某项义务确认的负债需要调整;发生资产负债表所属期间或以前期间所售商品的退回;已证实某项资产在资产负债表日已减值,或为该项资产已确认的减值损失需要调整。


甲公司与乙公司债务重组后收到的设备的入账价值为( )万元。

A.158.76 B.171.00 C.208.76 D.221.00

正确答案:A


以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述,正确的有( )。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时,不涉及财产原值确定问题

B.个人取得任何财产的拍卖收入均按财产转让所得税目征收个人所得税

C.纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证,但不能提供有关税费凭证的,应按征收率计算纳税

D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

E.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时,以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

正确答案:AE
解析:选项B,要进行区分,如果是作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税,拍卖其他财产,是按照“财产转让所得”税目征收个人所得税;选项C,不能按征收率计算纳税,应当就财产原值凭证上注明的金额据实扣除,并按照税法规定计算缴纳个人所得税;选项D,一般都是 3%,但是存在特殊情况,就是经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的 2%征收率缴纳个人所得税。


注册税务师(CTA)考试真题精选及答案8篇 第8篇


下列不属于委托加工应税消费品的有( )。

A.由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料

B.由受托方提供材料生产

C.由受托方将原料卖给委托方

D.由受托方以委托方名义购进原材料

正确答案:BCD
委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。BCD均不属于委托加工应税消费品。 


根据以下内容,回答1~4题。

某村村民吴某向乡政府提出建房申请。乡人民政府根据“乡政府的有关规定”批准了吴某的申请。吴某于2010年10月3日开始动工。后左邻申某与右邻崔某发现吴某的房屋妨碍了自己的通行,并且影响了自己房舍的采光,遂与吴某进行交涉。吴某认为自己建房符合标准,不同意改变施工计划。据此请回答以下题目:

本案中,( )有权申请行政复议。

A.吴某

B.村委会

C.左邻申某与右邻崔某

D.乡政府

E.土地管理局

正确答案:C
本题考核行政复议申请人。申请人必须是与具体行政行为有利害关系、认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织。本题中,左邻申某与右邻崔某认为建房审批行为侵害其相邻权,所以左邻申某与右邻崔某有权申请行政复议。


某外籍工程师2003年1月20日被境外公司委派到中国从事设备维修工作,3月18日离开中国,该工程师2月份取得境外公司支付的工资10000元,境内公司支付的工资 8000元,当月还取得中国福利彩票奖金2000元。该外籍人员2月份在中国应缴纳个人所得税( )元。

A.425

B.475

C.875

D.2425

正确答案:B


现行《税收征收管理法》规定,银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录( )号码。

A.营业执照

B.组织机构代码证

C.税务登记证件

D.企业计算机代码

正确答案:C
根据现行税收征管法的规定,应该在账户中登记税务登记证的号码。 


甲公司2005年12月31日对丙公司长期股权投资的账面余额为( )万元

A.2318.75 B.2378.25 C.2668.75 D.2728.25

正确答案:D
至2005年12月31日甲公司的持股比例=(2500-750)/5000=35%
丙接受捐赠使所有者权益增加的金额=250×(1-15%)=212.5(万元)
丙公司全年实现的净利润=300+1082.5=1382.5(万元)
2005年1月1日甲公司长期股权投资的金额=3100-930=2170(万元)
2005年12月31日对丙公司长期股权投资的账面余额=2170+(212.5+1382.5)×35%=2728.25(万元)
[说明]按照新准则的规定,不存在股权投资差额;接受捐赠不再记入资本公积,不会直接增加所有者权益。