21年注册税务师(CTA)模拟试题9辑

发布时间:2021-07-18
21年注册税务师(CTA)模拟试题9辑

21年注册税务师(CTA)模拟试题9辑 第1辑


甲公司2010年分别销售A、B两种产品2万件和3万件,销售单价分别为80元和110元。甲公司向购买者承诺产品售后2年内提供免费保修服务,预计保修期内发生的保修费在销售额的4%~6%之间。2010年实际发生产品保修费4万元。假定无其他或有事项,则甲公司2010年末资产负债表“预计负债”项目增加的金额为( )万元。

A.8

B.4

C.20.5

D.24.5

正确答案:C
解析:甲公司2010年末资产负债表“预计负债”项目增加的金额=(2×80+3×110)×(4%+6%)/2-4=20.5(万元)。


下列各项中,符合房产税纳税义务人发生时间规定的有( )。

A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起

B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起

C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起

D.委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的,从使用当月起

正确答案:AD


该地产商申报缴纳土地增值税时,下列表述正确的是( )。

A.针对该地产商的经营方式,可以采取先按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊应纳税额,然后清算的办法

B.在转让房地产合同签订之日起10日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

C.办理纳税申报同时,向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同及其他与转让房地产有关的资料

D.最后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税,持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续

正确答案:ACD
解析:应该在转让房地产合同签订之日起七日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报


关于股票期权的个人所得税处理,下列表述正确的有( )。

A.员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征收个人所得税

B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的净收入,作为财产转让所得征收个人所得税

C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得,应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

D.员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得,没有扣缴义务人的,应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票,而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额,差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

正确答案:ACD
解析:员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的净收入,作为“工资、薪金”所得征收个人所得税;取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票,而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额,差价收益作为“工资、薪金”所得征收个人所得税。


该房地产开发公司就业务(4)和业务(5)应缴纳营业税合计( )万元。

A.181.58

B.268.56

C.275.00

D.281.58

正确答案:D
业务(4)应缴纳营业税=5000×5%=250(万元);业务(5)应缴纳营业税=500×(1+20%)÷(1-5%)×5%=31.58(万元);该房地产开发公司就业务(4)和业务(5)应缴纳营业税合计=250+31.58=281.58(万元)。


每股收益最大化的缺点包括( )。

A.没有考虑利润发生的时间

B.没有考虑利润与风险的关系

C.可能造成企业经营行为短期化

D.没有考虑投资额与利润的关系

E.没有将利润与股东投入的股本联系起来

正确答案:ABC
解析:每股收益最大化的优点是将企业的利润与股东投入的股本联系起来,考虑了投资额与利润的关系,所以选项DE不正确。


21年注册税务师(CTA)模拟试题9辑 第2辑


下列各项中,会导致一般工业企业当期营业利润减少的有( )。

A.计提行政管理部门固定资产折旧

B.办理银行承兑汇票支付的手续费

C.出售交易性金融资产发生的净收益

D.收到增值税返还

E.出售土地使用权发生的净损失

正确答案:AB
解析:选项A,计入管理费用;选项B,计入财务费用,选项AB均会减少营业利润;选项C,计入投资收益贷方,会增加营业利润;选项D,计入营业外收入,不影响营业利润;选项E,应计入营业外支出,不影响营业利润。


天河县公安局对袁某车辆登记错误,袁某向天河县政府申请行政复议。天河县政府作出复议决定,撤销天河县公安局对袁某车辆的错误登记,责令其限期重新登记。但是,行政复议决定书依法送达后,天河县公安局拒绝进行重新登记。根据《行政复议法》的规定,本案应由( )责令天河县公安局限期履行。

A.天河县法院

B.天河县政府

C.天河县政法委员会

D.天河县检察院

正确答案:B


向社会公开发行股票所发生的发行费用,其会计核算上可以按下列方法处理( )。

A.若股票是按面值发行,应计入长期待摊费用,分年摊销

B.无论是否按面值发行,一律计入长期待摊销费用,分年摊销

C.一律计入“资本公积”账户的借方

D.若股票是按溢价发行的,应首先从溢价收入中支付,超过溢价收入的部分应计入长期待摊费用,分年摊销

E.一律计入“财务费用”账户的借方

正确答案:AD


某企业A材料期初结存200件,单价100元,金额为20000元;本期购进500件,单价 100元;本期发出材料的成本,不正确的是( )元。

A.6000

B.61000

C.51000

D.50000

E.55000元

正确答案:BCDE


承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税为( )万元。

A.157.8

B.146.63

C.167.8

D.145.32

正确答案:A


W公司为增值税一般纳税人,除农产品外,其余商品适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格,销售实现时结转成本。2009年2月,W公司销售商品的情况如下:

1.2月1日,收到A公司来函,要求对2009年1月15日所购商品在价格上给予10%的折让(W公司在该批商品售出时确认销售收入200万元,已开具发票未收款)。经查核,该批商品外观存在质量问题。W公司同意了B公司提出的折让要求。当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具了红字增值税专用发票。

2.2月6日与B公司签订预收货款销售合同,销售商品一批,销售价格为100万元。合同约定,B公司应当于2月6日支付预付款50万元;W公司应于2月6日按全额开具给B公司增值税专用发票,货物应于3月20日发出。2月6日W公司按合同规定开具了发票注明:价款100万元,税款17万元,并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。

3.2月15日,向C公司销售商品一批,增值税专用发票注明销售价格300万元,增值税额51万元。提货单和增值税专用发票已交C公司,2月16日收到C公司的货款并存入银行口该批商品的实际成本为225万元。

4.2月直接销售商品给消费者个人,收取含税价款585万元,货款存入银行。商品的实际成本为35万元。

5.2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票注明价款50万元,增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元,装卸费1万元。

6.2月18日从F公司购进商品,合同规定,不含税销售额200万元,取得F公司开具的增值税专用发票;货物由C公司负责运输,运费由W公司负担,G公司收取运输费用10万元,装卸费2万元,开具运费发票。货物已验收入库,运费通过银行付讫,货款尚未支付。

7.2月20日从农场购进免税农产品,收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费,50%捐赠给受灾企业,假设成本利润率为10%。

8.其他资料:当月期初增值税留抵税额为30万元。

问题:

1.根据上述资料,编制W公司2月份发生的经济业务的会计分录。

2.分别计算百公司2月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。

正确答案:

[解析]
(1)会计分录
①借:应收账款234000
  贷:主营业务收入200000
    应交税费―应交增值税(销项税额)34000
②借:银行存款500000
  贷:预收账款330000
    应交税费―应交增值税(销项税额)170000
③借:银行存款3510000
  贷:主营业务收入3000000
    应交税费―应交增值税(销项税额)510000
借:主营业务成本2250000
  贷:库存商品2250000
④借:银行存款585000
  贷:主营业务收入500000
    应交税费―应交增值税(销项税额)85000
借:主营业务成本350000
  贷:库存商品350000
⑤借:固定资产556500
   应交税费―应交增值税(进项税额)88500
   (即:8.5+5×7%=8.85万元)
  贷:银行存款645000
⑥借:库存商品2113000
   应交税费―应交增值税(进项税额)347000
   (即:200×17%+10×7%=34.7(万元))
  贷:应付账款2340000
    银行存款120000
⑦第7笔业务进项税额=20×50%×13%=1.3(万元)
第7笔业务销项税额10×(1-13%)×(1+10%)×13%=1.2441(万元)
借:库存商品187000
  应交税费―应交增值税(进项税额)13000
  贷:银行存款200000
借:营业外支出101300
  应付职工薪酬100000
  贷:应交税费―应交增值税(销项税额)12441
    库存商品188859
(2)当月增值税销项税额为17+51+8.5+1.24-3.4=74.34(万元)
当月增值税进项税额为8.85+34.7+1.3=44.85(万元)
应当缴纳增值税为74.34-44.85-30=-0.51(万元)
当月无需缴纳,期末留抵税额为5100元。


21年注册税务师(CTA)模拟试题9辑 第3辑


2008年1月1日,甲企业从二级市场支付价款210万元购入乙公司的股票10万股,另发生交易费用2万元,甲公司将该项投资划分为交易性金融资产。2008年5月2日,乙公司宣告每股发放现金股利0.5元,甲公司于6月收到该现金股利。2008年12月31日,该股票的公允价值为230万,假定不考虑所得税因素,该项投资对甲公司2008年度损益的影响金额为( )万元。

A.27

B.20

C.25

D.23

正确答案:D
解析:会计分录应是:
借:交易性金融资产——成本                   210
投资收益                           2
贷:银行存款                          212
被投资单位乙公司宣告每股发放现金股利0.5元,应作分录:
借:应收股利                           5
贷:投资收益                           5
收到现金股利:
借:银行存款                           5
贷:应收股利                           5
2008年末,股票公允价值为230,应作分录:
借:交易性金融资产——公允价值变动                20
贷:公允价值变动损益                       20
所以该项投资对甲公司2008年度损益的影响金额=-2+5+20=23(万元)。


境外某企业的记账本位币为某种外币,该企业向国内有关部门编制会计报表应该用( )反映。

A.某外币

B.美元

C.折算为人民币

D.任选

正确答案:C
业务收支以外币为主的企业,记账本位币可以用某种外币,但是编制的会计报表必须折算成人民币反映。 


某酒厂为一般纳税人,2004年3月财务状况如下:(1) 主营业务收入账户反映:销售粮食白酒240吨,取得不含税收入560000元,销售A牌啤酒65吨,取得不含税收入 188500元,销售B牌啤酒38吨,取得不含税收入108300元,销售葡萄酒取得不含税收入246000元;(2) 其他应付款账户反映:本月销售粮食白酒收取包装物押金9850元,销售A牌啤酒收取包装物押金7650元;(3) 其他业务收入账户反映:销售粮食白酒收取包装物租金8120元,销售A牌啤酒收取包装物租金3520元。该酒厂本月应纳消费税 ( )元。

A.428731

B.433050

C.427979

D.430209

正确答案:B


下列各项属于筹资活动产生的现金流量的有 ( )。

A.取得债券利息收入所收到的现金

B.偿还债务所支付的现金

C.融资租赁所支付的租赁费

D.减少注册资本所支付的现金

E.分配股利支付的现金

正确答案:BCDE
解析:本题考察企业现金流量表的内容。


80~84 1999年5月6日某市机械设备厂(在市工商局登记的国有企业)由于经营管理不善,不能清偿到期债务,厂长决定向企业所在区的人民法院申请宣告破产。法院在征得其上级主管部门同意并受理后,召集并主持了债权人会议。该企业的最大债权人是乙市的某贸易公司,法院指定有财产担保且未放弃优先受偿权的债权人丙担任债权人会议主度。此后,法院作出裁定:宣告该国有企业破产,破产企业由其上级主管部门接管并进行清算活动。请根据以上内容回答80~84题。第 80 题 设备厂的厂长决定向法院提出企业破产申请的行为属于( )行为。

A.违法

B.合法

C.可撤销

D.合法的自行申请

E.不生效力的

正确答案:BD


按照个人所得税的规定,下列行为应免税的有( )。

A.个人出售自有住房

B.个人出售已购公有住房

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

D.个人取得股票转让所得

正确答案:CD


21年注册税务师(CTA)模拟试题9辑 第4辑


仅从偿还债务角度考虑,比率越高,偿还债务能力越强的有( )。

A.流动比率

B.资产负债率

C.速动比率

D.现金比率

E.已获利息倍数

正确答案:ACDE
流动比率、速动比率、现金比率、已获利息倍数越高,企业的短期偿债能力越强,资产负债率正好相反。


下列属于债券投资优点的有( )。

A.取得企业的经营管理权

B.能降低购买力损失

C.投资安全性好

D.投资收益比较稳定

E.能够获得公司的控制权

正确答案:CD
解析:债券投资的优点包括:投资收益比较稳定;投资安全性好。缺点是购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的,选项BE是普通股投资的优点。


下列会计事项中,可能会引起留存收益总额发生增减变动的是( )。

A.收到投资者以非现金资产投入的资本

B.按照规定注销库存股

C.投资者按规定将可转换债券转为股票

D.为奖励本公司职工而收购本公司发行在外的股份

正确答案:B


下列合同中一定属于可变更、可撤销合同的是( )。

A.因受乘人之危而订立的合同

B.因受胁迫而订立的合同

C.因受欺诈而订立的合同

D.因重大误解而订立的合同

正确答案:D
解析:《合同法》第54条规定:“下列合同,当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销:(1)因重大误解订立的;(2)在订立合同时显失公平的。一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立的合同,受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。”


根据现行营业税税收制度的规定,下列项目不属于营业税征收范围的是( )。

A.境内保险机构提供的出口信用保险

B.组织游客跨省旅游

C.在境内组织游客出境旅游

D.在境外转让的无形资产在境内使用

正确答案:A
营业税征收范围的具体规定。


准予行政许可决定书于( )起发生法律效力。

A.作出之日

B.送达之日

C.签发之日

D.交邮之日

正确答案:B
解析:根据行政行为理论,准予行政许可决定作为要式行政行为,适用送达生效规则。


21年注册税务师(CTA)模拟试题9辑 第5辑


如果在该案的审理过程中,该企业拒不出庭,则该案可以( )。

A.按撤诉处理

B.缺席判决

C.延期审理

D.中止审理

E.终结诉讼

正确答案:B
解析:本题考核民事诉讼审理过程中的几种情况及处理。被告或其法定代理人经传票传唤,无正当理由拒不到庭,或未经法庭许可中途退庭的,人民法院可以作出缺席判决。


在按征税对象进行的分类中,( )是关税中最主要的一种征税形式。

A.进口税

B.出口税

C.复合税

D.过境税

正确答案:A
进口税是关税中最主要的一种征税形式。 


按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是( )。

A.《企业所得税暂行条例》

B.《税收征收管理法实施细则》

C.《企业所得税法实施条例》

D.《企业所得税法》

正确答案:D
解析:D选项是全国人大通过的税收法律,效力最高,其余选项均是国务院及其部委制定的,其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。


下列关于股份有限公司监事会的表述中,正确的是( )。

A.监事会成员不得少于9人

B.监事会中职工代表的比例不得低于1/3

C.监事会成员须由股东大会选举产生

D.未担任公司行政管理职务的董事可以兼任监事

正确答案:B


增值税可以分为收入型、消费型、生产型三种类型,其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致,然而在实践中各国却很少采用收入型增值税,其原因在于( )。

A.重复征税无法消除

B.减少财政收入

C.不符合税收中性原则

D.转入产品价值的部分没有合法的外购凭证

正确答案:D
解析:收入型增值税其法定增值额与理论增值额一致,从理论上讲是一种标准的增值税,但由于外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的,且转入部分没有合法的外购凭证,给凭发票扣税的计算方法带来困难,从而影响了这种方法的广泛采用。


根据规定,下列情形中,适用行政处罚听证程序的是( )。

A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照

B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销

C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品

D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离

正确答案:A
[答案]:A
[解析]:
(1)行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证或者执照(选项A正确)、较大数额的罚款等行政处罚决定之前,根据当事人申请适用听证程序
(2)选项BCD不属于行政处罚措施,选项D属于行政强制措施。


21年注册税务师(CTA)模拟试题9辑 第6辑


依据资源税的有关规定,下列说法中正确的是( )。

A.自产自用应税资源不缴纳资源税

B.销售应税资源,应以实际销售数量为资源税的课税数量

C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量

D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税

正确答案:B
解析:纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量;销售应税资源,应以实际销售数量为资源税的课税数量;收购未税产品的单位代扣代缴资源税的依据是收购的未税矿产品数量;纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的,以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。


检察院可以作出不起诉决定的是( )。

A.犯罪情节轻微,依照刑法规定不需要判处刑罚的

B.犯罪情节轻微,依照刑法规定免除处罚的

C.被告人认罪态度好的

D.被告人有重大立功表现的

正确答案:AB


注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时,发现企业销售收入5000万元,在管理费用中列支的业务招待费100万元,企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。

A.0

B.35

C.75

D.40

正确答案:B
解析:销售收入×5%o=5000×5‰=25(万元),实际发生数×60%=100×60%=60(万元),企业应当按较小者扣除。应当纳税调增的所得额=100-25=75(万元),由于企业已经调整了40万元,所以,注册税务师审核时应调增的所得额=75-40=35(万元)


增值率( )。

A.0.081

B.0.092

C.0.102

D.0.11

正确答案:A


根据《行政许可法》的规定,( )属于可以不设定行政许可的事项。

A.直接涉及公共安全的事项

B.行政机关采取事后监督等其他行政管理方式能够解决的事项

C.有限自然资源的开发利用

D.直接关系公共安全的重要设备,需要按照技术标准进行审定的事项

E.市场竞争机制能够有效调节的

正确答案:BE
本题考核可以不设定行政许可的事项。可以不设定行政许可的事项包括:(1)公民、法人或者其他组织能够自主决定的;(2)市场竞争机制能够有效调节的;(3)行业组织或中介机构能够自律管理的;(4)行政机关采取事后监督等其他行政管理方式能够解决的。


对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有( )。

A.对建筑安装工程作业实行承包经营,一部分经营成果归承包人个人所有

B.从事建筑安装业的个体工商户

C.未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人

D.建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的

正确答案:BCD


21年注册税务师(CTA)模拟试题9辑 第7辑


内外资所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。

A.境外所得已纳税款的扣除规定

B.高新技术企业的税收优惠

C.借款利息费用在税前的列支标准

D.工资费用在税前的列支标准

正确答案:AC
B对高新技术企业的税收优惠内、外资企业不同在于:中外合资高新技术企业,从获利年度起2年免征所得税;内资企业的高新技术企业从投产年度起2年免征所得税;D对工资费用外资企业所得税法规定,报送有关资料准予列支(既据实列支);内资企业所得税法规定有计税工资,工效挂钩等几种不同税前扣除方法。


某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2840元/吨,同时规定每吨另收取优质服务费l0元、手续费40元,收取的包装物押金60元(合同约定押金期限为3个月),则该企业关于增值税和消费税的计算和理解正确的有( )。

A.每吨增值税计税销售额为2959.66元

B.用以确定消费税适用税额的单价为3010.94元

C.每吨消费税税额为220元

D.每吨消费税税额为250元

E.包装物押金对啤酒消费税的汁算没有任何影响

正确答案:ABD
收取的啤酒包装物押金,未逾期的不计征销项税,所以, 增值税计税销售额=2840+(100+40)÷(1+17%)=2959.66元;
确定啤酒的消费税适用税额时,要将其包装物押金并人销售额中确定税率级次,所以,用以确定消费税适用税额的单价为2840+(100+40+60)÷(1+17%)=3010.94元,适用250元/吨的税率。


借款而发生的利息,折价或溢价的摊销和汇兑差额的确认原则有( )。

A.在符合规定的资本化条件的情况下,应当予以资本化,计入该项资产的成本

B.其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,应当于发生当期确认为费用

C.因安排专门借款而发生的辅助费用,属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的,应当在发生时予以资本化

D.以后发生的辅助费用应当于发生当期确认为费用;如果辅助费用的金额较小,也可以于发生当期确认为费用

E.因安排其他借款而发生的辅助费用应当于发生当期确认为费用

正确答案:AB
解析:C、D、E三项是辅助费用的确认原则。


下列项目中,会影响企业营业利润的有( )。

A.盘盈的固定资产

B.权益法下被投资单位实现利润

C.为管理人员缴纳商业保险

D.无法查明原因的现金短缺

E.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回

正确答案:BCD
解析:选项A,固定资产盘盈作为前期差错处理,影响期初留存收益,不影响当期营业利润;选项E,应计入营业外支出,不影响营业利润。


在采用债权转股权的形式进行债务重组时,债权人发生的债务重组损失为( )。

A.重组债权的账面余额一享有股权的公允价值一相关费用

B.重组债权的贴面余额一享有股权的公允价值一损失准备

C.重组债权的账面余额一受让股权的公允价值一增值税进项税额

D.重组债权的账面余额一受让股权的公允价值一将来应收金额

正确答案:B


关于营业税的优惠政策的说法中,正确的有( )。

A.个人将购买超过5年的普通住房对外销售,免征营业税

B.个人将购买超过1年的普通住房对外销售,免征营业税

C.个人将购买不足5年的住房对外销售,全额征收营业税

D.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售,全额征收营业税

E.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售,按其销售收入减去购买房屋的价款后余额征收营业税

正确答案:ACE


21年注册税务师(CTA)模拟试题9辑 第8辑


纳税人甲某因涉嫌逃避缴纳税款被有关机关立案侦查,并被依法逮捕。下列说法正确的有( )。

A.本案应由公安机关立案侦查

B.本案由人民检察院立案侦查

C.对陈某的逮捕应由人民检察院批准

D.对陈某的逮捕应由公安机关执行

E.对陈某的起诉应由公安机关提起

正确答案:ACD


账簿应缴纳的印花税( )元。

A.50

B.150

C.100

D.1600

正确答案:A
解析:对有经营收入的事业单位,凡属由国家财政部门拨付事业经费,实行差额预算管理的单位,其记载经营业务的账簿,按其他账簿定额贴花,不记载经营业务的账簿不贴花。账簿应纳印花税=10×5=50(元)


在刑事案件中,有权提起附带民事诉讼的主体有( )。

A.因犯罪行为遭受物质损失的被害人

B.已死亡被害人的近亲属

C.无行为能力被害人的指定代理人

D.人民检察院

E.限制行为能力被害人的委托代理人

正确答案:ABD


下列属于城镇土地使用税计税依据的有( )。

A.税务机关核定的占地面积

B.房地产管理部门确认的土地面积

C.没有土地使用证书的纳税人申报的面积

D.房地产管理部门核发的土地使用证书上的面积

E.没有土地使用证书的纳税人不纳税

正确答案:BCD
解析:纳税人实际占用的土地面积按下列顺序确定:一是测定的面积;二是证书确认的面积;三是申报的土地面积。


在金融资产的计量中,下列表述正确的有( )。

A.交易性金融资产按照公允价值计量,发生的相关交易费用直接计入当期损益

B.可供出售金融资产初始计量时按照公允价值和发生的相关交易费用确认初始人账金额

C.持有至到期投资初始计量时按照公允价值计量,发生的相关交易费用计入投资收益

D.交易性金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量

E.持有至到期投资、贷款和应收款项均按照摊余成本进行后续计量

正确答案:ABDE
企业在初始确认某项金融资产时将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,那么发生的相关交易费用应直接计入当期损益,不计人该金融资产的初始入账金额。但是,如果企业将该金融资产划分为其他三类,那么发生的相关交易费用应当计入初始确认金额。


2007年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加共计( )万元。

A.530.20

B.533.50

C.318.12

D.320.10

正确答案:A
[解析]应纳营业税、城建税和教育费附加共计=(9600×5%+10×4×5%)×(1+7%+3%)=530.2(万元)


21年注册税务师(CTA)模拟试题9辑 第9辑


根据以下内容,回答1~4题。

2010年2月1日,王某与徐某约定:王某将一栋房屋出售给徐某,房价80万元。徐某支付房屋价款后,王某交付了房屋,但没有办理产权移转登记。2010年4月1日,王某以100万的价格将该房屋出售给了赵某并办理了产权过户登记,该房屋在2010年4月10日的一个风雨交加的夜晚被雷击起火烧毁。请回答下列问题:

下列有关王某与徐某之间的买卖合同效力及房屋所有权的问题,说法正确的有( )。

A.王某与徐某之间的买卖合同成立,但没有生效

B.王某与徐某之问的买卖合同成立,且已经生效

C.徐某已经支付房款,可以取得房屋的所有权

D.徐某可以取得房屋的所有权

E.徐某不享有房屋的所有权

正确答案:BE
本题考核买卖合同的生效时间及所有权的转移。王某与徐某之间的房屋买卖合同自签订之日起成立并生效。不动产物权变动,以向国家行政主管机关登记为要件,方能发生所有权转移的后果。徐某没有办理房屋产权过户登记,不享有房屋的所有权。


当期准予扣除的消费税为( )元。

A.14400

B.10000

C.6400

D.5600

正确答案:A
解析:(3000×60×8%)元=14400元


纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率,但下列情况中不应列入加权平均计算的有( )。

A.赠送关系户的无销售价格的卷烟

B.分给职工的价格明显偏低的卷烟

C.按批发价格销售给烟酒公司的卷烟

D.按出厂价格销售给某招待所的卷烟

正确答案:AB
不得列入加权平均计算确定的征税类别和适用税率的范围。 


对于企业发生的汇兑损益,下列说法中正确的有( )。

A.企业在筹建期间发生的与购建固定资产无关的汇兑损益,应计入长期待摊费用

B.外币专门借款发生的汇兑损益,应计入购建固定资产期间的财务费用

C.企业因外币交易业务所形成的应收应付款发生的汇兑损益,应计入当期财务费用

D.企业的外币银行存款发生的汇兑损益,应计入当期财务费用

E.企业的外币兑换业务所发生的汇兑损益,应计入当期营业外支出

正确答案:ACD


律师作为辩护人时,依法享有的权利包括( )。

A.根据事实和法律独立进行辩护

B.有权申请通知新的证人到庭

C.有权随时拒绝为被告人进行辩护

D.有权独立提出上诉

E.有权对承办的案件进行调查,查阅、摘抄、复制有关案件材料

正确答案:ABE
本题考核律师作为辩护人的权利。律师作为辩护人享有的权利:(1)有权根据事实和法律独立进行辩护;(2)有权对承办的案件进行调查,查阅、摘抄、复制有关案件材料,了解案情,有关单位和个人应予以帮助和支持;(3)有权对在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信,了解有关案情;(4)在法庭调查中,有权申请通知新的证人到庭,调取新的物证、申请重新鉴定或者勘验;(5)有权经审判长许可,向被告人、证人、鉴定人直接发问;(6)有权向法院提出书面证据和辩护词;在法庭辩论中为被告人进行辩护,发表辩护词,与控方就事实和法律展开辩论;(7)经被告人同意,依法有权提出上诉;(8)在无法履行辩护职责的特殊情况下,有权拒绝为被告人进行辩护。


经初步调整后应纳税所得额为( )元。

A.137050

B.140005

C.160003

D.124200

正确答案:A
解析:工资超支=15万元-14.4万元=0.6万元 福利费、工会经费、职工教育经费超支=6000万元×17.5%=0.105万元 招待费超支=2.5万元-100万元×5‰=2万元 非广告赞助支出不得列支 国债利息不计入应税所得 故调整后的所得额=(74-0.6+0.105+2+3-1+2)万元=13.705万元=137050元