21年注册税务师(CTA)每日一练8卷

发布时间:2021-07-12
21年注册税务师(CTA)每日一练8卷

21年注册税务师(CTA)每日一练8卷 第1卷


在行政诉讼中,被告负举证责任意味着:( )。

A.被告对行政诉讼中所有争议事项应当举证

B.被告应当提供据以作出具体行政行为的证据

C.被告应当提供据以作出具体行政行为的规范性文件

D.被告不能履行其举证责任将导致败诉

正确答案:BCD
解析:被告负举证责任,是指作为行政诉讼被告的行政机关负有提供据以作出具体行政行为的证据和所依据的规范性文件的责任。


下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是( )。

A.某商店为某个客户提供售后服务

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某商场将外购的床单投资某酒店服务公司

正确答案:D
解析:税法规定,单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(1) 将货物交付他人代销;(2) 销售代销货物;(3) 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4) 将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(5) 将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;(6) 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7) 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8) 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。选项BC属于外购货物,其用途和上述规定不相符,所以不属于税法规定的视同销售项目。


下列关于停业的税务管理,表述正碗的是 ( )。

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存

正确答案:D


徐某对自己的损失进行救济的途径有( )。

A.徐某可以要求王某履行办理房屋产权过户登记手续的义务

B.徐某可以请求法院判决确认王某与赵某之间的买卖合同无效

C.徐某可以要求王某承担违约责任

D.徐某可以要求王某承担缔约过失责任

E.徐某可以请求赵某返还房屋所有权

正确答案:C
本题考核合同责任。王某已经将房屋过户给了赵某,此时赵某是房屋的所有权人。王某在客观上已经不可能履行债务,因而徐某无法请求其继续履行。所以选项A错误。王某将房屋过户给徐某之前,对房屋依然享有所有权,有权处分该房屋,因此,王某与赵某签订的房屋买卖合同有效,徐某无权请求确认该合同无效。所以选项B错误。王某因将房屋过户给赵某,导致无法履行其对徐某的买卖合同,属于违约行为,徐某可以要求王某承担违约责任,而非缔约过失责任。所以选项D错误。赵某依法取得房屋的所有权,徐某无权请求赵某返还。所以选项E错误。


某市远洋运输企业有职工200人,2005年度发生以下经营业务:

(1) 承担远洋运输业务,取得运输收入6000万元、装卸搬运收入300万元。

(2) 将配备有20名操作人员的1号船舶出租给甲公司使用,取得租金收入300万元,出租期间,远洋运输企业支付操作人员工资 29.8万元、维修费用14万元。

(3) 将8号船舶自2005年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,不配备操作人员,也不承担运输过程中发生的各种费用,固定收取租金收入200万元。

(4) 全年发生运输业务的直接成本、费用 (不含职工工资费用)4300.46万元;发生管理费用共150万元(含业务招待费30万元);发生经营费用共600万元(含广告费150万元),实发工资总额共228万元(工资费用单独列支,人均月计税工资标准800元),提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共 33.6万元,但未取得《工会经费拨缴款专用收据》。

(5) 从境内联营企业分回投资收益185万元,联营企业所得税税率为15%,2005年享受减半征收所得税

请根据上述资料回答下列问题:

企业所得税前可以扣除的税金( )万元。

A.224.4

B.228.8

C.218.8

D.230.4

正确答案:B
解析:业务(1)应纳营业税=6300×3%=189万元
业务(2)应纳税业税=300×3%=9万元
业务(3)应营纳业税=200×5%=10万元
应纳城建税=(189+9+10)×7%=14.56万元
教育附加=(189+9+10)×3%=6.24万元
税前可扣除的税金=189+9+10+14.56+6.24=228.8万元


根据《行政复议法实施条例》的规定,行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影晌的,应当告知其( ).

A.申请复议的形式

B.申请行政复议的权利

C.行政复议机关

D.行政复议申请期限

E.申请复议的费用

正确答案:BCD


根据《行政强制法》,行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定,应当以催告书形式事先催告当事人履行义务,催告书应当载明的事项包括( )。

A.当事人履行金钱给付义务的金额、期限和给付方式

B.行政机关强制执行金钱给付的全部证据、理由和依据

C.当事人不履行义务应承担行政或者刑事责任的具体后果

D.当事人依法申请复议或者提起行政诉讼的权利、途径和期限

正确答案:A


21年注册税务师(CTA)每日一练8卷 第2卷


《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据,以下( )业务不在本栏中反映。

A.某工业企业发生了材料的非正常损失

B.某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目中

C.某电视机厂因为质量问题,将上月购入的材料退回销售方

D.某商场收到的平销返利

E.将劳保用品用于职工食堂

正确答案:CD
解析:《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据,填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退出、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。选项CD均应冲减“进项税额”。


2009年税务机关对以下个体工商户检查时,认为应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账的是( )。

A.A个体工商户2007年设立,从事建筑业业务,月营业额为16000元

B.B个体工商户2008年设立,从事货物批发,月销售额为100000元以上

C.C个体工商户2007年成立,从事铁艺用品生产销售,月销售额65000元

D.D个体工商户2008年设立,从事中介服务,月营业额为1250元

正确答案:A
解析:选项A纳税人月营业额为16000元,符合“营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元”的标准,应当设置简易账;选项B、C应当设置复式账;选项D未达到建账标准,可以不设立简易账或复式账。


税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述,正确的有( )。

A.必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案

B.交由国务院审议

C.税收法律案的通过采取表决方式进行

D.由全国人大常委会委员长签署公布

E.以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本

正确答案:CE
税收法律创制的程序包括有:一是税收法律案的提出,一般由国务院向全国人大及其常委会提出税收法律案;二是税收法律案的审议;三是税收法律案的通过,它是采取表决方式进行的,通常由全体代表过半数或常委会全体组成人员过半数,方可通过;四是税收法律案的公布。经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布,并以全国人大常委会公报上的法律文本为标准文本。


某企业2008年账面记载的收入总额为3000万元,其中300万元是因质量问题销售退回未做处理,200万元为企业提供的现金折扣,当年企业发生的业务招待费24万元。企业2008年税前可扣除的业务招待费是( )万元。

A.0

B.13.5

C.14

D.14.4

正确答案:B
解析:现金折扣应冲减财务费用,销售收入=3000-300=2700(万元)。
  业务招待费:2700×5‰=13.5(万元),24×60%=14.4(万元),准予扣除的业务招待费为13.5(万元)


我国现行资源税的特点有( )。

A.具有受益税性质

B.具有行为税性质

C.实行从量定额征收

D.只对特定资源征税

E.具有级差收入税的特点

正确答案:ACDE


“待处理财产损溢”账户借方登记的内容是( )。

A.待处理的存货盘亏、损失价值

B.盘盈存货的转销价值

C.待处理的存货盘盈价值

D.盘亏、损失存货的转销价值

E.入库的材料超支金额

正确答案:AB
C和D项应该在“待处理财产损溢”账户贷方登记,E项应该在“材料成本差异”借方登记。 


纳税人转让房地产,有( )情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

A.隐瞒与虚报房地产成交价格

B.因偷税被税务机关给予二次行政处罚

C.房地产成交价格在1亿元以上

D.提供扣除项目金额不实

正确答案:AD
税法规定,需要对房地产进行评估的情形有:出售旧房或建筑物;隐瞒、虚报房地产成交价格;提供扣除项目金额不实的;转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。


21年注册税务师(CTA)每日一练8卷 第3卷


下列属于债券投资优点的有( )。

A.投资收益比较稳定

B.能降低购买力损失

C.投资安全性好

D.购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的

E.能够获得公司的控制权

正确答案:AC
解析:债券投资的优点包括:投资收益比较稳定;投资安全性好。缺点是购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的,选项BE是普通股投资的优点。


甲、乙各以40%、60%份额共有一间房屋,该房屋现出租给丙。下列说法正确的是( )。

A.若甲欲将自己的份额转让,乙有优先购买权,丙没有优先购买权

B.甲应以整间房屋为自己的债务设定抵押权

C.如果丙不支付租金,则甲和乙必须共同行使追索租金的权利

D.如果在租赁期间因为丙的不当行为造成房屋毁损,甲乙对丙享有连带的债权

正确答案:D
解析:本题考核按份共有制度和租赁合同的相关规定。乙作为按份共有人、丙作为承租人都享有优先购买权,选项A错误。按份共有人可在其份额上设定担保物权,选项B错误。当共有物受到妨害时,各共有人可单独或共同行使物上请求权;共有人对外享有连带债权、承担连带债务,选项C错误。


旧房产评估的基本方法包括( )。

A.首先应确定该房屋及建筑物的重置成本

B.首先应确定该房屋及建筑物的项目及金额

C.然后再确定其折旧事

D.然后再确定其新旧程度

E.最后,以重置成本价乘以其成新折扣率,以确定转让该旧房及建筑物的扣除项目与其实际价值和出售这类房屋的增值程度相适应

正确答案:ADE
解析:房屋的成新度折扣不同于会计核算中的折旧。


2011年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额( )元。

A.42200

B.41750

C.42500

D.42618

正确答案:C
2011年餐馆广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额=100000+10000一(400000+50000)×15%=42500(元)


在数罪并罚的情况下,管制的刑期最高不能超过( )。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

正确答案:C


根据以下资料,回答1~6题。

A公司为一综合性的商业零售企业,增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2011年3月发生下列事项,请分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数):

当月平价销售电器,收到供货方返利款50000元。

正确答案:
收到平销返利,应冲减的进项税额=50000÷1.17×17%=7264.96(元)


根据行政许可法律制度的规定,下列关于行政许可期限或者费用制度的表述中,正确的有( )。

A.行政机关提供申请书格式文本,不得收费

B.听证、招标、拍卖所需时间不应计算在规定的期限内

C.行政机关对行政许可事项进行监督检查,可以依照法律、法规、规章设定并公布的项目和标准收取费用

D.行政机关应自受理申请之日起30日内作出行政许可决定,特殊情况下可以延长,但是延长不得超过30日

E.行政机关实施许可原则上不得收取任何费用,但是,法律、行政法规、地方性法规另有规定的,可依照其规定执行

正确答案:AB
[答案]:A, B
[解析]:
(1)选项A:行政机关提供行政许可申请书格式文本,不得收费。(2)选项B:需要“听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审”的,所需时间不计算在规定的期限内。(2)选项CE:行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查,不得收取任何费用;但“法律、行政法规”(不包括地方性法规、行政规章等)另有规定的除外。(3)选项D:行政机关不能当场作出行政许可决定的,应当自受理行政许可申请之日起“20日内”作出行政许可决定;20日内不能作出决定的,经“本机关负责人”批准,可以延长“10日”,并应当将延长期限的理由“告知”申请人;但法律、法规另有规定的除外。


21年注册税务师(CTA)每日一练8卷 第4卷


甲公司2004年3月与乙公司达成债务重组协议,甲以库存商品抵偿一年前所欠债务130万元,该批库存商品的账面成本为80万元,市场销售价格(不含税)为100万元,增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率33%)

A.4.29

B.9.9

C.10.89

D.16.5

正确答案:C


税务行政规范也称税收规范性文件,是税务行政管理的依据,税务行政相对人也必须

遵循。下列有关税务行政规范的表述,正确的是( )。

A.属于行政立法行为的规范,只对征税主体具有约束力

B.具有向后发生效力的特征

C.适用于特定的主体

D.法院判决时遵照执行

正确答案:B
税务行政规范是税务机关履行其法定职责过程中所制定或发布的行为规则,是规范税务行政行为的重要表现方式。它不仅约束税务行政相对人,而且约束税务机关本身,所以A选项错误;税务行政规范适用主体的非特定性,所以C选项错误;税务行政规范效力是针对以后发生的人和事,即所谓以后发生效力所以D选项错误。


下列各项中,应确认投资收益的事项有( )。

A.持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入

B.可供出售金融资产在资产负债表日公允价值与其账面价值的差额

C.交易性金融资产取得当期获得现金股利

D.交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额

E.企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利

正确答案:ACE
选项B应计入资本公积,选项D应计人公允价值变动损益。


某商场2001年2月份期初存货成本136000元,售价200000元;本期购入存货成本508000元,售价720000元;本期实现销售收入800000元。在采用零售价法核算的情况下,该商场2月末资产负债表中存货项目(假设期末存货未发生跌价损失)金额为( )元。

A.56000

B.81600

C.84000

D.120000

正确答案:C


按《企业会计制度》的规定,下列项目中,不应记入“营业外支出”账户的有 ( )。

A.固定资产减值准备

B.无形资产减值准备

C.存货跌价准备

D.坏账准备

E.短期投资跌价准备

正确答案:CDE


某企业期初有“应收票据”1000000元,本期向银行贴现银行承兑汇票300000元,贴现商业承兑汇票400000元,期末资产负债表中“应收票据”项目应填列的金额为( )元。

A.300000

B.600000

C.700000

D.1e+006

正确答案:A


注册税务师注册有效期限为( )年

A.4

B.3

C.2

D.1

正确答案:B
注册税务师每次注册有效期限为3年,每年验证一次。


21年注册税务师(CTA)每日一练8卷 第5卷


在建工程在达到预定可使用状态前试生产产品所取得的收入,应当( )。

A.冲减营业外支出

B.冲减在建工程

C.计入营业外收入

D.计入主营业务收入

正确答案:B
解析:固定资产达到预定可使用状态前试运转所发生的净支出,计入工程成本。试运转形成的对外销售的产品,其发生的成本计入在建工程成本,销售时按实际销售收入冲减在建工程成本。


税务机关行使税收代位权的方式是由税务机关( )。

A.直接对次债务人采取强制执行措施

B.申请人民法院对次债务人采取强制执行措施

C.对纳税人提起代位权诉讼

D.对次债务人提起代位权诉讼

正确答案:D
解析:税务机关行使税收代位权,必须采取以次债务人被告提起代位权诉讼的方式行使,税务机关不能直接对次债务人采取强制执行措施,也不能直接申请人民法院对次债务人采取强制执行措施。


下列各项中,属于企业所得税征税范围的有( )。

A.居民企业来源于境外的所得

B.非居民企业来源于中国境内的所得

C.非居民企业来源于中国境外的,与在境内所设机构没有实际联系的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

E.非居民企业来源于中国境外的,与在境内所设机构有实际联系的所得

正确答案:ABDE
解析:居民企业承担全面纳税义务,就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务,一般只就其来源于我国境内的所得纳税。


根据资料(2)中的会计变更,B设备2008年应计提的折旧额为( )万元。

A.1500

B.1000

C.500

D.2000

正确答案:A
2008年6月30日已计提折旧额=(10500-500)?10?1.5=1500(万元),2008年变更后的计提折旧额=(10500-1500)?(6-1.5)?0.5=1000(万元),2008年应计提折旧额=(10500-500)?10?2 1000=1500(万元)。


下列各项中,关于营业税纳税地点表述正确的是( )。

A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税

B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

正确答案:C
选项A应该向出租单位机构所在地缴纳;选项B应在分公司所在地主管税务机关缴纳;选项D应该向机构所在地主管税务机关缴纳。 


下列有关金融资产利息收入的表述中,正确的有( ).

A.交易性金融债券持有期间取得的利息收入应当冲减该债券已确认的公允价值变动

B.持有至到期债券投资发生减值后应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入

C.具有融资性质的长期应收款项应按实际利率计算确认利息收入

D.可供出售外币债券持有期间形成的利息收入应计入当期损益

E.一年期以内的对外贷款应按商业银行同期同类型贷款利率计算应收利息并冲减财务费用,超过同期同类型贷款利率部分的应收利息应确认为投资收益

正确答案:BCD


下列各项符合消费税规定的有( )。

A.将进口的应税消费品用于抵偿债务, 应当以最高售价计算消费税

B.将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品,应以纳税人同类消费品的加权平均价计算消费税

C.将委托加工收回的应税消费品用于对外投资,应按组成计税价格征收消费税

D.将自产的应税消费品用于投资入股,应以纳税人同类消费品的最高售价计算消费税

正确答案:BD
进口的应税消费品用于抵偿债务以及将委托加工收回的应税消费品用于对外投资,都不用再缴纳消费税


21年注册税务师(CTA)每日一练8卷 第6卷


高尔夫球艺有限公司本期应缴纳的营业税为( )万元。

A.2.0

B.4.45

C.42.25

D.55.6

正确答案:A
同上


根据《行政诉讼法》及其司法解释,行政诉讼原告( )。

A.与被诉具体行政行为有法律上的利害关系

B.特殊情况下无法书面委托诉讼代理人的,可以口头委托

C.经说明理由可以撤回起诉,无须经过法院审查

D.对被诉具体行政行为的违法性不负举证责任

E.在被告提起的反诉程序中成为被告

正确答案:ABD


采用汇总或合并申报缴纳企业所得税的外商投资企业,向主管税务机关提交有关税务资料的期限是( )。

A.3月31日前

B.4月1日前

C.4月30日前

D.5月31日前

正确答案:D


税收法律关系中最实质的东西是( )

A.纳税主体

B.权利客体

C.税收法律关系的内容

D.征税主体

正确答案:C
解析:税收法律关系的内容就是权力主体所享有的权利和所承担的义务,这是税收法律关系中最实质的东西。


某公司将一台设备运往境外修理,出境时向海关报明价值750000元;支付境外修理费6000美元,料件费2500美元,支付复运进境的运输费5000美元和保险费500美元。当期汇率美元:人民币=1:6.82,该设备适用关税税率10%,则该公司进口关税为( )元。

A.9548

B.6138

C.5251

D.5797

正确答案:D
运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。进口关税=(6000+2500)×10%×6.82=5797(元)


依据破产法理论,破产( )。

A.是一种约定偿债手段

B.以债务人不能清偿债务为前提

C.以公平清偿债权为宗旨

D.是一种诉讼程序

E.是指债务人不能清偿债务的事实状态

正确答案:BCE


远航企业于2007年12月31日购进一座建筑物,于2008年1月1日用于出租。该建筑物的成本为1 210万元,用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年。预计净残值为10万元。该建筑物划分为投资性房地产,采用公允价值模式进行计量,年租金为 150万元,于每年年末支付,2008年12月31日,该建筑物的公允价值为1 300万元。则2008年度由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为( )万元。

A.240

B.150

C.90

D.60

正确答案:A
解析:采用公允价值模式计量的投资性房地产不需计提折旧或摊销,2008年度营业利润的影响额=150+(1 300-1 210)=240(万元)。


21年注册税务师(CTA)每日一练8卷 第7卷


下列关于银行、海城公司、新业公司三者之间法律关系的认定,正确的是( )。

A.银行对B大厦不享有抵押权,不能以自己享有抵押权为由对抗新业公司

B.B大厦的所有权已经属于新业公司,新业公司不能请求撤销B大厦的买卖合同

C.银行对B大厦享有抵押权,可以以此对抗新业公司的B大厦所有权

D.海城公司对银行构成侵权

E.海城公司对新业公司构成违约

正确答案:AB


下列有关行政诉讼证据质证的表述中正确的有( )。

A.当事人在庭前证据交换过程中没有争议并记录在卷的证据,经审判人员在庭审中说明后,可以作为认定案件事实的依据

B.经合法传唤,因被告无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的,被告提供的证据一律不能作为定案的依据

C.法庭在质证过程中,准许当事人补充证据的,对补充的证据不需要进行质证

D.二审中当事人对一审认定的证据仍有争议的,法庭也应当进行质证

E.人民法院依职权调取的证据,由法庭出示,并可就调取该证据的情况进行说明,听取当事人意见

正确答案:ADE
本题考核行政诉讼证据的质证。经合法传唤,因被告无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的,被告提供的证据不能作为定案的依据,当事人在庭前交换证据中没有争议的证据除外。所以选项B错误。法庭在质证过程中,准许当事人补充证据的,对补充的证据仍应进行质证。所以选项C错误。


下列各项中,免征城镇土地使用税的有( )。

A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地

C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

D.名胜古迹自用的土地

E.林业系统的森林公园、自然保护区用地

正确答案:ABDE
从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地,应征收城镇土地使用税。


企业出口的下列货物,除另有规定外,应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有( )。

A.国家明确规定不予退(免)增值税的货物

B.出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物

C.出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物

D.出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物

E.生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物

正确答案:ABCD


国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大且难以承担的,经当地税务机关核准可分次贴花,贴足印花的期限是( )年内。

A.2

B.3

C.5

D.10

正确答案:B
[答案]:B
[解析]:
对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准,可在3年内分次贴足印花。


根据消费税法规的规定,下列各项应按规定征收消费税的是( )。

A.汽车制造厂生产销售的卡车

B.联华商场销售的金银首饰

C.日化工厂生产销售的各类香皂

D.集贸市场销售的鞭炮焰火

正确答案:B
解析:金银首饰的消费税的一律在零售环节计算缴纳消费税:卡车不属于消费税的应税消费品;香皂已经停征消费税;鞭炮烟火在生产环节一次征收。


下列车辆应缴纳车船使用税的是( )。

A.主要从事运输业务的拖拉机

B.外商投资企业的货车

C.不领取行驶执照,在企业内部行驶的车辆

D.政府机关的班车

正确答案:A


21年注册税务师(CTA)每日一练8卷 第8卷


人民法院裁定中的先行给付属于( )。

A.强制措施

B.民事制裁

C.诉前保全

D.诉讼保全

E.先予执行

正确答案:E


根据《税务行政复议规则(暂行)》规定,在纳税人就纳税争议申请复议的案件中,( )。

A、对纳税人提供的符合法律规定的抵押、质押、留置、保证担保,作出征税决定的税务机关应当予以确认

B、税务行改复议机关作出的不予受理决定书和税务行政复议决定书等重要法律文书,可使用行政复议专用章

C、因被申请人税务机关设置障碍耽误法定申请期限的,障碍消除后申请期限重新计算

D、被申请人税务机关在对纳税人依法检查时,通过拍照获取的涉及纳税人销售实物和销售库存记录的证据材料,不得作为复议机关处理案件的证据

正确答案:B


依据增值税的有关规定,下列说法中正确的是( )。

A.将购买的货物分配给股东,应征收增值税

B.集邮商品的生产、调拨和销售,不征收增值税

C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的,不征收增值税

D.受托开发软件产品,著作权属于委托方的,应征收增值税

正确答案:A


已贴用的印花税票揭下重用的,税务机关可以处以重用印花税票金额( )的罚款。

A.5倍以下

B.3倍至5倍

C.50%以上5倍以下

D.3倍或者2000元以下

正确答案:C
对已贴用的印花税税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。


下面有关印花税申报的判断,正确的有( )。

A.核查企业具有合同性质的票据,单据

B.对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除,但应审查有无合法的凭证

C.企业缴纳印花税时,会计处理为借记“应交税金”科目,贷记“银行存款”科目

D.税法规定,企业一次缴纳印花税额若超过100元,可用税收缴款书缴纳税款

E.按规定对应税凭证贴花的,纳税义务即告完成

正确答案:AB
解析:印花税是直接通过管理费用科目核算的,D项,这里应该是超过500元,可以用税收缴款书缴纳税款。E项还应画销。


根据民法原理,留置权的特征之一是( )。

A.留置权的标的物属于债务人的种类物

B.留置权是债的保全的特殊形态

C.留置权是约定的担保物权

D.留置权的标的物是债务人依债而交付于债权人占有的动产

正确答案:D


20×7年7月1日转股时甲公司计入资本公积——股本溢价的金额为( )万元。

A.191 445.77

B.21 147.93

C.181 227.54

D.20 010.1

正确答案:A
解析:转股数=200000÷10=20000(万股)
甲公司20×7年7月1日可转换公司债券转换为普通股股票时的会计分录为:
借:应付债券——可转换公司债券(面值)           200 000
资本公积——其他资本公积              21 147.93
应付利息                        2 000
贷:股本                         20 000
应付债券——可转换公司债券(利息调整)        11 702.16
资本公积——股本溢价               191 445.77