2021注册税务师(CTA)考试题免费下载7节

发布时间:2021-07-10
2021注册税务师(CTA)考试题免费下载7节

2021注册税务师(CTA)考试题免费下载7节 第1节


按后进先出法,A材料3月份发出存货成本为( )元。

A.1240

B.1250

C.1270

D.1260

正确答案:D
解析:采用后进先出法,A材料3月末发出存货成本=(200×2.1+200×2+200×2.2)元=1260元


下列各项中,应计入其他业务成本的有( )。

A.随同商品出售不单独计价的包装物成本

B.随同商品出售单独计价的包装物成本

C.领用的用于出借的新包装物成本

D.对外销售的原材料成本

E.领用的用于出租的新包装物成本

正确答案:BDE
能够取得收入的包装物成本计人其他业务成本。


现行《税收征收管理法》规定,银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录( )号码。

A.营业执照

B.组织机构代码证

C.税务登记证件

D.企业计算机代码

正确答案:C
根据现行税收征管法的规定,应该在账户中登记税务登记证的号码。 


民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格.下列关于民事权利能力的说法中,正确的是( ).

A.被监护人不具有民事权利能力

B.“植物人”没有民事权利能力

C.享有民事权利能力的人应有意思能力

D.未成年人也享有民事权利能力

正确答案:D


某金融企业2002年度向主管税务机关申报实现应税收入650万元,应扣除的成本费用600万元,2002年8月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款10万元。经主管税务机关核定无误,2002年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。

A.14.025

B.16.01

C.14.85

D.13.2

正确答案:A


下列各项业务,不通过“固定资产清理”科目核算的是( )。

A.对外捐赠转出的固定资产

B.盘亏固定资产

C.毁损固定资产

D.对外调泼固定资产

正确答案:B

盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢”核算,不通过“固定资产清理”核算。


下列选项中关于撤销行政许可的说法中正确的有( )。

A.根据依法行政原则,对于违法的行政许可,行政机关必须承担纠正的责任

B.所有的违法行政许可都应当予以撤销

C.当撤销可能对公共利益造成重大损失时,该许可不得撤销

D.撤销一项有瑕疵的行政许可,被许可人的合法权益受到损害的,行政机关可以依法给予赔偿

E.被许可人基于欺骗手段取得的许可被撤销时,其利益不受保护

正确答案:ACE
本题考核行政许可的撤销。并不是所有的违法行政许可都可以直接予以撤销,当撤销可能对公共利益造成重大损失时,该行政许可是不得撤销的,所以选项B错误。撤销一项有瑕疵的行政许可,被许可人的合法权益受到损害的,行政机关应当依法给予赔偿。注意这里是“应当”赔偿,选项D中说“可以”是不正确的。


企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时,需要直接利用资金成本信息的是 ( )。

A.内含报酬率

B.净现值

C.投资回收率

D.投资报酬率

正确答案:B
解析:净现值要用资金成本作为折现率来计算,所以要直接利用资金成本信息,选项B正确;选项A,内含报酬率是根据定义公式计算出来的,不是根据资金成本计算出来的;选项C,投资回收率二年均现金净流量/投资总额;选项D,投资报酬率=无风险报酬串 +风险报酬系数×标准离差率,这三个指标都用不到资金成本信息。


2021注册税务师(CTA)考试题免费下载7节 第2节


对下列行为,不征收营业税的有( )。

A.以无形资产投资入股,双方共同承担投资风险行为

B.以不动产投资入股,双方共同承担投资风险行为

C.单位将不动产无偿赠与他人的行为

D.股权转让行为

正确答案:ABD


按照房产税的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是( )。

A.房屋出租的,由承租人纳税

B.房屋产权出典的,由承典人纳税

C.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税

D.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税

E.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税

正确答案:AC
房屋出租的,由出租人纳税;房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。


对数罪分别宣告刑罚后,选择其中最重的刑罚作为应当执行的刑罚,其余的刑罚不再执行的,称为( )原则.

A.折中

B.限制加重

C.吸收

D.并科

正确答案:C


某制药公司,2005年度实现产品销售收入5800万元,转让土地使用权收入200万元;应扣除的产品销售成本5000万元,发生产品销售费用280万元(其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元),财务费用128万元,管理费用490万元(其中业务招待费30万元、不含坏账准备金);应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元:直接向灾区受灾单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元,通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元:年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元 (含关联企业20万元)、30万元,该公司提取坏账准备金的比例为5%,假定年初应收账款余额为0;公司年平均职工人数295人(含医务室托儿所人员5人),当地政府确定的人均月计税工资标准为800元,全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元,由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元,均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费;12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元,联营企业适用所得税税率15%(当年享受了定期减半征收的税收优惠、地方所得税税率3%);2月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、 35万元,A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。

根据上述资料,依据企业所得税的有关规定,回答下列相关问题:

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为( )万元

A.170.4

B.171

C.200.4

D.201

正确答案:D
解析:企业所得税前允许扣除的业务招待费:(5800+200)×30‰+3=21(万元);广告费限额:(5800+200)×8%=480(万元),税前允许扣除150万元;税前允许扣除的业务宣传费:(5800+200)×5‰=30(万元)在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计=21+150+30 =201(万元)


汇好数码公司2006年起采用账龄分析法提取坏账准备。2006年末应收款项余额 500万元,其中未到期应收款项200万元,坏账准备计提比例为1%;到期应收款项300万元,坏账准备计提比例5%。2007年上半年经批准确认坏账损失3万元,下半年又收回已作为坏账损失处理的应收账款2万元;2007年末应收款项余额400万元,其中未到期应收款项和逾期应收款项各200万元,计提比例同上年。则汇好数码公司2007年末应提坏账准备为( )万元。

A.-4

B.4

C.5

D.12

正确答案:A
解析:2006年末坏账准备余额为200×1%+300×5%=17(万元) 2007年应计提数=200×1%+200×5%-(17-3+2)=-4(万元)


增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费,其计提进项税额的处理是( )。

A.按邮寄费金额的17%计提进项税额

B.按邮寄费金额的10%计提进项税额

C.按邮寄费金额的13%计提进项税额

D.不能计提进项税额

正确答案:D
解析:增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费,不得计提进项税额。


我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。

A.《关于统一全国税收的决定》

B.《全国税政实施要则》

C.《文化娱乐税条例》

D.《中华人民共和国农业税条例》

正确答案:C
解析:我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是《文化娱乐税条例》。


某自行车厂1月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月转出的进项税额为( )。

A.331.5元

B.510元

C.610.3元

D.714元

正确答案:A
非正常损失的产成品耗用的购进货物,不得抵扣进项税,其购进货物成本=300×65%×10=1950元,应抵减的进项税额=1950×17%=331.5元。 


2021注册税务师(CTA)考试题免费下载7节 第3节


甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积3000平方米,建筑面积18000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3,公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税( )。

A.3000元和6000元

B.4500元和9000元

C.6000元和12000元

D.9000元和18000元

正确答案:A
解析:甲应缴纳城镇土地使用税=3000×1÷6×6=3000(元);乙应缴纳城镇土地使用税=3000×2÷6×6=6000(元)


企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料生产产品的,原内资企业所得税的优惠政策是( )。

A.可在1年内减征或免征所得税

B.可在2年内减征或免征所得税

C.可在3年内减征或免征所得税

D.可在5年内减征或免征所得税

正确答案:D
企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的,可在5年内减征,或者免征所得税。


下列行为中,属于行政许可行为的是( )。

A.某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为

B.某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应

C.教育部批准某大学出国访问项目

D.专利局强制某专利权人许可他人使用该专利

正确答案:B
【解析】本题考核行政许可的概念。行政许可,是指行政机关根据公民、法人或者其他 组织的申请,经依法审查,准予其从事特定活动的行为。选项A属于行政登记行为;选 项C属于行政机关基于行政隶属关系的内部审批行为;选项D属于专利强制许可行为, 不是依当事人的申请作出的。


关于资源税申报与缴纳的说法,正确的有( )。

A.跨省开采的,下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳

B.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向开采地主管税务机关缴纳

C.纳税人应纳的资源税,应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳

D.不定期开采矿产品的纳税人,可以按次计算缴纳资源税

E.纳税人在本省范围内开采应税资源,纳税地点需要调整的,由省人民政府决定

正确答案:CD


某公司属于增值税一般纳税人,本期购入一批甲材料2 500公斤,实际支付价款27 500元,另支付增值税进项税额4 675元。所购材料到达后验收发现短缺80公斤,其中5公斤属于定额内的合理损耗,另75公斤的短缺尚待查明原因。该批材料每公斤的计划成本为10元。该批入库材料产生的材料成本差异为( )元。

A.2 825

B.2 588

C.2 369

D.2 475

正确答案:D


甲上市公司2008年1月1日发行面值为2000万元,期限为3年、票面利率为5%、按年付息的可转换公司债券,债券发行1年后可转换为股票。甲公司实际发行价格为1920万元(不考虑发行费用),同期普通债券市场利率为8%,甲公司初始确认时负债成分的金额是( )万元。(已知PVA(8%,3)=2.5771,PV(8%,3)=0.7938)

A.1920.00

B.1825.31

C.1845.31

D.1765.31

正确答案:C


根据现行增值税的规定,下列混合销售应当征收增值税的有( )。

A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务

B.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

C.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D.纳税人销售林木并提供林木管护劳务

E.销售辅导书籍,同时对购书的客户提供辅导书籍的后续服务

正确答案:BDE
电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料,属于征收营业税的混合销售行为。


按照现行营业税制度规定,下列销售不动产行为应纳营业税的有( )。

A.日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产

B.某中外合资企业在北京销售其一处在上海的厂房

C.某外贸公司销售其一处在美国的房产

D.某国有集团公司在德国销售其一处在德国的房产

正确答案:AB


2021注册税务师(CTA)考试题免费下载7节 第4节


振华公司在对20X8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后.应调减原已编制的20X7年12月31日资产负债表中的“应交税费”项目金额( )万元.

A.270.25

B.283.85

C.295.75

D.309.35

正确答案:B


下列合同中,可免征印花税的有( )。

A.签订的无息、贴息贷款合同

B.出售标准住宅签订的购销合同

C.企业因改制签订的产权转移合同

D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同

E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

正确答案:ACD


依法可以适用听证程序的税务行政处罚有( )。

A.停止出口退税权

B.没收违法所得

C.吊销税务行政许可证件

D.较大数额的罚款

正确答案:CD
解析:根据《行政处罚法》的规定,听证程序适用于税务机关吊销税务行政许可证件、较大数额的罚款等行政处罚决定,对停止企业出口退税权、没收违法所得不适用听证程序。


某企业只生产和销售一种产品,2007年度该产品的销售数量为1500件,单位售价为1000元,单位变动成本为600元,固定成本总额为300000元。如果2008年度税前目标利润比2007年度增长10%,则在其他条件不变时,该企业的单位变动成本应为( )元。

A.650

B.580

C.550

D.500

正确答案:B
解析:2007年的税前利润=1500×(1000-600)-300000=300000(元),2008年的税前利润=300000×(1+10%)=330000(元),330000=1500×(1000-单位变动成本)-300000,2008年的单位变动成本=580(元)。


对李某股东身份问题,( )。

A.张某有权以董事长的身份向李某起诉

B.张某不能以自己的名义起诉,只能以股份公司的名义起诉

C.张某可以召集董事会开会,通过对李某的起诉决议,以董事会名义起诉

D.公司中的任何一位股东都有起诉李某股东身份的权利

E.可以公司监事会的名义起诉

正确答案:D


下列关于应税消费品的税率陈述,正确的有( )。

A.从量部分的消费税额最高为250元/吨

B.娱乐业的自制啤酒的消费税一律适用250元/吨

C.自包卷烟的从价消费税税率为45%

D.粮食白酒的比例税率统一为20%

E.残次品卷烟税率一律按45%适用

正确答案:ABCD
解析:残次品卷烟税率一律按正品卷烟税率适用。


某煤矿机构所在地为甲省,其矿山分布在甲、乙两省。4月份位于甲省的矿井开采原煤35万吨,本月销售15万吨,该煤矿的资源税单位税额为10元/吨;位于乙省的煤矿开采煤5万吨,本月销售3万吨,该煤矿的资源税单位税额为8元/吨。该煤矿当月应向乙省矿井所在地税务机关缴纳的资源税额为( )万元。

A.50

B.40

C.30

D.24

正确答案:D
 资源税一律就地缴纳,位于乙省的煤矿开采5万吨,本月销售3万吨,应按照开采地的实际销售量及适用的单位税额计算,向乙省缴纳资源税。应纳资源税=3×8=24(元)。


B公司收取的垃圾处置费用应纳营业税为( )元。

A.0

B.2125

C.19000

D.26000

正确答案:A
同上


2021注册税务师(CTA)考试题免费下载7节 第5节


销售小轿车应纳增值税为( )元。

A.12480

B.8480

C.13228.8

D.0

正确答案:D
解析:销售小轿车时售价未超过原值的,免征增值税。


下列各项,不需采用追溯调整法进行会计处理的有( )。

A.无形资产预计使用年限发生变化而改变摊销年限

B.由于新准则的发布,长期债权投资划分为持有至到期投资,其折价摊销由直线法改为实际利率法

C.固定资产因未来市场形势发生变化而改变预计净残值

D.长期股权投资因不再具有重大影响由权益法改为成本法

E.存货期末由成本计价改为成本与可变现净值孰低法计价

正确答案:ABCD
解析:选项A属于会计估计变更,不需要进行追溯调整;选项B,由于新准则发布,划分为持有至到期投资、贷款和应收款项的,应自首次执行日起改按实际利率法核算,在随后的会计期间采用摊余成本计量,不进行追溯调整;选项C也属于会计估计变更,采用未来适用法核算,不进行追溯调整;选项D属于新的事项,不进行追溯调整;选项E属于会计政策变更,要进行追溯调整。


某工业企业采用计划成本进行原材料的核算,并按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。2001年12月初结存甲材料的计划成本为200000元,本月收入甲材料的计划成本为400000元,本月发出甲材料的计划成本为350000元;甲材料成本差异月初数为4000元(超支),本月收入甲材料成本差异为8000元(超支)。2001年12月31日应计入资产负债表“存货”项目中的甲材料金额为( )元。

A.225000

B.229500

C.308700

D.220500

正确答案:B
存货计价核算的计划成本法和成本与可变现净值孰低法。


下列关于停业的税务管理,表述正确的是( )。

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存

正确答案:D


本案中,县地方税务局对企业a实施的加收滞纳金的行为,从行政法角度看,属于( )。

A.财产罚

B.行政征收

C.执行罚

D.行政给付

正确答案:B
具体行政行为一般包括行政征收、行政许可、行政确认、行政监督检查、行政处罚、行政强制、行政给付和行政裁决等。行政征收的内容主要有税收征收、建设资金征收、资源费征收、排污费征收、管理费征收、滞纳金征收。滞纳金的征收属于因违反行政法的规定而引起的行政征收。本题中,a项“财产罚”是行政处罚的种类之一,包括罚款和没收两种形式。c项“执行罚”是行政强制中的间接强制执行措施,行政加罚行为属于执行罚、间接强制执行措施。所以应注意将加收滞纳金与行政加罚行为区别开来。d项“行政给付”有安置、补助、抚恤、优待、救灾扶贫这几种形式,并且是由行政主体做出的以给付为内容的具体行政行为,所以加收滞纳金的行为不是行政给付。本案中,县地方税务局对企业a实施的加收滞纳金的行为,属于行政征收。故选b。


应纳的车辆购置税( )元。

A.0

B.21310

C.21000

D.24932.7

正确答案:B
考核目的:购置并自用应税车辆的车辆购置税的计算  
计算过程:(245700+3627)÷(1+17%)×10%=21310(元)


公司采用剩余股利政策的理由是这个政策可以使公司( )。

A.提高权益资本比重,减少财务风险

B.防止股权稀释

C.保持目标资本结构

D.保证综合资本成本最低

E.帮助股东合理避税

正确答案:CD
教材74页。 


A化妆品厂由于企业成立了十年多,公司一直处于满负荷运行状态,2009年底公司董事会决定对企业的部分设备进行大修理。目前香水精的生产线正在维修过程中,无法进行香水精的生产。公司的总经理、财务总监各自提出一个生产方案。(消费税税率30%)

(1)总经理方案:香水都由本企业全部生产。

A化妆品厂将购入成本为1000万元材料自行加工成香水。加工成本、分摊费用共计2000万元,售价7000万元。

(2)财务总监方案:将1000万元材料发住外面加工成香水精,本企业继续生产成香水。委托某化妆品厂将一批价值1000万元材料加工成香水精,协议规定加工费680万元;加工的香水精运回A化妆品厂后,A化妆品厂继续加工成香水,加工成本分摊费用共计1020万元,该批香水售出价格7000万元。

问题:

要求从企业税前利润的角度分析,上述两种方案何为最优方案?(除所得税和消费税之外,不考虑其他税种)

正确答案:
(1)应纳消费税=7000×30%=2100(万元)
税前利润=7000-1000-2000-2100=1900(万元)
(2)A化妆品厂向某化妆品厂支付加工费的同时,向受托方支付其代收代缴的消费税为:
消费税组成计税价格=(1000+680)÷(1-30%)=2400(万元)
应纳消费税=2400×30%=720(万元)
A化妆品厂销售香水后,应纳消费税为:
7000×30%-720=1380(万元),但计入营业税金及附加的金额为7000×30%=2100(万元)
税前利润=7000-1000-680-1020-2100=2200(万元)
筹划结论:在各相关因素相同的情况下,财务总监方案为最优方案。


2021注册税务师(CTA)考试题免费下载7节 第6节


依据消费税的有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。

A.啤酒 B.粮食白酒 c.酒精 D.葡萄酒

正确答案:B


关于个人所得税的特殊计税方法,正确的有( )。

A.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的,应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税,即实行“先分,后扣、再税”的办法

B.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,按劳务报酬所得征税

C.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下,其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配,应按“利息、股息、红利”征个人所得税

D.有股票认购权的高级管理人员在行使股票认购权时实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“工资薪金所得”征税

E.个人将祖传收藏的瓷碗出售,按照特许权使用费所得征收个人所得税

正确答案:ABCD
解析:选项E,应按财产转让所得征收个人所得税。


由银行签发并承诺自己在见票时无条件向收款人或持票人支付确定金额的票据称为( )。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票

正确答案:B
解析:银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件向收款人或者持票人支付确定的金额的票据。


根据个人所得税的有关规定,下列说法正确的有( )。

A.雇员取得的半年奖、季度奖,都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税

B.员工在行权日之前将股票期权转让的,取得的股票期权的转让净收入,按照“财产转让所得”缴纳个人所得税

C.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税

D.个人拍卖所得按财产转让所得征税

E.个人购买福利彩票中奖所得,应对超过1万元的部分征税

正确答案:CD
雇员取得的半年奖、季度奖,应与当月工资薪金合并纳税;员工在行权日之前将股票期权转让的,取得的股票期权的转让净收入,按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税;个人购买福利彩票中奖所得超过1万元,应全额征税。


下列各项中,不减少现金流量的费用和损失项目有( )。

A.固定资产折旧

B.无形资产摊销

C.固定资产盘亏损失

D.固定资产清理净损失

E.支付固定资产的清理费用

正确答案:ABCD


下列各项应税消费品中,只实行从量定额征收消费税的是( )。

A.卷烟

B.粮食白酒

C.成品油

D.鞭炮

正确答案:C


根据我国《企业效绩评价操作细则(修订)》的规定,反映资产营运状况的基本指标有( )。

A.总资产周转率

B.流动资产周转率

C.存货周转率

D.应收账款周转率

E.不良资产比率

正确答案:AB
存货周转率、应收账款周转率和不良资产比率是反映资产营运状况的修正指标。


非居民纳税人的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有( )。

A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入

B.出租境外房屋而取得的收入

C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入

D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬

E.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入

正确答案:AE
下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:
1)在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。
2)在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。
3)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得。
4)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
5)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产,以及在中国境内转让其他财产取得的所得。
6)提供专利权、非专利技术、商标权、著作权,以及其他特许权在中国境内使用的所得。
7)因持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的利息、股息、红利所得。
选项C,为境内所得,但属于免税收入。


2021注册税务师(CTA)考试题免费下载7节 第7节


以下关于税务登记的规定中,正确的表述有 ( )。

A.有独立经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上交承包费的承租人,应当自纳税义务发生之日起30天内申报办理税务登记

B.从事生产、经营的纳税人外出经营的,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记

C.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记

D.除了国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩以外其他的纳税人均应当自纳税义务发生之日起30日内,向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记

E.境外企业在中国境内承包勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记

正确答案:CDE
解析:有独立经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上交承包费的承租人,应自承包承租合同签订之日起30日内,申报办理税务登记证,因此选项A不正确;从事生产、经营的纳税人外出经营,在连续的12个月内累计超过180天的,应当在期满之日起30日内,申报办理税务登记证,因此选项B不正确。


李涛拥有一台机器.为了避免邻人借用,他将机器主轴上的固定销子卸下,逢人来借就称机器坏了.一日,好友秦迪来借,碍于情面,李涛只好将机器借给他,却忘记将机器主轴的固定销子装上.秦迪使用机器时,配件飞出,将秦迪的儿子打伤.下列关干本案处理的表述中,正确的是( ).

A.本案中报害由不可抗力所致,所以,李涛无须赔偿

B.秦迪应当以李涛违反借用合同为由起诉李涛违约,诉求赔偿

C.本案属于意外事件,应按照平等原则由李涛与秦迪分担责任

D.李涛应对受害人所受捐害承担侵权责任

正确答案:D


房产税实行按年征收、分期缴纳,如果企业分期缴纳的税额较大,可以通过( )科目摊入管理费用中。

A.“预提费用”

B.“待摊费用”

C.“其他应收款”

D.“其他应付款”

正确答案:B
解析:房产税实行按年征收、分期缴纳,如果企业分期缴纳的税额较大,可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。


计算当月可抵扣的进项税额总和(不考虑退货业务)( )万元。

A.19.02

B.42.15

C.62.34

D.64.38

正确答案:C


善意占有属于( )占有。

A.合法占有

B.非法占有

C.无瑕疵占有

D.所有人占有

正确答案:B
善意占有也属于非法占有的一种。 


有形资产负债率应为( )。

A.0.45

B.0.4752

C.0.46

D.0.3547

正确答案:C


注册税务师代理记账,以下涉及原始凭证的相关工作中,处理正确的有( )。

A.甲个体工商户经营规模小,未设专门的出纳,委托注册税务师代为承担出纳岗位的一切工作职责,注册税务师任职期间填写的原始凭证非常规范

B.乙个体工商户,由其弟负责出纳工作,由于其弟休病假,暂时有一个月不能工作,业主与负责代理记账的注册税务师商量,由业主自行代理出纳之职,但每月的凭证填制需注册税务师细心指导,注册税务师对此一个月的原始凭证审核后编制记账凭证入账

C.注册税务师代理丙个体工商户的记账业务,取得没有填写客户名称和开票时间的办公用品发票,注册税务师指导企业出纳将这两项内容补齐

D.注册税务师代理丁个体工商户的记账业务,注册税务师2009年8月31日进行会计核算时,发现企业提供的费用发票中有2009年7月31日开具的,未提出任何异议

E.注册税务师代理戊个体工商户记账业务,发现其支付电话费取得的发票是产品销售统一发票,注册税务师认为企业取得的发票有误,要求更换

正确答案:BDE
解析:选项A注册税务师不能直接在企业任职出纳岗位,更不能代为填制原始凭证;选项B注册税务师可以指导客户制作原始凭证;选项C发票应当一次填开,不得分次填开,取得内容填写不齐的发票,企业应当退回要求重新开具;选项D上月末的发票在本月核算是正常的会计核算时间差;选项E,电信劳务是营业税的应税范围,应当取得营业税发票,而不应当是增值税发票。


根据契税相关规定,可以享受减免契税优惠的是( )。

A.城镇职工购买公有住房的

B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的

C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于工业园建设的

D.企业根据合同约定,拆分为两个投资主体相同的企业

正确答案:D
解析:选项A错误是因为城镇职工购买公有住房免征契税必须符合两个条件:一是属于首次购买,二是必须属于普通住房;选项B错误是因为国家机关承受房屋用于办公的,才可以免税;选项C错误是因为取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,只有用于农、林、牧、渔业生产的,才可免征契税,