2021注册税务师(CTA)历年真题和解答8节

发布时间:2021-07-09
2021注册税务师(CTA)历年真题和解答8节

2021注册税务师(CTA)历年真题和解答8节 第1节


下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有( )。

A.某金银珠宝店销售金银首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天

B.某汽车厂采取赊销方式销售,其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式,合同规定收款日为5月份,实际收到货款为6月份,纳税义务发生时间为6月份

E.某生产企业进口小汽车,其纳税义务的发生时间,为报关进口的当天

正确答案:ABCE
解析:纳税人销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为:
  (1) 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天;
  (2) 纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天;
  (3) 纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;
  (4) 纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务的发生时间,为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;
  (5) 纳税人进口的应税消费


税前可以扣除的项目与企业所得税不同的有( )。

A.销售成本

B.销售费用

C.管理费用

D.捐赠支出

正确答案:CD
解析:管理费用税前扣除标准不同,企业所得税中业务招待费与外商投资企业和外国企业所得税中的交际应酬费扣除标准有差异;捐赠支出扣除标准也不同。


该化妆品厂当月缴纳消费税为( )元。

A.554655.34

B.610780.34

C.638491.59

D.500550

正确答案:D


某作家2006年8月份出版一本小说,取得稿酬3800元。该小说上了畅销小说排行榜,因此出版社追加印数,支付该作家加印稿酬30000元。某晚报将该小说连载4个月,每月支付作家稿酬10000元。则该作家一共应纳个人所得税( )元。

A.7364

B.11808

C.8260

D.8265.6

正确答案:D


下列项目中,纯利率不受( )影响。

A.通货膨胀

B.违约风险

C.货币供求关系

D.流动性风险

E.期限风险

正确答案:ABDE


2021注册税务师(CTA)历年真题和解答8节 第2节


2008年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

A.7.86

B.8.97

C.10.46

D.13.60

正确答案:B


某车辆研究所购进一辆试验用车辆,已经行驶 9万公里,则依据车辆购置税的规定该车辆的计税依据为( )。

A.国家税务总局核定的最低计税价

B.同类型车辆的均价

C.按评估事务所评估价格为准

D.纳税人提供的《机动车销售统一发票》注明的计税价格

正确答案:D
解析:税法规定,进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超三年的车辆、行驶 8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆,车购税计税依据为纳税人提供的《机动车销售统一发票》或有效凭证注明的计税价格和有效证明。


纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠,在年度应纳税所得额( )以内的部分,经主管税务机关审核后,可在计算应纳税所得额时予以扣除。

A.3%

B.1.5%

C.10%

D.30%

正确答案:C


2008年某企业拥有房产原值共计8000万元,其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2008年该企业应缴纳房产税( )万元。

A.62.4

B.69.12

C.76.8

D.77.92

正确答案:B


甲省乙市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市工商局核准取得《企业法人营业执照》,从事某类产品生产经营。后来,甲省商务局函告开源公司:按照甲省地方性法规最新规定,新建此类企业必须到省商务局办理某种生产经营许可证后,方可向当地工商局申请企业登记,否则予以处罚。开源公司置之不理。甲省商务局遂以开源公司违法生产经营为由,对其处以40万元罚款。开源公司对此不服,遂向法院起诉,请求撤销甲省商务局的处罚决定。理由是,甲省商务局的函告没有法律依据,且甲省地方性法规最新规定违反法律。

根据《行政诉讼法》及司法解释规定,下列关于本案中的函告是否属于法院受案范围的说法中,正确的有( )。

A.本案中的函告属于行政诉讼受案范围,因为函告行为是行政强制行为的一种,具有可诉性

B.本案中的函告属于行政诉讼受案范围,因为函告行为是违法要求履行义务的行为,具有可诉性

C.本案中的函告属于行政诉讼受案范围,因为函告行为是其他侵犯财产权的行为,具有可诉性

D.本案中的函告不属于行政诉讼受案范围,因为函告行为作为一种告知、劝告行为,并未确认、改变或消灭当事人法律上的权利义务,不具有可诉性

E.本案中的函告不属于行政诉讼受案范围,因为函告行为作为一种告知、劝告行为,对当事人法律上的权利义务不产生实际影响,不具有可诉性

正确答案:E
本题考核行政诉讼受案范围。法院受案范围的确定标准有两个,行政行为标准和人身权、财产权标准。本案中的函告作为一种告知、劝告行为,对当事人法律上的权利义务不产生实际影响,不具有可诉性。


2021注册税务师(CTA)历年真题和解答8节 第3节


甲公司予2008年10月受到A公司的起诉,A公司声称甲公司侵犯了A公司的软件版权,要求甲公司予以赔偿,赔偿金额为40万元。在应诉过程中,甲公司发现诉讼所涉及的软件主体部分是有偿委托乙公司开发的。如果这套软件确有侵权问题,乙公司应当承担连带责任,对甲公司予以赔偿。甲公司在年末编制会计报表时,根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见,认为对A公司予以赔偿的可能性在50%以上,最有可能发生的赔偿金额为30万元;从乙公司获得的补偿基本上可以确定,最有可能获得的赔偿金额为35万元。在上述情况下,甲公司在年末应确认的负债和资产分别是( )。

A.30万元和35万元

B.30万元和30万元

C.40万元和35万元

D.40万元和30万元

正确答案:B
因或有事项应确认的负债金额为30万元。对于补偿金额,只能在基本确定能 够收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值。因此, 确认的资产金额为30万元。


根据资产定义,下列各项中不属于资产特征的是( )。

A.资产是企业拥有或控制的经济资源

B.资产预期会给企业带来未来经济利益

C.资产是由企业过去交易或事项形成的

D.资产能够可靠地计量

正确答案:D
资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。由资产的定义可知,选项D不是资产的特征,符合题意。


某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车,每辆车的关税完税价格为人民币8万元,已知小轿车进口关税税率25%,消费税税率5%,该外贸进出口公司进口轿车应缴纳消费税( )万元。

A.16.52

B.7.37

C.7

D.5.89

正确答案:B
解析:考核进口环节消费税与关税的混合计算。14辆轿车进口环节消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=14×8×(1+25%)/(1-5%)×5%=7.37(万元)。


下列来源形成的资本公积中,可以直接用于转增资本的有( )。

A.资本(股本)溢价

B.接受现金捐赠

C.接受捐赠非现金资产准备

D.外币资本折算差额

E.股权投资准备

正确答案:ABD


根据现行营业税规定,下列说法错误的是( )。

A.对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税

B.从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,征收营业税

C.将自建的房屋对外销售,既要缴纳建筑业营业税,又要缴纳销售不动产营业税

D.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,应并入营业额中征收营业税

正确答案:B
解析:从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,征收增值税,不征收营业税。


2021注册税务师(CTA)历年真题和解答8节 第4节


某企业于2007年成立,领取了营业执照、税务登记证、房产证:土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本,当年发生经济业务如下:

(1)4月初将一间门面租给某商户,签订财产租赁合同,租期一年,合同记载年租金12

万元,本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品,签订租赁合同,月租金500元,但未指定具体租赁期限。

(2)8月份与某公司签订货物运输保管合同,记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。

(3)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押,取得银行抵押贷款40万元,并签订抵押贷款合同,年底由于资金周转困难,按合同约定将房产产权转移给银行,并依法签订产权转移书据。

(4)12月份与甲公司签订转让技术合同,转让收入按甲公司2008年一2010年实现利润的30%支付。

根据上述资料回答下列 75~78 问题:

第 75 题 2007年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税( )元。

A.6810

B.6815

C.6850

D.6855

正确答案:A
[解析]权利、许可证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
应缴纳印花税=4×5+1350×0.5‰×10000+8×5=6810(元)
[提示]10000表示将万元换算为元。


某运输公司2012年有如下运输工具:运输卡车10辆,整备质量12.4吨/辆,4月购入乘用车12辆,当月办理登记取得车辆行驶证,当地政府规定的乘用车车船税税额1000元/辆,运输卡车车船税税额80元/吨。2012年度该公司应缴纳车船税( )元。

A.18920

B.19000

C.21920

D.22000

正确答案:B
车辆整备质量尾数不超过5吨的,按照0.5吨计算。2012年度该公司应缴纳的车船税=12.5×10×80+12×1000×(12-3)/12=19000(元)。   【提示】按照2014年教材新规定,正确答案为A。《车船税法》及其条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位,有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。2012年度该公司应缴纳的车船税=12.4×10×80+12×1000×(12-3)/12=18920(元)。


下列有关企业合并形成的长期股权投资的表述中,正确的有( )。

A.采用同一控制下的控股合并时,以所取得的对方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资成本

B.采用非同一控制下的控股合并时,以所取得的对方可辨认净资产的公允价值份额作为长期股权投资成本

C.采用非同一控制下的控股合并时,支付合并对价的公允价值与账面价值的差额一定计入营业外收入或营业外支出

D.通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。

E.非同一控制下的企业合并,购买方为进行企业合并所发生的各项直接相关费用应当计入企业合并成本。该直接相关费用不包括与发行债券、股票相关的佣金、手续费

正确答案:ADE
解析:选项B,非同一控制下控股合并下的合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值以及企业合并中发生的各项直接相关费用,该直接相关费用不包括与发行债券、股票相关的佣金、手续费。选项C,采用非同一控制下的企业控股合并时,支付合并对价的公允价值与账面价值的差额,分别不同情况:①合并对价为固定资产、无形资产的,公允价值与账面价值的差额,计入营业外收入或营业外支出;②合并对价为长期股权投资的,公允价值与其账面价值的差额,计入投资收益;③合并对价为存货的,应当视同销售处理,以其公允价值确认收入,同时结转相应的成本。


以下关于行政诉讼中诉讼代表人和法定代表人的说法错误的是( )。

A.依最高人民法院司法解释的规定,同案原告为5人以上的,就应该适用代表人诉讼

B.诉讼代表人的性质如同诉讼代理人,均是代表“被代表人”或“被代理人”进行行政活动,不是当事人

C.诉讼代表人是由法律规定、当事人推选或人民法院指定产生的,而法定代表人一般由行政机关颁发的证照中确定

D.诉讼代表人也是当事人之一,他参与行政诉讼的目的不仅是为了维护他人的合法权益

正确答案:B
【解析】本题考核行政诉讼代表人与法定代表人的相关规定。选项B错在混淆了代表人与代理人的区别,代理人只代表委托人进行诉讼,但并不是当事人;而代表人则是当事人。


关于行政法渊源中效力冲突的解决方式,下述说法正确的是( )。

A.同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时,由制定机关的上一级机关裁决

B.国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用部门规章的,应当决定在该地方适用部门规章

C.地方性法规的效力高于本级地方政府的规章的效力

D.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,适用部门规章的规定

正确答案:C
解析:本题考核行政法渊源中效力冲突的解决方式。同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时,由制定机关裁决。选项A错误。地方性法规与国务院部门规章之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,应当决定在该地方适用地方性法规的规定;认为应当适用部门规章的,应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。选项B错误。各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力,它们对同一事项的规定不一致时,由国务院裁决。选项D错误。


2021注册税务师(CTA)历年真题和解答8节 第5节


下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算,表述不正确的是( )。

A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,低于按规定计算的扣除限额 ,其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除

B.税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分 不得在本年度应纳税额中扣除

C.税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分可作为费用列支

D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣,补扣期限最长不得超过5年

正确答案:C


某上市公司20×0年度财务会计报告批准报出日为20×1年4月10日。公司在20×1年1月1日至4月10日发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的是( )。

A.公司在一起历时半年的诉讼中败诉,支付赔偿金50万元,公司在上年末已确认预计负债30万元

B.因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元

C.公司董事会提出20×0年度利润分配方案为每10股送3股股票股利

D.公司支付20×0年度财务会计报告审计费40万元

正确答案:A
选项“A”符合调整事项的特点;选项“B和C”属于资产负债表日后事项中的非调整事项;公司支付20×0年度财务会计报告审计费40万元不属于资产负债表日后事项。


根据民法理论,买卖合同属于( )。

A.实践性合同

B.双方法律行为

C.要式法律行为

D.无须双方互为对价给付的合同

正确答案:B


关于税务行政许可的听证制度,下列说法正确的是( )。

A.听证是作出税务行政许可决定的必经程序

B.听证由各级税务局的稽查局主持

C.听证应当公开举行

D.税务机关应于举行听证的15日前告知相对人

正确答案:C


印花税法规定,为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同只就合同所载的( )计税。

A.价款金额

B.报酬金额

C.使用费金额

D.研究开发费金额

正确答案:B
为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发费用不作为计税依据。


2021注册税务师(CTA)历年真题和解答8节 第6节


下列表述中,符合现行增值税有关规定的是( )。(2008年)

A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件,凡用于本单位建筑工程的,均应计算缴纳增值税

B.工厂自采地下水用于生产,应计算缴纳增值税

C.国家行政管理部门行使其管理职能,发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增值税

D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车,应计算缴纳增值税

正确答案:C
从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件,凡用于本单位建筑工程的,应在移送时征收增值税;但在建筑现场制作的预制构件,直接用于本单位建筑工程的缴纳营业税;企业开采自用未曾加工的天然水不征收增值税;汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车,属于单位聘用员工为本单位提供修理劳务,不缴纳增值税。


根据上文,回答第 75~78 题某外商投资举办的化妆品生产企业,该企业适用企业所得税税率l5%,地方所得税税率3%,化妆品消费税税率30%,2003年经核定亏损20万元。2004年的生产经营情况如下:

(1)向商场销售化妆品,取得不含税销售额400万元,取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元;直接销售化妆品给使用单位,开具普通发票,取得销售额46.8万元。

(2)将设备出租给其他企业使用,全年取得租赁收入100万元。

(3)应扣除的化妆品销售成本200万元,销售费用120万元。

(4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费l0万元,新产品研究开发费用8万元),2003年新产品研究开发费用6万元。

(5)发生火灾,损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本),取得责任人赔偿2万元,保险公司赔偿18万元。

(6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元,直接向灾区捐赠2万元,资助非关联的科研机构开发经费l万元。

(7)接受某公司捐赠的包装物,取得增值税专用发票,注明价款20万元,增值税额3.4万元。

(8)购买国产设备进行投资,取得增值税专用发票注明价款l0万元,发生运输费l万元,安装调试费l万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

根据上述资料,依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,回答下列相关问题:

第75题:2004年该企业应计入应纳税所得额的收入总额是( )万元。

A.560

B.563.4

C.573.4

D.578.5

正确答案:C

 2004年该企业应计入应纳税所得额的收入总额=400+11.7÷1.17+46.8÷1.17+100+23.4=573.4万元 


破产具有的特征是:( )。

A. 破产是一种约定的偿债手段 B.破产是一种管辖程序

C.破产以公平清偿债权为宗旨

D.破产程序属于行政诉讼

正确答案:C
标准答案:C
依据:第二编第二章第三节,见教材第289页。
考核目的:明确破产的概念,掌握破产的特征。


某歌舞厅2013年7月发生业务如下:取得门票收入60万元;销售各种小吃取得收入35万元;将舞厅内的一间房屋出租给张某经营小卖部,取得租金收入6万元。已知当地娱乐业的营业税税率为20%,则该歌舞厅2013年7月应缴纳的营业税为()万元。

A.19.3

B.27

C.20.2

D.26.1

正确答案:A
解析:娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用,包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水。各种小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费;将歌舞厅内的房屋出租,应按“服务业—租赁业”税目征收营业税。歌舞厅2013年7月应缴纳营业税=(60+35)×20%+6×5%= 19.3(万元)。


李某购买中巴车从事个体客运,但未办理税务登记,且一直未缴纳税款。A市某县地税局要求李某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款,该地税局将李某的中巴车扣押,李某不服。下列说法不正确的有( )。

A.对缴纳税款和罚款决定,李某应当先申请复议,再提起诉讼

B.李某对上述三行为不服申请复议,应向某县地税局的上一级地税局申请

C.对扣押行为不服,李某可以直接向法院提起诉讼

D.李某对上述三行为不服申请复议,可以向A市人民政府申请

E.对限期缴纳税款决定申请行政复议或者提起行政诉讼,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保

正确答案:ABDE
本题考核涉税案件的复议、起诉、执行。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。所以,对纳税争议应当先申请行政复议,但对处罚决定和强制执行措施不服可以直接起诉。对地税局的行政行为不服可向上一级主管部门或本级人民政府申请复议。


2021注册税务师(CTA)历年真题和解答8节 第7节


因重大误解订立的合同属于( )合同。

A.无效

B.有效

C.效力未定

D.可撤销

正确答案:D

《合同法》第五十四条规定,下列合同,当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销: 
(一)因重大误解订立的; 
(二)在订立合同时显失公平的。 
一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立的合同,受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。 
当事人请求变更的,人民法院或者仲裁机构不得撤销。


某外商投资企业在厦门设有总机构(适用税率15%),在沿海经济开发区设有一分支机构A(适用税率24%),在东北设有一分支机构B(适用税率30%),经税务局确认可合并申报企业所得税。其1998、1999、2000和2001年的获利情况如下:

单位:万元

机构名称 1998年 1999年 2000年 2001年

总机构 150 200 250 300

A -10 20 30 -40

B 30 -20 10 -5

根据以上资料,试回答以下 75~78 问题(不考虑地方附加税)

第 75 题 1998年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

正确答案:A
(150-10)×15%+30×30%=30(万元)


下列各项中,属于投资性房地产的是( )。

A.按照国家有关规定认定的闲置土地

B.企业将自建的一栋写字楼出租,并向承租人提供保洁服务等辅助服务

C.企业持有的准备建造厂房的土地使用权

D.工业企业持有以备增值后出售的旧厂房

正确答案:B
选项A不属于持有并准备增值后转让的土地使用权,不属于投资性房地产;选项C属于无形资产;选项D,工业企业持有以备增值后出售的建筑物,不能确认为投资性房地产,只有已经出租的建筑物才属于投资性房地产。


民事诉讼中,裁定先予执行应当符合的条件包括( )

A、案件属于给付之诉

B、案件属于确认之诉

C、双方当事人争议的法律关系中,权利义务明确

D、权利人生活困难或生产急需

E、申请人必须提供担保

正确答案:ACD
先予执行适用于给付之诉。因为给付之诉一个特点是具有执行性,而只有具有执行性的诉才谈得上先予执行。确认之诉、变更之诉也不具有执行性。所以,不是给付之诉的案件不适用先予执行的制度。因此,A是正确的。《民事诉讼法》第九十八条规定,人民法院裁定先予执行的,应当符合下列条件:(一)当事人之间权利义务关系明确,不先予执行将严重影响申请人的生活或者生产经营的;(二)被申请人有履行能力。人民法院可以责令申请人提供担保,申请人不提供担保的,驳回申请。申请人败诉的,应当赔偿被申请人因先予执行遭受的财产损失。因此,C是正确的,E是错误的。《民诉意见》第一百零六条规定,民事诉讼法规定的先予执行,人民法院应当在受理案件后终审判决作出前采取。先予执行应当限于当事人诉讼请求的范围,并以当事人的生活、生产经营的急需为限。因此,D是正确的。答案是ACD


人民法院判决给予向阳五金店少缴税款的处罚,这一判决( )。

A.合法有效

B.是否合法有效由税务机关进行税收核查后确定

C.具备合法性但存在合理性问题

D.不符合《行政诉讼法》有关司法解释规定

E.属于人民法院司法变更权的情形

正确答案:D


2021注册税务师(CTA)历年真题和解答8节 第8节


按照营业税的有关规定,下列行为应当征收营业税的有( )。

A.单独提供汽车按揭服务的行为

B.单独提供汽车代办服务的行为

C.从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为

D.燃气公司销售煤气时,代有关部门向购买方收取管道集资款的行为

正确答案:AB


2000年9月20日,某农贸市场个体户陈某和杜某在摆摊位时发生争执,进而撕打起来。该区(北区)公安分局刑警队员张某(身着便装)路过此地,见状欲将两人带走,陈某拚命挣脱,恰在此刻陈某之夫赵某赶来找陈某,见此情形后,不由分说向张某拳打脚踢,致张某身体多处受伤。同年10月8日,北区公安分局以赵某阻碍国家工作人员执行公务为由,根据《治安管理处罚条例》第十九条的规定,对赵某做出行政拘留七天的处罚决定。赵某对此不服,向市公安局提出复议申请,市公安局于同年11月6根据《治安管理处罚条例》第22条的规定,以赵某伤害他人致轻微伤为由做出复议决定:维持北区公安分局对赵某行政拘留七天的处罚决定。赵某仍不服,依法向法院提起行政诉讼。

本案行政复议的参加人包括( )。

A.北区公安分局

B.张某

C.陈某和杜某

D.赵某

正确答案:ABD


某日化厂为增值税一般纳税人,2009年8月购进原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款150万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进香水,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明售价26.80万元,全部领用生产高档化妆品;支付购货运费10万元、装卸费0.5万元,包括从小规模纳税人处购进香水支付的运费3万元,并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票;销售自产香水精取得销售额62万元,销售化-妆品指甲油取得销售额47万元,销售成套化妆品组成的化妆盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元

A.本月转出进项税额0.15万元

B.本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元

C.将自产化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务,增值税和消费税的计税依据相同

D.本月应纳增值税1.27万元

E.本月应纳消费税41.01万元

正确答案:AD
解析:将自产化妆盒抵顶供货商货款不属于视同销售业务,增值税和消费税的计税依据不相同,增值税按均价,消费税按最高价。
  进项税转出额=1.3×70%×17%=0.15(万元)
  可以抵扣的进项税
  =25.5+26.8%×3%+10×7%-0.15
  =26.85(万元)
  应纳增值税
  =(62+47+48+200×420÷10000)×17%-26.85
  =1.27(万元)
  应纳消费税
  =(62+47+48+200×480÷10000)×30%-26.8×30%
 


某盐场2006年8月生产液体盐25万吨,销售自产液体盐10 Jj"吨,将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成固体盐14万吨,本月全部对外销售。该盐场当月应纳资源税( )万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨)

A.198 B.243 C.195 D.150

正确答案:D


当期准予抵扣的进项税额为( )万元。

A.1.1万元

B.18.43

C.4.5

D.28.5

正确答案:B
解析:2003年购入农产品可按13%的扣除率计算抵扣进项税,农业特产税和支付价款一并作为计算进项税的基数[(10+1)×13%]万元=1.43万元。