2021注册税务师(CTA)考试题目下载6卷

发布时间:2021-07-06

2021注册税务师(CTA)考试题目下载6卷 第1卷


甲公司购买一台新设备用于生产新产品A,设备价值为45万元,使用寿命为5年,期满无残值,按年数总和法计提折旧(与税法规定一致)。用该设备预计每年能为公司带来销售收入38万元,付现成本15万元。最后一年全部收回第一年垫付的流动资金8万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%,则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为( )万元。

A.13.4

B.31

C.26

D.26.4

正确答案:C
最后一年折旧=45 × 1/15=3(万元),最后一年的所得税=(38—15—3)×25%=5(万元),最后一年的净现金流量=38-15-5+8=26(万元)。


对外商投资企业和外国企业所得税纳税人的规定,不正确的是( )。

A、受外国企业委托(签订代理协议)。,经常储存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人,应作为外国企业在境内设立的机构

B、不组成企业法人的中外合作企业的外国合作者,只承担有限纳税责任

C、外商独资企业属于居民纳税义务人

D、判定是居民还是非居民的“总机构”,指实际负责企业管理控制的中心机构

正确答案:D


周某与林某协议离婚时约定,孩子归女方林某抚养,周某每年给付1000元抚养费。离婚后,因林某将孩子由姓周改姓林,周某就停止给付抚养费。因这一年年景不好,周某就将卖粮仅得的1000元捐献给了希望工程,自己出去打工了。林某能请求法院撤销该赠与吗?( )

A.不能,因为赠与物已经交付

B.不能,因为是公益性捐赠

C.不能,因为周某处分的是自己的合法财产

D.能,因为周某逃避法定义务进行赠与

正确答案:D
解析:本题的考核要点是民事行为无效的原因。


税务机关在采取税收保全措施时可以( )。

A.把纳税人的商品、货物带回税务机关保管

B.对未办理税务登记证的广告公司可以将其财产予以查封

C.可以责成纳税人将财产的产权证书交税务机关保管

D.查封或扣押纳税人的价值大于应税金额的财产

正确答案:AC


某具有进出口经营权的外贸公司,2012年1月经有关部门批准从境外进口高尔夫球30箱,每箱货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。高尔夫球在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。(高尔夫球关税税率60%、消费税税率10%)

A.348.02

B.348.56

C.358.08

D.359.08

正确答案:C



根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是( )

A.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定

B.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税

C.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据

D.货物运输业按代开发票纳税人管理的单位,凡按规定应征收营业税,在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税,按营业税税款7%预征城市维护建设税

正确答案:D
A选项统一税率为5%;B选项不得同时退还城建税;C选项涉外企业不是城建税的纳税人。


偶然所得应纳个人所得税( )元。

A.2800

B.2400

C.3200

D.2200

正确答案:B
解析:偶然所得应纳个人所得税=(20000-8000)×20%=2400(元)


下列各项中,应计入营业外收入的有( )。

A.债务重组利得

B.非货币性资产交换中换出固定资产产生的利得

C.企业发生的排污费

D.无法查明原因的现金溢余

E.处置投资性房地产取得的收入

正确答案:ABD
选项C,计人管理费用;选项E,计人其他业务收入。 


2021注册税务师(CTA)考试题目下载6卷 第2卷


(二)

W公司为设在深圳特区的外商投资服务性企业,中外方的股权比例为6:4,注册资本1500万美元,经营期限15年。公司拥有餐饮、客房、商场、娱乐等部门。该公司于2003年投资注册并开始营业,当年会计利润为500万元,2004年会计利润为1000万元,两年均无纳税调整事项,W公司税后利润的70%用于投资者分红。经当地政府批准,免征地方所得税。W公司的外国投资者将两年内分得的所得税后利润全部用于再投资,增加该公司的注册资本。

22.要求:确定W公司的外国投资者2003年和2004年再投资行为是否符合再投资退税条件,并简述理由:如符合,试计算其再投资行为应退税额。

正确答案:
22.(1)W公司是设在经济特区的外商投资服务业企业,适用税率15%,由于外商投资达到1500×40%=600万美元,超过了500万美元,所以可以享受从获利年度起一免两减半的所得税优惠政策。
(2)W公司2003年投资并盈利,所得税优惠期间开始计算,2003年免税,2004、2005年减半征收,由于2003年免税,所以不符合再投资退税的条件,2003年的再投资没有退还的所得税。
(3)W公司2004年属于减半征收期,所以对于外商投资者的再投资行为应该计算再投资退税。
再投资额=1000×(1-15%/2)×70%×40%=259(万元)
再投资退税额=259÷(1-15%/2)×(15%/2)×40%=8.40(万元)


下列进口货物,免征关税的有( )。(2008年)

A.无商业价值的广告品

B.商业宣传用(超过6个月)的货样

C.外国政府无偿赠送的物资D.关税税额在人民币50元以下的货物

E.国际组织有偿提供的设备

正确答案:ACD
ACD选项符合关税法定减免的规定。


2006年度甲公司因对丙公司的长期股权投资使公司的税前利润增加( )元。

A.450000

B.1.6e+006

C.1.85e+006

D.926875

正确答案:B
解析:转让前采用权益法核算,1~3月份应确认的投资收益=200×30%=60(万元)
转让长期股权投资时应确认的投资收益=2000-(3440+300+60)÷2=100(万元)
合计增加的税前利润=60+100=160(万元)


2006年,张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店,每月租金收入5000元,支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税( )元。

A.8821

B.8845

C.8848

D.4424

正确答案:B


张先生转让名人字画应缴纳个人所得税额为( )元。

A.13600

B.4800

C.2300

D.4600

正确答案:D
转让名人字画应缴纳的个人所得税=(58000-35000)×20%=4600(元)


下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有()。

A.购置存量房,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

B.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税

C.以转让方式有偿取得土地使用权的,由受让方从合同签订次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

E.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:ABCE
解析:选项A:购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税;选项B:出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税;选项C:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税;选项E:纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。


乙公司2000年12月1日向丙公司进行股权投资,当年因该项投资引起乙公司的税前利润增加( )元。(计算结果保留2位小数)

A.86666.67

B.146666.67

C.683666.67

D.686666.67

正确答案:B
长期股权投资的核算。


关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是( )。

A.既可以由故意构成,也可以由过失构成

B.只能由故意构成

C.只能由过失构成

D.多数由直接故意构成

正确答案:B
解析:本题考核危害税收征管罪的构成要件。危害税收征管罪的犯罪主观方面是故意,过失不构成本罪。


2021注册税务师(CTA)考试题目下载6卷 第3卷


居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。

A.分国限额抵免法 B.综合限额抵免法

C.税收饶让 D.免税法

正确答案:C


根据《行政复议实施条例》的规定,下列情况可以导致行政复议的终止的有( )。

A.作为申请人的法人或者其他组织终止,满60日尚未确定权利义务承受人的

B.作为申请人的自然人下落不明或者被宣告失踪的

C.申请人对行政处罚决定不服申请行政复议后,因申请人同一违法行为涉嫌犯罪,案件被移送相关机关处理的

D.申请人因对行政补偿金额有异议而提起行政复议,在复议期间与被申请人达成复议和解协议的

E.作为申请人的自然人死亡,其没有近亲属的

正确答案:AE
解析:本题考核行政复议的终止。根据《行政复议实施条例》的规定,选项B属于行政复议中止的情形。申请人对行政拘留或者限制人身自由的行政强制措施不服申请行政复议后,因申请人同一违法行为涉嫌犯罪,该行政拘留或者限制人身自由的行政强制措施变更为刑事拘留的,导致行政复议终止,所以选项C不符合规定。复议申请人与被申请人在复议期间达成和解协议,必须经过复议机关准许,才能导致行政复议终止,所以选项D不符合题意。


该邮电局当月应纳城市维护建设税( )。

A.2261.7元

B.3731.7元

C.4676.7元

D.5576.2元

正确答案:C
解析:该邮电局当月应纳城市维护建设税=(24600+34500+7710)×7%=4676.7 (元)


若向阳五金店当初以资金紧张为由只缴纳部分税款就申请复议,则( )。

A.由乙市国税局自由裁量是否受理

B.乙市国税局不应受理

C.乙市国税局应当受理

D.乙市国税局受理后作出驳回复议请求裁定书

E.如果依法提供相应担保应予以受理

正确答案:BE


下列有关无形资产的表述中,正确的有( )。

A.自用的土地使用权应确认为无形资产

B.使用寿命不确定的无形资产应每年进行减值测试

C.商誉也在无形资产中核算

D.内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产

E.用于建造厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本

正确答案:ABD
解析:选项C,无形资产不包含商誉;选项E,用于建造厂房的土地使用权的账面价值,不需要转入所建造厂房的建造成本。


某企业2008年度开业,领取工商营业执照(正、副本)、税务登记证(正、副本)、土地使用证、房屋产权证,启用账簿共计20本(其中记载资金账簿2本,载有实收资本100万元,资本公积20万元),该企业当年应缴纳的印花税为 ( )元。

A.705

B.620

C.605

D.710

正确答案:A
解析:按税法规定,对权利许可证照、其他营业账簿实行定额计征印花税,每件征收5元。对资金账簿应就其所载金额征收0.5‰的印花税;税务登记证不缴纳印花税。该企业当年应缴纳的印花税=(3+20-2)×5+(1000000+ 200000)×0.5‰=705(元)。


计算2009年应缴纳的土地增值税为( )万元。

A.455.53

B.400.53

C.332.75

D.381

正确答案:D
解析:土地增值税计算:
  (1)住宅楼及医院:
  收入=10000(万元)
  增值额=10000-8610=1390(万元)
  增值额/扣除项目=1390÷8610×100%=16.14%,免征土地增值税。
  (2)写字楼
  收入=4000+4000=8000(万元)
  增值额=8000-6730=1270(万元)
  增值额/扣除项目=1270÷6730×100%=18.87%,适用税率为30%,速算扣除数0。


A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元,年利率6%;同年7月1日又取得一年期借款400万元,年利率5%。假设无其他借款,则2001年计算的专门借款加权平均年利率为( )。

A.0.06

B.0.0577

C.0.0567

D.0.05

正确答案:B
解析:借款费用资本化金额的确定。


2021注册税务师(CTA)考试题目下载6卷 第4卷


甲公司决定为企业的部门经理每人租赁住房一套,并提供轿车一辆,免费使用,所有轿车的月折旧额为100000元,所有外租住房的月租金为15 000元,则甲公司的账务处理不正确的是( )。

A.借:管理费用 100 000 贷:应付职工薪酬 100000

B.借:应付职工薪酬 100 000 贷:累计折旧 100000

C.借:管理费用 15 000 贷:应付职工薪酬 15 000

D.借:管理费用 15 000 贷:银行存款 15 000

正确答案:D
解析:租赁住房等资产供职工无偿使用的,每期应支付的租金,借记“管理费用”等科目,贷记“应付职工薪酬”科目,支付时,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”科目。所以选项D错误。


卷烟在进口环节应缴纳的消费税( )元。

A.1200000

B.120860

C.1256800

D.127580

正确答案:A


破产管理人应由人民法院指定,其指定的时间为( )。

A.人民法院作出受理破产申请裁定时

B.人民法院作出受理破产申请裁定之日起15日内

C.人民法院作出破产宣告裁定时.

D.人民法院作出破产宣告裁定之日起15日内

正确答案:A
解析:本题考核破产管理人的指定。根据规定,管理人由人民法院指定。人民法院裁定受理破产申请的,应当同时指定管理人。


外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的,经( )批准可允许列支。

A.主管税务局

B.省、自治区、直辖市税务局

C.国家税务总局

D.会计人员凭职业判断决定

正确答案:C
外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的,经国家税务总局批准可允许列支。应由企业提出申请,经当地税务机关审核,逐级上报国家税务总局。


甲、乙、丙三个国有企业于2008年4月1日共同投资设立A有限责任公司,2009年1月31日,A公司召开股东会。根据《公司法》的规定,本次股东会通过的下列决议中,不符合法律规定的是( )。

A.审议批准公司的弥补亏损方案

B.选举和更换全部董事

C.解聘公司经理

D.决定公司内部管理机构的设置方案

E.修改公司章程

正确答案:BCD
解析:本题考核股东会的职权。两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司,其董事会成员中应当有公司职工代表,职工代表由公司职工民主选举产生,选项B不符合法律规定,选项CD属于董事会的职权。


注册税务师接受一企业主管会计询问,询问下述津贴、补贴中不应当计入工资、薪金所得项目征税的有( )。

A.职工的加班费

B.独生子女补贴

C.中国科学院院士津贴

D.托儿补助费

正确答案:BCD
解析:本题要求考生掌握工资、薪金所得征收个人所得税的范围。


甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币20万元,该债务与合伙企业无关,甲的自有财产不足清偿,( )。

A.丁可以代位行使甲在合伙企业的权利

B.丁可以依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿

C.丁自行接管甲在合伙企业的财产份额

D.丁直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿

E.甲可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿

正确答案:BE
解析:本题考核合伙人个人债务的清偿。合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的,该合伙人可以以其从合伙企业中分区的收益用于清偿;债权人也可以依法请求人民法院强制执行其在合伙企业中的财产份额用于清偿。


W公司1999年度新增应收账款总额为( )

A.249000

B.300000

C.351000

D.353000

正确答案:B


2021注册税务师(CTA)考试题目下载6卷 第5卷


原告:某市新业贸易公司(以下简称"新业公司")被告:某市海城房地产开发公司(以下简称"海城公司")

第三人:某市银行 1993年7月5日,海城公司与某市银行签订一份合作合同,合同规定:双方共同建造A大厦,银行负责A大厦后期资金的全部投入,约人民币1亿元左右,海城公司则将其已建成的B大厦抵押给银行。银行利息按现行利率加两个百分点计算,并保证每笔资金使用周期为一年半。银行的合作利润为资金实际投入量的10%。银行负责投入的资金由海城公司到其信贷部门办理抵押贷款手续。协议签订后,海城公司分9次与银行订立抵押贷款合同,但都未办理登记手续。海城公司前后共贷款1.005亿作为银行的投资。

同年12月10日,海城公司因资金缺乏,将B大厦卖给新业公司,每平方米售价为6580元。1994年3月1日,新业公司依约支付了定金和第一笔购房款8000余万元,并在同年11月底办理了产权登记。同年12月底,因房地产市场疲软,房价下跌至每平方米4000元左右。新业公司认为,海城公司已将B大厦抵押给银行,但在出售时未告知这一情况,构成欺诈。新业公司遂以欺诈为由诉至法院,请求撤销B大厦买卖合同。银行在被追加为第三人以后,也提出海城公司在转让B大厦时未征得其同意,要求将B大厦拍卖,以所得价款充抵海城公司的借款。根据上述材料请回答 83~86 下列问题:

第 83 题 海城公司与某市银行之间的法律关系是( )。

A.合伙关系

B.投资关系

C.抵押贷款关系

D.合伙与抵押贷款关系

E.共同共有关系

正确答案:C


关于城镇土地使用税的计税依据,下列表述正确的有( )。

A.经省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积

B.经有权部门核发的土地使用证书确认的土地面积

C.尚未核发土地使用证书的,为纳税人据实申报的上地面积

D.按照纳税人计划占用的土地面积

正确答案:ABC


关于行政复议参加人,下列说法正确的是( )。

A.申请人与被申请复议的具体行政行为有利害关系

B.行政机关委托的组织作出的具体行政行为引起行政复议,被委托的组织是被申请人

C.有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属可以申请行政复议

D.县级以上人民政府依法设立的派出机关作出的具体行政行为,人民政府是被申请人

E.有权申请行政复议的公民为无民事行为能力或者限制民事行为能力人的,其法定代理人可以代为申请行政复议

正确答案:ACE
解析:本题考核对行政复议参加人的综合理解。行政复议中,申请人与被申请复议的具体行政行为有利害关系。行政机关委托的组织作出的具体行政行为引起行政复议,委托的行政机关是被申请人。有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属可以申请行政复议。县级以上人民政府依法设立的派出机关作出的具体行政行为,该派出机关是被申请人。有权申请行政复议的公民为无民事行为能力或者限制民事行为能力人的,其法定代理人可以代为申请行政复议。


行政主体所作出的行政行为具有( )之一般特征。

A.合法性

B.强制性

C.单方意志性

D.要式性

E.诺成性

正确答案:BC
解析:行政行为具有以下特征:从属法律性、裁量性、单方意志性、效力先定性、强制性。


根据以下内容,回答13~16题。

纳税人甲某2010年度进行两次虚假税务申报,少缴税款共4万元,占应纳税额的8%,均受到行政处罚。2011年上半年公司应纳税40万,甲某又通过虚假申报少缴税款2万元。税务机关追缴时,甲某带领全体员工暴力抗拒追缴,使税务机关无法追缴,该三次逃避缴纳税款行为被立案侦查并移送起诉。

对于甲某的逃避缴纳税款行为,下列说法正确的有( )。

A.甲某的逃避缴纳税款数额2万,不足应纳税额的10%,不构成逃税罪

B.税务机关应当追缴其少缴的税款、滞纳金,并处以5万以上50万以下的罚款

C.对于甲某的逃避缴纳税款行为税务机关不再给予行政处罚,直接移送司法机关处理

D.对甲某应处3年以上7年以下有期徒刑,并处16万以上40万以下罚金

E.对甲某应处3年以下有期徒刑或者拘役,并处6万以上30万以下罚金

正确答案:A
本题考核逃税罪的认定和量刑。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。本题中甲某不构成逃税罪。


以下关于融资租赁业务的表述中,正确的有( )。

A.融资租入的需要安装的固定资产安装期间摊销的未确认融资费用应计入在建工程

B.在融资租入固定资产达到预定可使用状态之前摊销的未确认融资费用应计入在建工程

C.在编制资产负债表时,“未确认融资费用”应作为“长期应付款”的抵减项目列示

D.在编制资产负债表时,“未实现融资收益”应作为“长期应收款——应收融资租赁款”的抵减项目列示

E.履约成本、或有租金都不构成“最低租赁付款额”的内容

正确答案:BCDE
解析:选项A,若安装期间符合资本化条件,则计入在建工程,若不符合资本化条件 (如安装期间短于1年),则未确认融资费用的摊销计入财务费用。


2010年3月底,石家庄市某企业因当期投资过多,造成货币资金不足,使得企业在规定的纳税申报期内,无法缴纳增值税、城建税和教育费附加,企业的财务人员非常焦急,在2010年4月4日到当地的某税务师事务所进行咨询,对于企业的这种情况应该如何进行税务处理,以及应该注意的地方。要求:如果你是注册税务师,对于上述企业的情况应该如何帮助财务人员解决问题。

正确答案:


下列各项中,符合营业税有关规定的有( )。

A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税

B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税

C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税

D.邮政电信单位与其他单位合作,共同为用户提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的,以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额

正确答案:CD
 对娱乐业向顾客收取的各项费用应按全部收入征收营业税;拍卖行向委托方收取的手续费也应全额计征营业税,不能扣减发生的费用;CD选项正确,对于邮政电信单位与其他单位合作,共同为用户提供邮政电信业务及其他业务并由邮政电信单位统一收取价款的,以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额。对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税。


2021注册税务师(CTA)考试题目下载6卷 第6卷


下列各项应付、预付款项中,应在“其他应付款”科目中核算的是( )。

A.预付经营租入固定资产租金

B.应付产品质量保证金

C.应付未决诉讼损失

D.应付交易性金融负债按票面利率计算的利息

正确答案:A


刘某对复议机关的决定不服起诉,则应向下列( )提起。

A.A区人民法院

B.B区人民法院

C.市中级人民法院

D.A区人民法院或B区人民法院

E.刘某住所地法院

正确答案:B
解析:本题考核行政诉讼管辖。刘某申请复议,处罚决定被维持,由最初作出处罚决定的行政机关所在地人民法院——B区人民法院有管辖权。


按照现行营业税规定,下列情形中属于营业税征税范围的是( )。

A.在国外签订转让协议,但在境内使用的无形资产

B.在国内签订转让协议,但在境外使用的无形资产

C.境内保险机构提供出口信用险的保险劳务

D.境内保险机构提供出口货物险的保险劳务

正确答案:A


下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,正确的有( )。

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D.股息所得接负担、支付所得的企业所在地确定

E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

正确答案:ACD


境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A.12

B.14

C.18

D.36

正确答案:A
解析:中国境内未设立机构、场所的,实际征税时适用10%税率。
  应纳企业所得税=[100+(80-60)]×10%=12(万元)。


下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中,正确的是( )。

A.流动经营的单位和个人,按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳

B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在委托方所在地缴纳

C.纳税人销售不动产,在纳税人机构所在地缴纳城建税

D.流动经营的单位和个人,随“三税”在户籍地按适用税率缴纳

正确答案:A
选项B,代扣代缴增值税、消费税和营业税的,在代扣代缴方所在地缴纳;选项 C,纳税人销售不动产,在不动产所在地缴纳城建税;选项D,流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。


计算6月份应纳个人所得税为( )元。

A.1025

B.75

C.425

D.4220

正确答案:A
6月份应纳个人所得税:企业为员工支付健康长寿保险费,属于免税之外的保险金,应并入当月工薪所得纳税。
应纳税额=(6000+3000-2000)×20%-375=1025(元)。


下列会计事项进行账务处理时,涉及“资本公积”科目的有( )。

A.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

B.公允价值已发生变化的可供出售金融资产用于债务重组

C.注宅肖库存股

D.转销无法支付的应付账款

E.收到国家指定为资本性投入的技术改造拨款

正确答案:ABC