2021注册税务师(CTA)考试题库精选5篇

发布时间:2021-07-05

2021注册税务师(CTA)考试题库精选5篇 第1篇


根据规定,抵押权人享有的权利有( )。

A.抵押物占有权

B.优先受偿权

C.变价处分权

D.保全抵押物价值的权利

E.抵押物留置权

正确答案:BCD
[答案]:B, C, D
[解析]:
(1)选项A:抵押不转移占有,抵押权人不享有抵押物的占有权;动产质权人享有质物的占有权
(2)选项BCE:抵押权实现时,抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产“折价”或者以“拍卖、变卖”该抵押财产所得的价款“优先受偿”,不必留置抵押物
(3)选项D:抵押权的保全效力,即保全抵押财产价值的效力,是指当抵押人的行为足以使抵押物价值减少时,抵押权人有权要求抵押人停止该行为。


某股份有限公司在向证监会申请其股票上市的文件中反映以下情况,其中( )符合上市的条件。

A.该公司现有股本总额6000万元

B.该公司的股票经国务院证券管理部门批准,已向社会公开发行

C.该公司由国有企业改建而设立,改组前两年与改组后的第一年均有盈利

D.该公司向社会公开发行的股票总数为1500万股

E.现持有该公司1000股的股东人数800人

正确答案:ABCD
解析:本题考核点是股票上市的条件,命题的目的是考查应考者是否熟悉法律对股票上市的条件的规定,其关键点在于准确理解关于股票上市条件规定的立法本意。


纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的,应由( )补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

正确答案:D


甲、乙、丙、丁是一有限责任公司的股东。现甲由于要出国想转让其在公司的股权。以下说法符合《公司法》规定的有( )。

A.如果甲转让给戊,则须乙丙丁中至少二人的同意

B.如果甲转让给乙,则无需其他股东的同意

C.丙不同意甲将其股权转让给戊,则其必须购买甲的股权

D.如果其他股东不同意甲的转让,则甲不得转让其股权

E.如果甲转让给丙,需要乙丁的一致同意

正确答案:AB
解析:本题考核有限责任公司的股权转让。根据《公司法》的规定,有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。


下列有关增值税的表述,不符合税法有关规定的有( )。

A.非营利性医疗机构自产自用的制剂,免征增值税

B.农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费免征增值税

C.由于公司向发电企业收取的过网费,不征收增值税

D.国家行政管理部门行使其管理职能,发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增值税

E.印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按提供印刷劳务征收增值税

正确答案:CE
解析:电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税;印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按销售货物征收增值税。


宏伟公司当月应纳消费税为( )万元

A.142.5

B.142.85

C.152.81

D.153.05

正确答案:A


2021注册税务师(CTA)考试题库精选5篇 第2篇


下列符合增值税专用发票开具时限的有( )。

A.采用预收货款销售货物的,为收到货款的当天

B.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合,为货物移送的当天

C.将货物交付他人代销,为收到受托人送交代销清单的当天

D.采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天

E.采用托收承付结算方式销售货物的,为收到货款的当天

正确答案:BCD
解析:采用预收货款销售货物的,增值税专用发票的开具时限为货物发出当天。


若该公司购买的机器设备每年取得经营收益的期望值为315万元,其标准高差为万元,则该投资项目的风险报酬率为( )。

A.0.12566

B.0.14495

C.0.04495

D.0.04566

正确答案:D
解析:风险报酬谢率=45.66/1000×100%=4.566%


单位和个人自己新建建筑物后销售的,应( )。

A.免征营业税

B.按建筑业的税目征收营业税

C.按销售不动产征收营业税

D.其自建行为按建筑业税目征收营业税;其销售行为按销售不动产税目征收营业税

正确答案:D
单位和个人自己新建建筑物后销售的,其自建行为按建筑业税目征收营业税,其销售行为按销售不动产税目征收营业税。


从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起()日内,按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿;扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起()内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 A.10,10 B.15,10 C.30,15 D.60,30

正确答案:B

从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内,按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。


2010年中国公民刘某出版长篇小说,2月份收到预付稿酬10000元,4月份小说正式出版收到稿酬20000元;10月份将小说手稿在某国公开拍卖,拍卖收入折合人民币90000元,并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。

A.4480

B.4560

C.6080

D.7760

正确答案:D
[答案]:D
[解析]:
对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。刘某稿酬所得应在中国境内应缴纳个人所得税=(10000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元);拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税=90000×(1-20%)×20%=14400(元)>10000元,在中国境内应补缴个人所得税=14400-10000=4400(元)。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税=3360+4400=7760(元)。


不竞争款项应缴纳的个人所得税为( )元。

A.0

B.32000

C.20000

D.40000

正确答案:D
不竞争款项应按偶然性质所得计算缴纳个人所得税=200000×20%=40000(元)


2021注册税务师(CTA)考试题库精选5篇 第3篇


以下关于融资租赁表述正确的是( )。

A.租赁期满时,资产所有权转给承租入

B.租赁期通常大于或等于资产使用年限的75%

C.租入方按租赁开始日资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者作为入账价值

D.融资租赁资产占资产比例等于或小于30%的,企业可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值

正确答案:ABCD


依据企业所得税相关规定,下列表述正确的是( )。

A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

B.扣缴义务人每次扣缴的税款,应当自代扣之日起l0日内缴人国库

C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴义务人缴纳税款

D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,可在设立地缴纳企业所得税

正确答案:A
选项B,扣缴义务人每次扣缴的税款,并自代扣之日起7日内缴入国库;选项C,由纳税人自己缴纳税款;选项D,居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。


课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要是因为( )。

A.课税对象是各税种划分的最主要的标志

B.课税对象明确了各税种的征收范围

C.课税对象是国家据以征税的主要依据

D.税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的

E.课税对象是国务院确定的

正确答案:ABD
解析:课税对象构成了税收实体法诸要素的基础性要素。因为课税对象是各税种划分的最主要标志;课税对象明确了各税种的征税范围;税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的。


2008年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

A.7.86

B.8.97

C.10.46

D.13.6

正确答案:B
解析:境外企业分回利润补税=30÷(1-20%)×(25%-20%)=1.88(万元)
  安全生产专用设备抵免=20×10%=2(万元)
  应缴纳企业所得税=100.96×18%×50%+1.88-2=8.97(万元)。


该印刷厂当月销项税额为( )元。

A.463258.91 B.478991.45

C.486991.45 D.602991.45

正确答案:C


17周岁的甲因强奸罪被提起公诉,在审查中发现,甲在15周岁时也实施过强奸行为,对此,关于对甲的处罚说法正确的是( )。

A.只追究17周岁时所犯的强奸罪的责任

B.因为两罪相同,只追究甲15周岁时所犯的强奸罪的责任

C.因甲不满18周岁,对两次的责任都不予追究

D.对于前后两次强奸行为,一并追究刑事责任

正确答案:D
本题考核跨年龄段危害行为的刑事责任。行为人已满16周岁后实施了某种犯罪,且在已满14周岁不满16周岁期间也实施过相同行为的,如果实施的是法定的8种犯罪,应一并追究刑事责任。


2021注册税务师(CTA)考试题库精选5篇 第4篇


个人因从事彩票代销业务而取得所得,应按照( )项目计征个人所得税。

A.利息.股息.红利所得

B.劳务报酬所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.偶然所得

正确答案:C


公司经营一年后,丙提出的以下理由,要求公司回购其股份,下列理由不能成立的是( )。

A.丙以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由,要求公司回购股权

B.房地产公司连续5年不向股东分配利润,但公司该5年连续盈利,并且符合《公司法》规定的分配利润条件

C.甲操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产

D.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现,股东会会议通过决议修改章程使公司存续

E.公司已持续两年以上无法召开股东会,公司经营管理发生严重困难的

正确答案:AE
解析:本题考核异议股东股份回购请求权。有下列情形之一的,对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权:公司连续5年不向股东分配利润,而公司该5年连续盈利,并且符合本法规定的分配利润条件的;公司合并、分立、转让主要财产的;公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现,股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。 选项,E是股东提起解散诉讼的理由。


根据我国现行资源税法规定,对进口应税资源的单位和个人不征资源税。( )

答案:错误


关于关税税率的适用,下列说法正确的有( )。

A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税

B.加工贸易进口料.件等属于保税性质的进口货物转为内销,应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税

C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报暂时进口之日实施税率征税

D.分期支付租金的租赁进口货物分期付税时,应按该项货物原进口之日实施的税率征税

正确答案:AD
加工贸易进口料.件等属于保税性质的进口货物,如经批准转为内销,应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税;如未经批准擅自转为内销的,则按海关查获日期所施行的税率征税; 暂时进口货物转让正式进口需予补税时,应按其申报正式进口之日实施的税率征收,故C项不正确。


根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是( )。

A.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定

B.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税

C.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据

D.货物运输业按代开发票纳税人管理的单位,凡按规定应征收营业税,在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税,按营业税税款7%预征城市维护建设税

正确答案:D


约翰逊先生受英国某机构委托来华工作,于2004年6月10日来华,8月31日回国。在华工作期问,中国企业每月向约翰逊先生支付工资l0000元,8月份取得其他单位审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税()元。

A. 815

B. 825

C. 1705

D. 1065

正确答案:D


2021注册税务师(CTA)考试题库精选5篇 第5篇


张某为从事海产品批发零售业务的个体工商业户,是某国税分局所管辖纳税人,该国税分局对其实行定期定额征收税款。2008年11月国税分局在调整定额工作中,根据定额标准,将张某定额由原每月180元调整至每月300元。张某以近期营业额下降为由,认为税额偏高,与税务机关发生争议,并于12月10日向上一级税务机关市国税局申请行政复议。市国税局于12月 17日受理。根据材料内容回答下面的问题:

市国税局决定受理复议申请的最后期限应该是 ( )。

A.12月13日

B.12月15日

C.12月17日

D.12月20日

E.12月25日

正确答案:B
解析:本题考核税务行政复议的受理期限。《行政复议法》规定,行政复议机关接到行政复议申请后,应当在5日内进行审查并作出是否受理的决定。


长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中,经调整后的“应交税金”为( )元。

A.1.13898e+007

B.1.13923e+007

C.1.15548e+007

D.1.18173e+007

正确答案:B
解析:本题考查的知识点为:资产负债表日后事项和会计差错更正的核算。解答本题,考生应该掌握因资产负债表日后事项和会计差错更正需对会计报表有关项目金额的调整。


企业当年发生的下列会计事项中,可产生应纳税暂时性差异的有( )。

A.预计未决诉讼损失

B.年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整

C.年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整

D.年初投入使用的一台设备,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,而税法上要求采用年限平均法计算折旧

E.在投资的当年年末按权益法确认被投资企业发生的净亏损

正确答案:BC


对融资租赁业务进行会计处理时,影响承租人确认每年摊销的未确认融资费用的因素包括( )

A.租赁开始日租赁资产的原账面价值 B.租赁开始日最低租赁付款朗的现值

C.初始直接费用 D.租赁资产的尚可使用年限 E.租赁期

正确答案:BCE
租赁开始日租赁资产的原账面价值与租入资产的入账价值无关,不影响未确认融资费用,A选项不能选;租赁资产的尚可使用年限与摊销期无关,不影响未确认融资费用的摊销。上述其余事项会影响承租人确认每年摊销的未确认融资费用。


下列关于纳税申报的具体要求的表述中,不正确的说法是( )。

A.纳税人、扣缴义务人,不论当期是否发生纳税义务,也不论属于何种情况,均应按照规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

B.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

C.纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报

D.经核准延期办理相关申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算

正确答案:AC


可以享受15%税率的有( )。

A特区设立机构的外国企业

B、经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业

C、经认定为高新技术企业的外商投资企业

D、设在经济不发达地区和边远地区的农业开发企业

正确答案:AC