2021注册税务师(CTA)模拟冲刺试题集5卷

发布时间:2021-07-04

2021注册税务师(CTA)模拟冲刺试题集5卷 第1卷


企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有( )。

A.国债利息收入

B.金融债券的利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

正确答案:ACE


下列各项费用支出中,应在“销售费用”科目核算的是( ).

A.专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费

B.随同产品出售单独计价包装物的成本

C.筹建期间发生的产品广告费

D.产品销售延期交货致使购货方提起诉讼,按法院判决应交纳的诉讼费

正确答案:A


根据合同法的规定,限制民事行为能力人签订的其依法不能独立订立的合同,在未经其法定代理人追认之前,该合同的效力为( )。

A.有效

B.无效

C.部分无效

D.效力待定

正确答案:D
根据合同法第四十七条的规定,限制民事行为能力人签订的其依法不能独立订立的合同,在未经其法定代理人追认之前,该合同效力待定。因此,选项D正确。


现行增值税制度划分一般纳税人和小规模纳税人所依据的标准是( )。

A.注册资金的大小

B.年销售额的大小

C.从业人员的多少

D.会计核算水平

正确答案:D
 现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。


根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下面说法正确的是( )。

A.纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起10天内申报纳税

B.纳税人购买自用的应税车辆,其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用

C.车辆购置税的购买之日是指纳税人真正办理车辆登记之日

D.摩托车牌照,在县(市)公安车辆管理部门办理,其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地,其纳税地点在当地县(市)税务机关

正确答案:D
车辆购置税征收管理规定,纳税人购买自用应税车辆的,应当自购买之日起60日内申报纳税;进口自用应税车辆的,应当自进口之日起60日内申报纳税;自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起60日内申报纳税。纳税人购买自用的应税车辆,其计税价格不含支付的增值税价款。车辆购置税的购买之日是指纳税人购车发票上注明的销售日期。


2021注册税务师(CTA)模拟冲刺试题集5卷 第2卷


若M市劳动教养管理委员会对罗某作出劳动教养决定时,未告知罗某诉权和起诉期限,则罗某直接向法院提起诉讼的起诉期限,自知道或应当知道诉权或起诉期限之日起计算,但自知道劳动教养决定内容之日起不得超过( )。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

E.5年

正确答案:D
解析:本题考核行政诉讼的起诉期限。根据规定,行政机关作出具体行政行为时,未告知公民、法人或者其他组织诉权或者起诉期限的,起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起计算,但从知道或者应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过2年。


下列各项收入免征或不征营业税的有( )。

A.金融机构的出纳长款收入

B.人民银行对企业贷款的利息收入

C.人民银行对金融机构贷款的利息收入

D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入

E.社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入

正确答案:ACE
BD属于应征收营业税的范围。


公司分立是指一个公司按照一定方式,分成两个或者两个以上公司的法律行为。下列关于公司分立的说法中,正确的是( )

A.分立后的公司对公司分立前的债务不承担责任

B.公司分立应由董事会作出批准与否的决议

C.公司分立应自作出分立决议之日起20日内通知债权人,并在报纸上公告

D.公司分立应自公告之日起45日后申请登记

正确答案:D


2008年初,下列关于黄河公司收到租金及有关营业税的相关会计分录中,正确的有 ( )。

A.借:银行存款 2 000

贷:其他业务收入 2 000

B.借:银行存款 2 000

贷:投资收益 2 000

C.借:营业税金及附加 100(2 000 ×5%)

贷:应交税费——应交营业税100

D.借:其他业务成本 100(2 000×5%)

贷:应交税费——应交营业税100

正确答案:AC
黄河公司以生产小家电为主营业务,因此租金收入应计入其他业务收入;企业营业行为发生的营业税应该通过营业税金及附加核算,因此,正确的会计处理是:
借:银行存款 2 000
  贷:其他业务收入 2 000
借:营业税金及附加 (2 000×5%)100
  贷:应交税费——应交营业税 100


扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其纳税义务发生时间为( )。

A.收到应税产品的当天

B.付清尾款的当天

C.支付首笔货款的当天

D.合同约定的付款日期当天

E.首次开具支付货款凭据的当天

正确答案:CE
扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其资源税纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。


2021注册税务师(CTA)模拟冲刺试题集5卷 第3卷


某歌手与卡拉OK厅签约,2001年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元,则对其征个人所得税应按( )。

A.每天

B.每周

C.每月

D.每季

正确答案:C
参照中华人民共和国个人所得税有关应纳税额的计算规定,从事同一项劳务的。以每月所得合计为一次。


在民事诉讼中,对书记员的回避,由( )作出决定。

A.审判长

B.院长

C.审判委员会

D.审判人员

正确答案:A
解析:本题考核民事审判中的回避制度。按照规定,审判长回避,由审判委员会决定;审判人员的回避,由院长决定;书记员、翻译人员、鉴定人员和勘验人员的回避,由审判长决定。


包某住某县农村,有一册古书,外省的张某欲购买该古书,向包某发出表示愿以5000元购买的信函。包某接信后,认为可以卖给张某,于是委托住在县城的程某邮寄该书。程某从包某处拿到该书回到县城后,转手将该书卖给王某,王某在不知情的情况下以7000元购得此书。分析本案,下列关于本案中有关认定处理及提起诉讼事项的说法中,正确的有( )。

A.包某与张某的合同已经订立

B.王某取得该书属于善意取得

C.张某可以起诉程某侵权

D.包某不能要求王某返还财产

E.张某可以根据《合同法》针对王某购书行为提起撤销权诉讼

正确答案:BD
[答案]:B, D
[解析]:
(1)选项A:包某只是委托程某邮寄,并未向要约人张某发出承诺,合同尚未订立
(2)选项BD:王某在不知情的情况下(善意)以7000元(合理价格)受让,且该书已经交付,符合善意取得的构成要件,王某善意取得该书的所有权,包某无权要求王某返还
(3)选项C:张某对此书并不享有《侵权责任法》意义上的“民事权益”,无权可侵
(4)选项E:有权提起撤销权诉讼的是“债权人”,而本题包某的承诺尚未作出,张某与包某之间的购书合同未成立,张某不享有债权,无权提起撤销权诉讼。


纳税人取得下列所得的,必须自行申报缴纳个人所得税的有( )。

A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的

B.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的

C.取得境外所得

D.年所得12万元以上的

E.一次性取得的稿酬所得

正确答案:ABCD
解析:一次性取得的稿酬所得,应由支付单位代扣代缴个人所得税。


下列应征消费税的首饰改为零售环节征收消费税的是( )

A.铂金首饰

B.镀金首饰

C.镀银首饰

D.包金首饰

正确答案:A
解析:从2003年5月1日起,铂金首饰消费税改为零售环节征收


2021注册税务师(CTA)模拟冲刺试题集5卷 第4卷


我国现行会计制度规定,不计提折旧的固定资产包括( )。

A.所有未使用、不需用的固定资产

B.未提足折旧提前报废的固定资产

C.以经营租赁方式租出的固定资产

D.提足折旧仍继续使用的固定资产

正确答案:BD
解析:已提足折旧仍继续使用的固定资产、未提足折旧提前报废的固定资产不再计提折旧。


在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业,外商投资超过( ),经营期在十年以上的,经企业申请,特区税务机关批准,从开始获利年度起,第一年免税,第二年和第三年减半征收。

A.500万美元

B.500万元

C.1000万美元

D.1000万元

正确答案:A


在资源税中,对于伴选矿,在确定税目和税额时,( )。

A.以主产品的矿石名称作为应税品目

B.伴选矿量大的,对其核定单位税额

C.伴选矿量小的,按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税

D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税

正确答案:D
对于以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税。 


下列选项中,可以免征耕地占用税的是( )。

A.军需品生产企业占用耕地

B.医院占用耕地

C.农村居民占用耕地新建住宅

D.铁路线占用耕地

正确答案:B
军事设施占用耕地免税;农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;铁路线占用耕地减按2元/平方米征收耕地占用税。


根据《刑法》及其司法解释的规定,下列说法正确的是( )。

A.行为人构成抗税罪不仅要求对税务机关和税务人员实施了暴力、威胁的抗拒行为,而且不缴纳税款还要达到一定的数额

B.不负有纳税义务、扣缴义务的单位和个人不能独立构成偷税罪的主体

C.逃避追缴欠税罪的主观方面是故意或者过失

D.骗取出口退税罪的法定最高刑是死刑

正确答案:B


2021注册税务师(CTA)模拟冲刺试题集5卷 第5卷


下列迹象中,可据以判断某项固定资产可能发生减值的有( )。

A.该资产创造的净现金流量高于最初的预算

B.该资产将被闲置

C.该资产已经陈旧过时

D.该资产的市价在当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌

E.市场利率在当期已经下降,导致该资产可收回金额大幅度降低

正确答案:BCD
选项A资产所创造的净现金流量高于最初的预算,说明资产没有发生减值。若创造的净现金流量远远低于原来的预算,则说明资产发生了减值的迹象;选项E,市场利率下降,说明折现率下降,资产的可收回金额会提高,说明资产没有发生减值。


W公司于2005年11月25日接到法院诉状,公司欠某银行的借款已逾期,该银行已向法院起诉,要求归还本息250万元,另支付逾期罚息20万元,支付诉讼费8万。至2005年12月31日法院尚未作出判决。对于此诉讼,公司预计除需要偿还全部本息外,有60%的可能性需支付罚息14-18万元,有98%的可能性支付诉讼费8万元。据此,W公司2005年12月31日应确认的预计负债金额为()万元。

A. 22 B. 24 C. 26 D. 28

正确答案:B
[解析]预计负债=(14+18)/2+8=24(万元)


小红从花圃超市买了一袋由红星速冻食品厂生产的速冻饺子,吃后中毒住院,共花去住院费等共计1万元。经查,该批速冻饺子由花圃超市委托四通运输公司运回,该运输公司未采取冷藏措施,致使饺子有一定程度的变质。运回花圃超市后交由天天储存公司储存,天天公司也未采取冷藏措施,致使饺子进一步变质。本案中小红应向( )请求赔偿。

A.花圃超市或四通公司

B.花圃超市或天天公司

C.花圃超市或红星速冻食品厂

D.天天公司或四通公司

正确答案:C
本题考核产品责任。因产品存在缺陷造成损害的,被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿,也可以向产品的销售者请求赔偿。因运输者、仓储者等第三人的过错使产品存在缺陷,造成他人损害的,产品的生产者、销售者赔偿后,有权向第三人追偿。所以本题中,消费者应当向生产者或销售者请求赔偿。


我国公民在中国领域外犯我国《刑法》规定之罪,可以不追究刑事责任的情形是 ( )。

A.经过外国审判的

B.回国后立即自首的

C.法定最高刑为3年以下有期徒刑的

D.按犯罪地法律不受处罚的

正确答案:C


M公司目前拥有资金6 000万元,其中,长期借款2 400万元,年利率10%;普通股 3600万元,上年支付每股股利2元,预计以后各年股利增长率为5%,股票发行价格20元,目前价格也为20元。

M公司为生产A产品,急需购置一台价值为2 000万元的W型设备,该设备购入后即可投入生产使用。预计使用年限为4年,预计净残值率为1%。按年限平均法计提折旧。

经测算,A产品的单位变动成本(包括销售税金)为600元,边际贡献率为40%,固定成本总额为1 250万元,A产品投产后每年可实现销售量4万件。

为购置该设备,M公司计划再筹集资金2 000万元,有两种筹资方案:

方案甲:增加长期借款2000万元,借款利率为12%,筹资后股价下降到18元,不考虑筹资费用,其他条件不变。

方案乙:增发普通股80万股,普通股市价上升到每股25元,其他条件不变。

已知当年限为4年、年利率为10%时,1元的复利现值系数和终值系数分别为0.683和 1.464,1元的年金现值系数和终值系数分别为3.17和4.641。企业所得税税率为25%。

根据上述资料,回答下列各题:

若不考虑筹资费用,采用EBIT- EPS分析方法计算,甲、乙两个筹资备选方案筹资无差别点的EBIT为( )万元。

A.1 250

B.1 020

C.1 500

D.1 000

正确答案:B
解析:[(EBIT-2 400×10%)×(1-25%)]/(3 600120+80)=[(EBIT-2400×10% -2000×12%)×(1-25%)]/(3 600/20),解得,EBIT=1 020(万元)。