2021注册税务师(CTA)模拟试题7节

发布时间:2021-07-04

2021注册税务师(CTA)模拟试题7节 第1节


本期进口卷烟应纳税金合计( )万元。

A.962.05

B.1330

C.2300.43

D.2635.83

正确答案:D
同上


下列可以免征个人所得税的所得有( )。

A.军人的转业安置费

B.财产转租收入

C.外籍人员的探亲费

D.职工加班补助费

E.参加有奖销售获得的奖金

正确答案:AC


下列关于辅导期一般纳税人的说法中,表述错误的是( )。

A.纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行

B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

D.某注册资金为80万元、职工8人的商贸企业被认定为一般纳税人,其辅导期管理的期限为6个月

正确答案:D
新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月,其他…般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。


下列选项中,不属于制定具体的涉税鉴证业务计划的是( )。

A.鉴证风险评估

B.总体鉴证计划

C.具体鉴证安排

D.个别鉴证要求

正确答案:D


从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表小“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应( )。

A.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报

B.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报

C.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报

D.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报

正确答案:A


2021注册税务师(CTA)模拟试题7节 第2节


甲公司20×8年度确认所得税费用的账务处理为( )。

A.借:所得税费用 3 000 贷:应交税费——应交所得税 2 950 递延所得税资产 50

B.借:所得税费用 2 900 递延所得税资产 50 贷:应交税费——应交所得税 2 950

C.借:所得税费用 2 998.75 贷:应交税费——应交所得税 2 998.75 递延所得税负债 50

D.借:所得税费用 2 998.75 贷:应交税费——应交所得税 2 948.75 递延所得税资产 50

正确答案:A
解析:甲公司20×8年度应交所得税
=[12 000-50+(110-60)-100-200-200+400-(105-5)]×25%
=11 800×25%
=2 950(万元)
甲公司20×8年度所得税费用
=2 950+50=3 000(万元)
或[(12 000-50+(110-60)]×25%=3 000(万元)
借:所得税费用                3 000
贷:应交税费——应交所得税          2 950
递延所得税资产                50


在不考虑其他影响因素的情况下,下列财务指标的情况能反映企业营运能力较弱的是 ( )。

A.应收账款周转次数较多

B.存货周转天数较多

C.已获利息倍数较小

D.基本获利率较低

正确答案:B
选项A错误,因为应收账款周转次数越多,说明应收账款的变现能力越强,营运能力越强;选项B正确,一般情况下,存货周转天数越多,存货的周转次数越少,存货周转越慢,因此企业营运能力越弱;选项C、D错误,因为已获利息倍数是反映偿债能力的比率,基本获利率是反映盈利能力的比率,均不是反映企业营运能力的比率。


甲公司因当地政府城市规划的需要,2010年对其拥有的厂房及其相关设施进行拆除。按与政府签订的搬迁补偿协议,11月5日,公司收到财政部门拨入的全部搬迁补偿费6000万元;11月31日公司整体一次性搬迁,公司的房屋建筑物账面价值480万元(原值1000万元,累计折旧520万元)全部报废,土地使用权账面价值1240万元(原值为1860万元,累计摊销620万元)收归国有;除房屋建筑物以外的固定资产在搬迁时均可移动且未发生搬迁损失,但发生搬迁费用70万元。当日,公司购置新土地使用权支出3000万元(使用期限50年),购置新厂房支出800万元(使用期限20年,净残值为0)。搬迁后,新厂房即日投入使用。假设不考虑其他因素,下列会计处理中,不正确的是( )。

A.收到搬迁补偿费的处理

借:银行存款 60000000

贷:专项应付款 60000000

B.被搬迁房屋建筑物、土地使用权的处理

借:专项应付款 17200000

贷:营业外支出 17200000

C.搬迁后新购置资产的处理

借:专项应付款 38000000

贷:递延收益 38000000

D.搬迁补偿费余额的处理

借:专项应付款 4100000

贷:资本公积 4100000

正确答案:B
[答案]:B
[解析]:
对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失进行补偿的,应从“专项应付款”科目转入“递延收益”科目,选项B错误。


陈某为中国公民,2008年12月份取得工资收入1800元,全年的一次性奖金收入7200元。陈某12月份应纳的个人所得税税额为( )元。

A.20

B.905

C.675

D.685

正确答案:C
解析:[7200-(2000-1800)]÷12=583.33(元),适用税率为10%、速算扣除数为25元;陈某12月份应缴纳个人所得税=[7200-(2000-1800)]×10%-25=675(元)。


根据《公司法》规定,股东以工业产权或非专利技术出资时,其作价金额不得超过公司注册资本的( ),法律另有规定的除外。

A.50%

B.30%

C、20%

D.1O%

正确答案:C


2021注册税务师(CTA)模拟试题7节 第3节


按照我国《行政处罚法》规定,地方性法规不可以设定的行政处罚是( )。

A.行政拘留

B.罚款

C.没收非法财产

D.警告

正确答案:A
解析:本题考核行政处罚的设定权划分。地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。


企业自行建造固定资产过程中发生的下列各项,应计入当期营业外支出的有( )。

A.自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损的净损失

B.非正常原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损的净损失

C.在建工程项目全部报报废或毁损的净损失

D.工程物资在建设期间发生的盘亏净损失

E.基建工程发生的临时设施费支出

正确答案:BC
自行建造固定资产的核算。见教材第270页。 


某企业有一投资项月,经预测分析,其投资利润率为10%。如果该企业每年想获得 1000000元的收益,并计划在4年内收回该项目的全部投资,则该企业现在必须投资( )元。(计算结果保留整数)

A.3.16987e+006

B.3.15471e+006

C.2.73205e+006

D.2.15471e+006

正确答案:A
解析:


关于行政诉讼中的缺席判决,下列说法正确的是 ( )。

A.原告或上诉人申请撒诉,法院裁定不予准许,原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的,人民法院可以缺席判决

B.原告或上诉人申请撤诉,法院裁定不予准许,原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的,人民法院可以按撤诉处理

C.第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的,人民法院可以缺席判决

D.原告或者上诉人经合法传唤,无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的,人民法院可以缺席判决

正确答案:A
解析:本题考核行政诉讼缺席判决的情况。根据规定,原告或者上诉人经合法传唤,无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的,可以按撤诉处理。原告或者上诉人申请撤诉,人民法院裁定不予准许的,原告或者上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可而中途退庭的,人民法院可以缺席判决。第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可中途退庭的,不影响案件的审理。


我国刑法关于溯及既往效力的规定采取( )。

A.从旧原则

B.从新原则

C.从旧兼从轻原则

D.从新兼从轻原则

正确答案:C


2021注册税务师(CTA)模拟试题7节 第4节


依据企业所得税相关规定,下列表述正确的是( )。

A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

B.扣缴义务人每次扣缴的税款,应当自代扣之日起10日内缴入国库

C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴义务人缴纳税款

D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,可在设立地缴纳企业所得税

正确答案:A


2003年末应提取的存货跌价准备为( )元。

A.50000

B.35000

C.30000

D.40000

正确答案:A
解析:(100-90-20)+(50-40-10)+(200-80-105)=5万元


增值税的进项税额是( )。

A.1425元

B.1520元

C.2921元

D.1156元

正确答案:C
外购已税薯类白酒,按其买价与适用的增值税率计算进项税额,收购玉米,按其买价和10%的扣除率计算准予抵扣的进项税额。 


简述税务代理法律关系确立的前提。

正确答案:

税务代理法律关系确立的基本前提有四个方面:
1)委托代理项目必须符合税收法律、法规及相关法律的规定。
2)受托代理机构与执业人员具有税务代理资格。
3)注册税务师承办业务由所在税务师事务所统一受理。
4)委托方与受托方确立税务代理事项要签订《税务代理协议书》。


琼斯为外籍个人,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2008年3月6日来华,12月20日离开。期间琼斯因工作原因,曾于6月8日离境,6月14日返回。在计算个人所得税时,琼斯在中国境内实际工作天数为( )天。

A.282

B.283

C.284

D.285

正确答案:B


2021注册税务师(CTA)模拟试题7节 第5节


在法的效力的对象范围上,我国采用的一般原则是( )。

A.属人主义

B.属地主义

C.属人主义与属地主义相结合

D.域内效力与溯及既往

正确答案:C


2010年2月23 日甲公司将其生产的明示保质期的润滑油卖给乙公司,乙公司验收时因疏忽而没有发现润滑油已经过了保质期。2011年3月23日,乙公司在使用此润滑油时,发现此润滑油已经变质。半个月后,乙公司向人民法院起诉,则关于此案,下列表述中正确的是( )。

A.此案件适用20年的最长诉讼时效

B.此案适用2年的一般诉讼时效

C.此案件已经超过诉讼时效,乙公司不可以起诉

D.此案件适用1年的特殊诉讼时效,乙公司丧失了胜诉权

正确答案:D
本题考核诉讼时效的种类。本题属于出售质量不合格的商品未声明的情形,适用短期诉讼时效。诉讼时效经过,丧失胜诉权,而非起诉权。


根据《刑事诉讼法》的规定,( )提出上诉的案件,不受上诉不加刑的限制。

A.被告人的法定代理人

B.自诉人

C.被告人的辩护人

D.被告人的近亲属

正确答案:B


人民法院审理本案应( )。

A.驳回张某的诉讼请求 B.支持张某的诉讼请求

C.驳回李某的诉讼请求

D. 支持李某的诉讼请求

E.同时驳回李某和张某的各自诉讼请求

正确答案:AD
85题依据第二编第二章的内容,见教材第264287页。

 


该企业当期免抵税额为( )元。

A.5350

B.7650

C.7850

D.13000

正确答案:B
解析:(1) 该企业当期可抵扣的增值税进项税:
当期进项税=850+17000-[200000×(17%-13%)-100000×(17%-13%)]=17850 -4000=13850(元)
来料加工复出口采用免税政策:出口免税,国内相关采购不能抵扣进项税。(这个规定与进料加工不同)
(2) 当期增值税销项税=50000×17%=8500(元)
进料加工执行免抵退税政策,出口不计销项税。
(3) 应纳增值税=8500-13850=-5350(元)(留抵税额)
免抵退税额=200000×13%-100000×13%=13000(元)
5350元13000元
当期应退税额=5350(元)
免抵税额=13000-5350=7650(元)


2021注册税务师(CTA)模拟试题7节 第6节


税法按地位划分可分为( )

A.税收通则法

B.国内税法

C.税收单行法

D.国际税法

正确答案:AC
解析:BD属于按税收管辖权分类。


按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,下列各项应计入外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的有( )。

A.股票转让净收益

B.企业发行股票,发行价格高于股票面值的溢价部分

C.外商投资企业经过有关部门批准,以实物或无形资产及其他非货币资产向其他企业投资,其投资资产经投资合同认定的价值与原账面净值之间的差额

D.生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入,减除与其收入有关的成本、费用和损失后的余额

正确答案:ACD
解析:企业发行股票,其发行价格高于股票面值的溢价部分,为企业的股东权益,不作为营业利润征收企业所得税;企业清算时,亦不计入应纳税清算所得。


关干个人所得税的纳税地点,下列表述正确的有( )。

A.一般情况下,个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

B.从境外取得所得的个人,应向境内经常居住地的税务机关申报纳税

C.在两处或两处以上取得工资的,应向所得来源地的税务机关申报纳税

D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人,由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E.在中国境内几地工作的临时来华人员,应以税法规定的申报纳税日期为准,在某一地区达到申报纳税日期的,即在该地申报纳税

正确答案:ADE


纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处以( )以下罚款。

A.10万元

B.5万元

C.应纳税款的5‰

D.应纳税款的0.5‰

正确答案:B
解析:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处以5万元以下罚款。


根据印花税的有关规定,地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。

A.未按规定建立印花税应税凭证登记簿

B.未如实登记和完整保存应税凭证

C.拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低

D.采用按期汇总缴纳办法的,地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税的情况

E.采用按期汇总缴纳办法的,未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告

正确答案:ABCD
解析:为加强印花税征收管理,纳税人有下列情形的,地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据:(1)未按规定建立印花税应税凭证登记簿,或未如实登记和完整保存应税凭证的;(2)拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的;(3)采用按期汇总缴纳办法的,未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告,经地方税务机关责令限期报告,逾期仍不报告的;或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。


2021注册税务师(CTA)模拟试题7节 第7节


2007年9月1日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目,经批准免税进口了一套机械施工设备。项目完工,公司于2008年9月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为1300万元,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税( )万元。

A.10.2.23

B.103.36

C.104

D.106.17

正确答案:D
解析:公司应补缴关税=1300×(1-11÷60)×10%=106.17(万元)补税时,不足一个月但是超过15日的,按1个月计算,不超过15日的,不予计算。


李某系中国公民,2006年12月份取得如下收入:领取工资3300元,其中包括托儿补助费30元,政府特殊津贴100元,另领取2006年度年终奖3000元;转让非专利技术、一项,收入10000元,支付给中介机构的中介费1000元,有合法、有效的证明文件;中彩收入20000元,买彩票支出1000元,李某从中拿出8000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠;从A国取得设计劳务税后所得28000元,在A国已纳个人所得税7000元。上述所有所得,均由李某自行申报纳税。

根据所给资料,依据个人所得税的有关规定,回答下列相关问题:

工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。

A.337

B.132

C.457

D.282

正确答案:D
解析:工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(3300-30-100-1600)×10%-25+3000×5%=282(元)


当月该汽车厂应缴纳消费税( )万元。

A.4l7.37

B.418.07

C.503.27

D.512.27

正确答案:D


请根据题目回答76-80题:张某委托在商店工作的同学王某购皮包一只,准备作为生日礼物送给朋友杨某。王某在上班时间购一皮包,得奖券若干。王某将皮包交给张某,张某又将皮包送给杨某。三日后商店开奖,王某所持奖券中有一张中了一台冰箱。于是,王某到商店兑奖,商店以上班时间购物违反商店员工守则为由,宣布中奖无效。几日后,张某到商店讨要冰箱,称皮包是其委托王某购买,但遭到商店拒绝,理由是,王某买皮包时并没有说明代买。又几日后,杨某向商店提出,奖券是购包所得,冰箱应当归他。为此,引发诉讼。

第76题:本案中王某在商店的购包行为属于( )。

A.有效行为

B.无效行为

C.可撤销行为

D.待生效行为

正确答案:A


下列行政机关实施查封、扣押的行为符合《行政强制法》规定的有( )。

A.甲机关执法人员未出示执法身份证件

B.乙机关执法人员未当场制作查封清单

C.丙机关执法人员制作了现场笔录

D.丁机关执法人员将延长查封、扣押的决定书及时送达当事人,并说明理由

E.戊机关执法人员李某实施行政强制措施

正确答案:CD
本题考核查封、扣押。行政机关决定实施查封、扣押的,应当履行《行政强制法》第18条规定的程序,制作并当场交付查封、扣押决定书和清单。查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施,其他任何行政机关或者组织不得实施。