2021注册税务师(CTA)考试真题及答案7章

发布时间:2021-07-04

2021注册税务师(CTA)考试真题及答案7章 第1章


债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时,不影响债权人债务重组损失的项目是( )

A.债权人计提的坏账谁备

B.债权人取得的可抵扣增值税进项税额

C.债权人接受的非现金资产的账面价值

D.债权人为取得受让资产而支付的税费

正确答案:C


下列关于应税消费品税率的陈述,正确的有( )。

A.啤酒的从量消费税单位税额为220元/吨或250元/吨

B.娱乐业自产啤酒销售,单位税额一律适用250元/吨

C.白包卷烟的从价消费税一律适用56%税率

D.小汽车的最高税率为15%

E.从价消费税的最低税率为1%

正确答案:ABCE
解析:小汽车的最高税率为40%。


《合同法》规定,应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方有( )情形之一的,可以中止履行。

A.主要领导人被判处刑事处罚的

B.经营状况严重恶化的

C.转移资产、抽逃资金,以逃避债务的

D.进行大规模对外投资的

E.丧失商业信誉的

正确答案:BCE
有四种情况,应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方有这四种情形之一的,可以中止履行,除了上述BCE三项外,还有:有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。


城镇土地使用税规定正确的有( )。

A、纳税单位无偿使用免税单位的土地,应照章征税

B、城镇内用于农业生产的土地

C、企业厂区以内的绿化用地

D、开山填海整治的土地,可免税5至10年

正确答案:ABD


某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营,取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3.4万元,另外支付设备运输费1万元、安装费0.6万元。已知该企业 2004年亏损20万元,2005年经审核的应纳税所得额60万元,适用的企业所得税税率 30%,地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税( )万元。

A.1.6

B.2.64

C.8.88

D.11.2

正确答案:B


本期向税务机构应纳消费税为( )万元。

A.1513.9

B.1518.20

C.1518.21

D.1519.28

正确答案:C
同上


车辆购置税的纳税义务人不包括( )。

A.购买人

B.获奖者

C.馈赠人

D.受赠人

正确答案:C
对馈赠人而言,在发生财产所有权转移后,应税行为一同转移,不再是纳税人。


2021注册税务师(CTA)考试真题及答案7章 第2章


下列单位中不属于企业所得税纳税人的是( )。

A.私营企业

B.银行储蓄所

C.事业单位

D.个人合伙企业

正确答案:BD
D为个人所得税的纳税人,B为集中纳税单位,不构成企业所得税的纳税义务人。事业单位从事经营活动取得的经营所得和其它所得需缴纳企业所得税。


纳税申报方式中,下列属于数据电文方式的是( )。

A.邮寄

B.网络传输

C.电话语音

D.电子数据交换

正确答案:BCD
考核目的:纳税申报的方式。


某汽车厂2008年2月销售自产汽车200辆,每辆不含税售价10万元,本日购进材料的进项税额为50万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务,销售自行车300辆,每辆不含税售价l5万元,5年后l5万元(税金除外)全部归还消费者,则该企业2月应纳增值税为( )万元。

A.27500

B.2000

C.36000

D.1055

正确答案:D
应纳增值税=(15×300+200×10)×17%-50=1055(万元)。


该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额( )万元。

A.133.30

B.129.27

C.94.90

D.95.35

正确答案:C
企业5月份国内销售环节应纳消费税税额=8×(80+10+110)×8%×70%+23.75×(1+6%)÷(1-5%)×5%×4=94.9(万元)。


简述包装物缴纳消费税的账务处理。

正确答案:

①随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因此,包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同计入“产品销售税金及附加”(或:产品销售税金)
②随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”。因此,应缴纳的消费税应记入“其他业务支出”。
③出租、出借包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目,待包装物逾期收不回来而将押金没收时,借记“其他应付款”,贷记“其他业务收入”科目;这部分押金收入应缴纳的消费税应相应计入“其他业务支出”。
④包装物已作价随同产品销售,但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目;包装物逾期未收回,押金没收,没收的押金应缴纳的消费税应先自“其他应付款”科目中冲抵,即借记“其他应付款”科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目,冲抵后“其他应付款”科目的余额转入“营业外收入”科目。


产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中,由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有( )。

A.财产所有权

B.公民诉讼权

C.商标注册权

D.民事纠纷权

E.专有技术使用权

正确答案:AE
解析:我国产权转移数据包括:财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权。


以下关于个人所得税有关规定的表述中,说法正确的是( )。

A.房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人,征收个人所得税

B.个人在行使股票认购权后,将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得,应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

C.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬,应按“劳务报酬所得,,项目,按次纳税

D.股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期

正确答案:C
选项A,不征收个税;选项B,不包括境内上市公司股票;选项D,股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现增值权所得的日期。


2021注册税务师(CTA)考试真题及答案7章 第3章


纳税人领购发票,须先将已使用完的发票存根联,交税务机关审核无误后,再购领新发票,这种方式称为( )。

A.验旧购新

B.批量供应

C.交旧购新

D.定额供应

正确答案:A
解析:纳税人领购发票,须先将已使用完的发票存根联,交税务机关审核无误后,再购领新发票,这种方式被称为验旧购新。


2007年某外商投资企业购买国产设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元(未申请退税),另外支付设备运输费0.3万元、安装费1万元。该企业2006年亏损10万元,2007年经审核的应纳税所得额30万元,适用的企业所得税税率30%,地方所得税暂免征收。2007年该外商投资企业实际应缴纳企业所得税 ( )万元。

A.0.8

B.1.32

C.4.44

D.5.6

正确答案:B


下列各项中,能够视为固定资产的永久性或实质性损害的有()。

A. 长期闲置不用且无转让价值的固定资产

B. 由于技术进步使用中不能提高效率的固定资产

C. 因其本身原因使用中产生大量不合格产品的固定资产

D. 已被毁坏不再具有使用价值和转让价值的固定资产

正确答案:ACD


2002年企业允许扣除的财务费用为( )万元。

A.20

B.40

C.80

D.100

正确答案:C
资本的利息20万元不能扣,所以允许扣除为80万元。 


个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金1800元,通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一,是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。这符合( )。

A.法律优位原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧,程序从新原则

D.程序优于实体原则

正确答案:D
程序优于实体原则是指在诉讼发生时,税收程序法优于税收实体法适用,即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。


应该计入当期损益,按规定缴纳企业所得税( )。

A.购买有价证券取得的收入

B.在建工程发生的试运行收入

C.购买国家重点金融债券的利息收入

D.因办理国库券业务而取得的手续费收入

正确答案:ABCD
购买国库券的利息收入可以免税。其它各选项均属于不得免税的所得。 


下列各项中,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除 20%的费用,其余额为应纳税所得额的有 ( )。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.工资薪金所得

正确答案:ABC


2021注册税务师(CTA)考试真题及答案7章 第4章


下列关于权益乘数财务指标的计算公式中,不正确的有( )。

A.权益乘数=1÷(1-资产负债率)

B.权益乘数=1÷(1+资产负债率)

C.权益乘数=净资产利润率÷资产净利润率

D.权益乘数=资产总额÷所有者权益总额

E.权益乘数=销售净利率÷总资产周转率

正确答案:BE
解析:权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1/(1-资产负债率),所以,选项AD正确;净资产收益率=资产净利润率×权益乘数,所以权益乘数=净资产收益率÷资产净利润率;所以,选项C不符合题意。


下列表述中,正确的是( )。

A.犯罪预备与犯罪未遂相区别的关键在于是否着手实施刑法分则规定的犯罪实行行为

B.犯罪预备与犯罪中止相区别的关键在于是否处于犯罪过程中

C.犯罪行为实行终了就不能成立犯罪中止

D.过失犯罪不存在犯罪未遂形态

正确答案:AD
解析:犯罪预备与犯罪中止相区别的关键在于犯罪未完成是否因为犯罪分子意志以外的原因所致。行为人实施完毕犯罪行为后、犯罪结果出现之前,自动有效地避免了犯罪结果的发生也构成犯罪中止。因此,选项B、C错误。


根据税法规定,下列符合企业所得税相关法规的有( )。

A.对设在西部地区国家鼓励类产业的企业,在2001年至2010年期间,减按15%的税率征收企业所得税

B.企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额

C.对于工业企业,小型微利企业的标准是,年度会计利润不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元

D.企业拨缴的工会经费,不超过计税工资总额2%的部分,准予扣除

E.非居民企业可以享受小型微利企业优惠政策

正确答案:AB
解析:对于工业企业,小型微利企业的标准是,年度应税所得而非会计利润不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。企业所得税法规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此,仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用符合条件的小型微利企业减按 20%税率征收企业所得税的政策。


反映企业获利能力的指标( )。

A.产权比率

B.已获利息倍数

C.净资产利润率

D.市盈率

E.每股股利

正确答案:CDE
产权比率和已获利息倍数是反映偿债能力的指标。


应纳的车辆购置税( )元。

A.0

B.21310

C.21000

D.24932.7

正确答案:B
考核目的:购置并自用应税车辆的车辆购置税的计算  
计算过程:(245700+3627)÷(1+17%)×10%=21310(元)


奥都公司因破产而从合伙企业中退伙的方式属于( )。

A.协议退伙

B.声明退伙

C.法定退伙

D.通知退伙

E.除名退伙

正确答案:C
【解析】本题考核合伙人的退伙。合伙人因破产而退伙的属于法定退伙又称当然退伙。


如果三名仲裁员对仲裁案件的处理意见均不同,则( )。

A.由仲裁委员会主任作出仲裁裁决

B.按照首席仲裁员的意见作出仲裁裁决

C.另行组成仲裁庭对该案重新进行仲裁

D.由当事人向人民法院起诉

正确答案:B


2021注册税务师(CTA)考试真题及答案7章 第5章


下列选项中关于撤销行政许可的说法中正确的有( )。

A.根据依法行政原则,对于违法的行政许可,行政机关必须承担纠正的责任

B.所有的违法行政许可都应当予以撤销

C.当撤销可能对公共利益造成重大损失时,该许可不得撤销

D.撤销一项有瑕疵的行政许可,被许可人的合法权益受到损害的,行政机关可以依法给予赔偿

E.被许可人基于欺骗手段取得的许可被撤销时,其利益不受保护

正确答案:ACE
本题考核行政许可的撤销。并不是所有的违法行政许可都可以直接予以撤销,当撤销可能对公共利益造成重大损失时,该行政许可是不得撤销的,所以选项B错误。撤销一项有瑕疵的行政许可,被许可人的合法权益受到损害的,行政机关应当依法给予赔偿。注意这里是“应当”赔偿,选项D中说“可以”是不正确的。


权益净利润率是资产净利润率和( )的乘积。

A.资产总额

B.所有者权益总额

C.权益乘数

D.销售收入总额

正确答案:C
解析:净资产收益率=资产净利润率权益乘数


下列企业财务管理目标中,既没有考虑资金的时间价值,又容易造成企业经营行为短期化的是( )。

A.每股市价最大化

B.每股收益最大化

C.股东财富最大化

D.企业价值最大化

正确答案:B
[答案]:B
[解析]:
以每股收益最大化为财务管理目标,其主要缺点为没有考虑时间价值因素,没有考虑利润和风险的关系,并可能造成经营行为的短期化。


长城公司新建投资项目20x7年度借款费用资本化金额为( )元.

A.493538.25

B.74353.25

C.1581038.25

D.3393538.25

正确答案:A


某宾馆2006年9月取得下列收入:住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元),游艺厅营业收入14万元,台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税( )万元。

A.2.1

B.4.2

C.5.3

D.5.4

正确答案:B


纳税人、扣缴义务人对税务机关的以下( )决定不服的,必须先提起行政复议。

A.不予审批减免税

B.查封财产的行为

C.不予认定为增值税一般纳税人的决定

D.收缴发票、停止发票发售发票的决定

正确答案:A
纳税人、扣缴义务人对于税务机关做出的征税行为和不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款的行为不服的,必须先提出行政复议,对行政复议决定不服的,才可以再向人民法院提起行政诉讼。选项B、C、D不属于上述事项。


良利公司2000年1月1日开始建造一项固定资产,1月1日发行三年期债券200万元,票面利率5%,溢价发行价215万元,2月1日借入三年期借款100万元,年利率6%,计算第一季度加权平均利率为( )。

A.0.8%

B.3.19%

C.0.87%

D.0.92%

正确答案:A
(200×5%×3/12-15/3×3/12 100×6%×2/12)/(215 100×2/3)=0.8%。 


2021注册税务师(CTA)考试真题及答案7章 第6章


关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,下列正确的会计处理有( )。

A.支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息,应当单独确认为应收项目

B.企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额

C.企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利,应当确认为投资收益

D.资产负债表日,企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益

E.处置该金融资产时,该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,不再调整公允价值变动损益

正确答案:ACD
选项B,交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益;选项E,处置该金融资产时,该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益,即将公允价值变动损益转入投资收益。


某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批,开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元,包装费117元,则该笔业务的计税销售额为( )元。

A.50351

B.50300

C.50200

D.51000

正确答案:B


新疆某油田本月生产原油150万吨,已销135万吨,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,资源税12元/吨。本月应纳资源税为( )万元。

A.900

B.1440

C.1450

D.1550

正确答案:C
解析:应缴纳的资源税=(135+10)×12=1450(万元)


下列股利分配政策中,容易造成公司的股利支付与其实现的盈余相脱节的是( ).

A.剩余股利政策

B.固定股利支付率政策

C.低正常股利加额外股利政策

D.固定股利政策

正确答案:D


为了保证出口退税及时、足额、到位,有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为,我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理,将出口企业分为A、B、C、D四类,其中,对C类企业的管理办法为( )。

A.先预退税款后核销

B.单证齐全方可申报办理退税

C.实行严格的退税申报、审核、审批管理办法

D.按简化凭证申报办理退税

正确答案:B
解析:对C类企业实行单证齐全方可申报办理退税的管理办法。


下列业务中,应当征收营业税的是( )。

A.电信器材的生产销售 B.邮政部门办理储蓄业务

C.某报社自己发行报刊 D.供应未经加工的天然水

正确答案:B


企业所得税中关于无形资产的摊销,下列表述正确的是( )。

A.无形资产的摊销,可采取加速折旧法

B.企业享受加计扣除的技术开发费,开发成功的,可以作为无形资产继续摊销

C.无形资产的摊销期限不得少于10年

D.自创或外购的商誉,不得摊销费用

正确答案:D


2021注册税务师(CTA)考试真题及答案7章 第7章


根据规定,下列各项中,应当在企业年度会计报表附注中披露的有( )

A.或有事项的说明

B.资金增减和周转情况的说明

C.重要资产转让及其出售的说明

D.所得税会计处理方法的说明

E.收入确认的说明

正确答案:ABDE
选项C应该在账务情况说明书中说明。会计报表附注中应该披露:(1)不符合会计核前提的说明;(2)重要会计政策和会计估计的说明;(3)重要会计政策和会计估计变更的说明;(4)或有事项的说明;(5)资产负债表日后事项的说明;(6)关联方关系和关联方交易的说明;(7)重要资产转让和出售的说明;(8)企业合并和分立的说明;(9)会计报表重要项目的说明;(10)收入确认的说明;(11)所得税的会计处理方法的说明;(12)合并报表的说明;(13)有助于理解和分析报表需要说明的其他事项。
[说明]按照新准则,财务报表的范围限定在财务报表及其附注,不包括财务情况说明书的编制。


2008年3月18日,甲企业由于经营管理不善,长期不能清偿到期债务,被债权人申请破产。3月24日人民法院受理了此案,并通知了甲企业。甲企业未提出异议。法院于2008年10月21日裁定宣告甲企业破产。管理人及时拟订了破产财产分配方案后交由债权人会议讨论,已知债权人会议共有债权人10人,债权总额为1000万元,其中全部有财产担保的债权人为A、B二人,其代表的债权额为300万元。破产分配方案经债权人会议依法通过后,直接交给管理人执行。2008年11月30日,破产程序依法终结。但在 2009年8月,人民法院在审理其他案件时发现,该厂曾在2008年1月时放弃对某机器厂的120万元债权,同时,有人举报2007年2月20日,该市产业部将甲企业所有的一台价值80万元的金属切割机无偿调拨给另一企业使用。根据以上资料,回答下列问题:

本题中,在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前,( )可以向人民法院申请重整。

A.债务人

B.有表决权的债权人

C.债权人

D.出资额占甲企业注册资本1/10以上的出资人

E.出资额占甲企业注册资本1/20以上的出资人

正确答案:AD
解析:本题考核重整申请人。债务人或者债权人可以依照本法规定,直接向人民法院申请对债务人进行重整。债权人申请对债务人进行破产清算的,在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前,债务人或者出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人,可以向人民法院申请重整。


在刑事案件庭审中,被告人有权( )。

A.拒绝辩护人继续为其辩护

B.保持沉默

C.作最后陈述

D.查阅案卷材料

E.提出抗诉

正确答案:AC

本题考察刑事庭审被告人的权利。刑事案件庭审中被告人有权拒绝辩护人的辩护、作最后陈述。


下列凭证中,需要缴纳印花税的是( )。

A.税务登记证

B.财产所有人将财产赠送给当地福利院所立的书据

C.已就总包合同缴纳印花税的分包工程合同

D.企业与银行签订的无息贷款合同

正确答案:C
解析:选项C,分包合同应单独按“建筑安装工程承包合同”计税。


京胜股份有限公司是中外合资企业,提供集客房、餐饮、娱乐、旅游服务为一体的综合性服务。2005年2月正式运营,当年有关营业税申报情况汇总表如下:

2006年1月(该公司尚未进行年度决算 ),某税务师对该公司2005年度纳税情况进行审查,发现有关资料如下 :

1、该公司免费为A公司提供一标准间客房做办公室,期限一年,由A公司为其宾馆、餐饮、娱乐广场免费提供室内装饰画,因此未做任何账务处理。

2、中方投资公司召开业务洽谈会,使用宾馆会议室两天,住用标准间客房10间,豪华型客房2间,共住用三天,未做任何账务处理(根据董事会决议,批准所需费用冲减该公司年末分给投资方的股利。

3、该公司利用橱窗等为某名牌西服做广告,协议约定年广告费40000元,该公司将广告费收入直接冲减了当月营业费用 。

4、该公司餐馆中心一楼为快餐厅、二楼为宴席厅,二楼均为设有卡拉OK等娱乐设施和KTV包房。一楼快餐厅年营业额为1200000元,二楼宴席厅年营业额为2800000元。公司已计提营业税(1200000+2800000)×5%=200000元。

5、该公司旅游部全年营业额800000元,为旅客支付风景点门票费24000元,支付交通费30000元,计入营业成本中。公司已计提营业税=800000×5%=40000。

6、该公司下有出租车行,共有桑塔纳出租车15辆,每辆车180000元,2月份与出租车司机签订协议,由出租车司机一次性支付承包费60000元/辆,以后每日向车行交200元。由车行支付各项费用,统一管理,5年后出租车归承包人所有。公司已将收取的承包费计入预收账款。

7、该公司宾馆标准间租金100元/天,豪华间每天200元,会议室每天 1000元,城建税7%,教育费附加3%。要求:根据所提供资料的顺序指出纳税方面存在的问题,并作出相应的账务调整。

正确答案:
1、该公司提供给A公司的一年期标准间客房做办公室,未作收入。  
少计营业收入100×365=36500元  
少计营业税额36500×5%=1825元  
账务调整分录为:  
借:应收账款 36500  
 贷:主营业务收入 36500  
借:营业费用 36500  
 贷:应收账款 36500  
2、该公司中方使用会议室及客房未作收入。  
少计营业收入100×10×3+200×2×3+1000×2=6200元  
少计营业税=6200×5%=310元  
账务调整分录为:  
借:应付股利 6200  
 贷:主营业务收入6200  
3、该公司广告费收入未计入营业收入,少计提营业税40000×5%=2000元  
账务调整分录为:  
借:营业费用 40000  
 贷:主营业务收入40000  
4、公司将设有卡拉OK设施和KTV包房的二楼会厅的营业收入按饮食服务业计算营业税,适用税目错误 ,应按娱乐业征税  
少计提营业税额2800000×(20%-5%)=420000元  
5、该公司旅游部为旅客垫付的风景点的门票费用 和交通费应从计税营业额中扣除,不计营业税,多交旅游业务营业税额(24000+30000)×5%=2700元  
6、该公司出租车收取的承包费应视同营业收入,按承包期分摊计入营业额中。  
本年应摊入营业额的承包费=60000÷5×11÷12×15=165000元  
应补运输业营业税=165000×3%=4950元&nb


如果二审法院审理后认为一审判决事实不清,证据不足,对此,下列处理方式正确的有( )。

A.可以在查清事实后改判,并可以改判李某为死刑立即执行

B.可以在查清事实后改判,但不能改判李某为死刑立即执行

C.应当在查清事实后改判

D.应当裁定撤销原判,发回原审人民法院重新审判

E.可以裁定撤销原判,发回原审人民法院重新审判

正确答案:BE
本题考核刑事诉讼二审法院审理后的处理方式。二审法院审理后认为一审法院判决事实不清或证据不足的,可以在查清事实后改判;也可以裁定撤销原判,发回原审人民法院重新审判。因为受上诉不加刑的限制,二审法院在改判的时候,不能加重对李某的处罚。


依据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A.向投资者支付的股息

B.固定资产转让费用

C.企业支付的财产保险费

D.对外投资期间的投资成本

E.子公司支付给母公司的管理费

正确答案:ADE