2021注册税务师(CTA)考试真题精选及答案5卷

发布时间:2021-07-02

2021注册税务师(CTA)考试真题精选及答案5卷 第1卷


A公司2008年12月应做的账务处理为( )。

A.借:长期股权投资——B公司(其他权益变动) 88 贷:资本公积——其他资本公积 88

B.借:长期股权投资——B公司(其他权益变动) 88 贷:投资收益 88

C.借:长期股权投资——B公司(损益调整) 360 贷:投资收益 360

D.借:长期股权投资——B公司(损益调整) 342 贷:投资收益 342

正确答案:AD
解析:①2008年12月10日
借:长期股权投资——B公司(其他权益变动)           88(220×40%)
贷:资本公积——其他资本公积                      88
②2008年末
按该无形资产的公允价值计算的净利润=900-45=855(万元),投资公司按照持股比例计算确认的当期投资收益=855×40%=342(万元)
借:长期股权投资——B公司(损益调整)                  342
贷:投资收益                              342


起诉权的行使应当符合法律中关于行政诉讼与行政复议关系的规定,在当事人可以自由选择行政复议和行政诉讼的情况下,下列说法中正确的有( )。

A.当事人既提起诉讼又申请复议的,复议机关和法院同时受理的,由当事人选择

B.公民、法人或其他组织已经申请行政复议,在法定复议期间又向人民法院起诉的,人民法院不予受理

C.行政复议决定作出前,申请人要求撤回行政复议申请,经说明理由,可以撤回行政复议申请

D.撤回行政复议申请后就不能再提起行政诉讼

E.当事人直接选择了行政诉讼,人民法院已经依法受理的,则不得再申请行政复议

正确答案:ABCE
本题考核行政复议与行政诉讼的关系。法律、法规未规定行政复议为提起行政诉讼必经程序,公民、法人或者其他组织向复议机关申请行政复议后,又经复议机关同意撤回复议申请,在法定起诉期限内对原具体行政行为提起诉讼的,人民法院应当依法受理。


某企业2008年年末敏感资产总额为40 000万元,敏感负债总额为20 000万元。该企业预计2009年度的销售额比2008年度增加10%(即增加5 000万元),销售净利率5%,股利支付率为40%,则该企业2009年度应从外部追加的资金量为( )万元。

A.0

B.200

C.300

D.350

正确答案:D


税法从法律性质看,对其描述正确的是( )。

A.税法属于义务性法规,每一规则都是义务性的

B.税法是有权的国家机关制定的,这里有权国家机关不单是指全国人大,还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关

C.每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的

D.税法属于义务性法规,没有规定纳税人的权利

正确答案:B
从法律性质看,税法属于义务性法规,是直接要求人们从事或不从事某种行为的法规,即直接规定人们某种义务的法规。但授权性法规与义务性法规的划分,只是表明其基本倾向,而不是说一部法律的每一规则都是授权性或义务性的。税法属于义务性法规,并不是指税法没有规定纳税人的权利,而是说纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上,是从属性的,并且这些权利从总体上看不是纳税人的实体权利,而是纳税人的程序性权利。税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和,有权的机关:在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。


量刑的法定情节包括( )。

A.从重处罚情节

B.从轻处罚情节

C.减轻处罚情节

D.免除处罚情节

E.犯罪动机

正确答案:ABCD
解析:量刑的法定情节包括从轻处罚,减轻处罚(含法定减轻处罚和酌定减轻处罚)、免除处罚、从重处罚四种类型。


我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。

A.《关于统一全国税收的决定》

B.《全国税政实施要则》

C.《文化娱乐税条例)

D.《中华人民共和国农业税条例》

正确答案:C


甲、乙各以40%、60%份额共有一间房屋,该房屋现出租给丙。下列说法正确的是( )。

A.若甲欲将自己的份额转让,乙有优先购买权,丙没有优先购买权

B.甲应以整间房屋为自己的债务设定抵押权

C.如果丙不支付租金,则甲和乙必须共同行使追索租金的权利

D.如果在租赁期间因为丙的不当行为造成房屋毁损,甲乙对丙享有连带的债权

正确答案:D
解析:本题考核按份共有制度和租赁合同的相关规定。乙作为按份共有人、丙作为承租人都享有优先购买权,选项A错误。按份共有人可在其份额上设定担保物权,选项B错误。当共有物受到妨害时,各共有人可单独或共同行使物上请求权;共有人对外享有连带债权、承担连带债务,选项C错误。


经认证,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件的情况包括( )。

A.已经认证相符的同一张专用发票再次认证

B.专用发票所列密文无法解泽

C.专用发票所列密文或明文不能辨认,无法产生认证结果

D.专用发票代码、号码认证不符

E.专用发票代码、号码认证不符,且纳税人没有故意的

正确答案:CD
AB项是暂不作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关扣留原件,查明原因后再分别情况进行处理,而CD项是税务机关退还原件,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。纳税人有无故意,这个不是规定的内容。


2021注册税务师(CTA)考试真题精选及答案5卷 第2卷


行政机关作出举行听证的决定后,应当在举行听证的( )前发出听证通知。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

正确答案:C


期末,企业所持有的无形资产的账面价值高于其可回收金额的,按照其差额应编制的会计分录为( )。

A.借记“营业外支出”,贷记“无形资产”科目

B.借记“无形资产减值准备”,贷记“无形资产”

C.借记“营业外支出”,贷记“无形资产减值准备”

D.借记“管理费用”,贷记“无形资产减值准备”

正确答案:C
期末,企业所持有的无形资产的账面价值高于可回收金额的,按照其差额,借记“营业外支出——计提的无形资产减值准备”,贷记“无形资产减值准备”。 


作为涉税犯罪案件,应由( )立案侦查。

A.公安机关

B.人民检察院

C.人民法院

D.反贪局

E.税务机关

正确答案:A
本题考核涉税案件的立案管辖。


企业应纳的土地增值税为( )万元。

A.1736.5

B.1726.26

C.1354.26

D.860.18

正确答案:D
增值额=6000/0.8-4755.15=2744.85(万元)增值率=2744.85+4755.15×100%=57.72%,适用税率40%,速算扣除系数5%。应纳土地增值税=2744.85×40%-4755.15×5%=1097.94-237.76=860.18(万元)


企业对固定资产进行清理,其原始价值为500000元,已提折旧400000元,发生清理费用50000元,清理收入200000元,按5%计提应交营业税(未交)。则年末应计入现金流量表中“处置固定资产收到的现金净额”为( )元。

A.150000

B.140000

C.40000

D.200000

正确答案:A
解析:200000-50000=150000元


关于税务代理的法律责任,以下表述正确的有( )。

A.注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的,由省、自治区、直辖市、计划单列市注册税务师管理机构给予通报批评,并停止其从事税务代理业务6个月以上

B.税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者被缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款

C.注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代一或违反税收法律、行政法规的规定进行代理的,由县及县以上税务行政机关处以罚款,并追究相应的责任

D.税务代理人知道被委托代理的事项违法,不表示反对仍进行代理活动的,由省、自治区、直辖市、计划单市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务1年以上

E.税务师事务所违反有关行政规章的规定进行代理活动的,由县级税务行政机关视情节轻重给予警告

正确答案:BCE
选项A应该是1年以上;选项D应该是由省、自治区、直辖市、计划单列市注册税务师管理机构注销其注册税务师注册登记,收回执业资格证书,禁止其从事税务代理业务。

 


关于盐资源税应纳税额的计算,下列表述正确的有( )。

A.对卤水(即液体盐)也要征收资源税

B.纳税人以自产液体盐加工成固体盐销售的,则以固体盐的销售数量为课税数量

C.纳税人以自产液体盐加工成固体盐销售的,以动用的液体盐的数量为课税数量

D.纳税人以外购液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

正确答案:ABD


下列关于停业的税务管理,表述正确的是( )。

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存

正确答案:D


2021注册税务师(CTA)考试真题精选及答案5卷 第3卷


下列合同中,同时具有诺成性和双务性特征的有( )。

A.经过公证的赠与合同

B.房屋租赁合同

C.承揽合同

D.委托合同

E.保管合同

正确答案:BCD


该企业当月可抵扣的进项税额是( )元。

A.200000

B.206120

C.206701

D.210200

正确答案:D


下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算,错误的是( )。

A.非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目,取得增值税专用发票,可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”

B.辅导期一般纳税人,购人材料用于生产商品,采购材料取得增值税专用发票,稽核比对前,借记“应交税费——待抵扣进项税额”

C.辅导期一般纳税人,稽核比对后不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”

D.一般纳税人进口商品后销售,取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前,应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”明细科目

正确答案:D


根据现行增值税专用发票的有关规定,关于税务机关代开增值税专用发票,下列表述正确的是( )。

A.代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写《代开发票开具清单》

B.税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具

C.增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的,应逐栏填写《代开发票抵扣清单》

D.对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时,每月开票金额小于应征增值税税额的,按开票金额数为依据征收税款

正确答案:B


某市生产企业为增值税-般纳税人,2008年发生进项税额280万元,其中用于车队购进汽油、修理等的进项税额为l0万元。全年的销售额为2000万元,所有货物均由本企业车队运输,送货上门,因此对所销售的货物另按销售额的5%向购货方收取运输费。由于车队的汽车已经老化,每年发生的人工及修理费为80万元。企业领导正在考虑是否将汽车卖掉,改由运输公司统-运输,若改为运输公司运输,送货运费也占销售额的5%,按此方案运费由购货方直接向运输公司支付。企业现全年的应纳税所得额为-600万元,预计在五年不会有盈利弥补此亏损。假设没有纳税调整事项,企业要求以总体税负为决策依据,请您作为注册税务师为企业的筹划进行分析和决策,并说明政策依据。

正确答案:
由于企业应税所得额为负,而且预计在五年不会有盈利弥补此亏损。因此不必考虑所得税的影响。所以,仅对流转税费分析即可。
方案一,企业用自己的车运输货物。按增值税暂行条例实施细则规定,一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务,为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,应当征收增值税。本企业的销售行为属混合销售,运费应并入货物销售额一并征收增值税。
应纳增值税=[2000+2000×5%÷(1+17%)]×17%-280=74.53(万元)
方案二,如果委托运输公司运输销售货物。按照增值税有关政策规定,纳税人购销货物
发生的运输费用可以凭合法的运费票据按7%的抵扣率计算进项税额。
应纳增值税=2000×17%-(280-10)-2000×5%×7%=63(万元)
少纳增值税=74.53-63=11.53(万元)
少纳城建税及教育费附加=11.53×(7%+3%)=1.15(万元)
总体税负减少11.53+1.15=12.68(万元)
所以,应当选择方案二,委托运输公司车辆销售货物。


纳税人出口的下列货物,可以退(免)增值税的有( )。

A.轮船

B.一般物资援助项下出u的货物

C.农业产品

D.白金

正确答案:AC


车船使用税按年征收,分期缴纳。具体纳税期限由( )确定。

A.省、自治区、直辖市人民政府

B.省、自治区、直辖市税务机关

C.财政部

D.国务院

正确答案:A
具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。  


按照印花税相关规定,下列项目中表述正确的有( )。

A.购买印花税票时未完成纳税义务

B.印花税的税负比较轻

C.签订合同后未履行的不缴纳印花税

D.已贴花的凭证、修改增加金额部分应补贴印花税

E.产权转移书据实行定额征收

正确答案:BD
纳税人通过自行计算、购买并粘贴印花税票来履行纳税义务;无论合同是否履行均应按规定贴花;已贴花的凭证,修改增加金额部分应补贴印花税;产权转移书据按所载金额贴花;由于税率较低所以税负较轻。 
考核目的及分析:测试考生是否清楚印花税计征的有关规定。


2021注册税务师(CTA)考试真题精选及答案5卷 第4卷


在我国刑事诉讼附带民事诉讼中,依法负有赔偿责任的人包括( )。

A.没有被追究刑事责任的其他共同致害人

B.已经被执行死刑的罪犯的财产代管人

C.共同犯罪案件中,案件审结前已死亡的被告人的遗产继承人

D.应当对被告人的犯罪行为承担民事赔偿责任的单位

E.未成年刑事被告的监护人

正确答案:ACDE
本题考核刑事附带民事诉讼。选项B应该是已被执行死刑的罪犯的“遗产继承人”,而非“财产代管人”。


以下行为先按比例征收土地增值税,待办理结算后再进行清算的是( )。

A.以一次交割、付清价款方式转让房地产的

B.以分期收款方式转让旧房的

C.纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产

D.隐瞒、虚报房地产成交价格的

正确答案:C
纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产,以及纳税人采取预售方式出售商品房,采用先按比例征收土地增值税,然后清算的办法。


下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。

A.投资风险准备基金

B.短期投资跌价准备金

C.残疾人就业保障基金

D.长期投资减值准备金

正确答案:C


关于印花税的说法,正确的有( )。

A.按比例税率计算应纳税额不足1角的,免纳印花税

B.印花税票应贴在应纳税凭证上,由税务机关注销或画销

C.已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的部分,应补贴印花

D.对委托单位或个人代售印花税票的,税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费

E.应税凭证所载金额为外国货币的,应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币,计算应纳税额

正确答案:ACD


个人取得下列所得,可以免征个人所得税的有( )。

A.军人的转业安置费

B.外籍人员的探亲费

C.职工加班费补贴

D.参加有奖销售获得的赠品

E.财产转租收入

正确答案:AB
解析:免征个人所得税的有:军人的转业安置费,外籍人员取得探亲费等,职工加班费补贴,以及参加有奖销售获得的赠品,财产转租收入,均应按规定征收个人所得税。


甲以200元人民币的价格向乙购买非法印制的商业零售发票50本,甲当日在销售发票时被发现,甲的行为应认定为抗税罪。甲因抗税罪被逮捕后,聘请律师乙为其申请取保候审,依据我国《刑事诉讼法》的规定,取保候审的时间最长不得超过( )个月

A、3 B、6 C、12 D、24

正确答案:C
《刑事诉讼法》第五十八条第一款规定,人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人取保候审最长不得超过十二个月,监视居住最长不得超过六个月。


下列股利分配政策中,有利于公司保持理想的资本结构、使综合资本降至最低的是( )。

A.固定或持续增长的股利政策

B.剩余股利政策

C.固定股利政策

D.低正常股利政策加额外股利政策

正确答案:B
股利分配政策。


绿野农产品加工有限公司,2002年1月租用台湾某房地产有限公司在大陆购买的商用写字间作为办公用房,租用面积151平方米,年租金16.8万元,租期3年并按月支付租金。该台湾房地产有限公司将在中国大陆购买的商用写字间委托申江物业管理公司进行日常管理。2003年5月某市国税局直属分局在检查绿野农产品加工公司的纳税情况时,发现该公司2002年1月1日至2003年4月30日向台湾某房地产公司支付租金22.4万元(月租金4万元),未履行代扣代缴税款的义务。针对这一问题,税务机关要求该公司扣缴营业税12万元,企业所得税7.02万元,并课征滞纳金3.91万元。对税务机关的上述检查结论,该公司提出下述三个问题请惠联税务师事务所解答:

第一,台湾某房地产开发公司的纳税义务是怎样确定的?

第二,台湾某房地产开发公司的纳税义务应由申江物业管理公司代扣代缴税款,还是应由绿野食品加工公司履行代扣代缴的职责?

第三,补缴的税款和滞纳金最后由谁负担?

正确答案:关于绿野农产品加工公司支付境外 企业房屋租金代扣代缴义务咨询回函 绿野农产品加工公司: 贵公司提出的关于向台湾某房地产开发有限公司支付中国境内商用写字间租金纳税一事经研究税收法律、法规和税收政策答复如下: 1.根据《营业税暂行条例》第一条、《营业税暂行条例实施细则》第十条的规定:台湾某房地产有限公司出租位于中国境内的房产属于提供租赁性应税劳务的行为按税法规定应按服务业税目缴纳5甲。的营业税。即按实际取得的租金收入22.4×5%=1.12(万元)。 2.根据《国家税务总局关于外国企业出租中国境内房屋、建筑物取得租金收入税务处理问题的通知》(国税发[1996]212号)中第二条的规定:外国企业出租位于中国境内房屋、建筑物等不动产凡委派人员在中国境内对其不动产进行日常管理的……其取得的租金收入根据营业税暂行条例和所得税法的有关规定应按在中国境内设有机构、场所征收营业税和企业所得税。即以房屋租金收入减除应纳的营业税后按外国企业适用的33%的所得税税率缴纳所得税(22.4-1.12)×33%=7.02(万元)。另外国税发[1996] 212号文明确规定:根据《营业税暂行条例实施细则》第二十九条和所得税法第十九条的规定上述营业税和企业所得税由承租人在每次支付租金时代扣代缴。申江物业管理公司不是出租方设立的物业管理机构且租金直接支付给境外企业因此由于出租方未在小国境内设立机构、场所贵公司在向其支付租金时负有代扣代缴的义务。 3.根据《税收征管法》有关规定:扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时纳税人不得拒绝。纳税人未按规定缴纳税款或扣缴义务人未按规定期限解缴税款税务机关除责令限期缴纳外从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款0.560的滞纳金。上述贵公司未履行扣缴义务的税款、滞纳金应山台湾某房地产开发公司承担由贵公司在以后月份支付的租金中补扣并按税务机关限定的缴款期限办理扣缴税款和解缴手续。贵公司应将上述问题及税务机关的处理决定转达出租方如果其拒绝履行纳税义务贵公司应报告税务机关予以解决。 以上谨供参考。 惠联税务师事务所 2003年6月8日
关于绿野农产品加工公司支付境外 企业房屋租金代扣代缴义务咨询回函 绿野农产品加工公司: 贵公司提出的关于向台湾某房地产开发有限公司,支付中国境内商用写字间租金纳税一事,经研究税收法律、法规和税收政策,答复如下: 1.根据《营业税暂行条例》第一条、《营业税暂行条例实施细则》第十条的规定:台湾某房地产有限公司出租位于中国境内的房产,属于提供租赁性应税劳务的行为,按税法规定应按服务业税目缴纳5甲。的营业税。即按实际取得的租金收入22.4×5%=1.12(万元)。 2.根据《国家税务总局关于外国企业出租中国境内房屋、建筑物取得租金收入税务处理问题的通知》(国税发[1996]212号)中第二条的规定:外国企业出租位于中国境内房屋、建筑物等不动产,凡委派人员在中国境内对其不动产进行日常管理的,……其取得的租金收入,根据营业税暂行条例和所得税法的有关规定,应按在中国境内设有机构、场所征收营业税和企业所得税。即以房屋租金收入减除应纳的营业税后,按外国企业适用的33%的所得税税率缴纳所得税(22.4-1.12)×33%=7.02(万元)。另外,国税发[1996] 212号文明确规定:根据《营业税暂行条例实施细则》第二十九条和所得税法第十九条的规定,上述营业税和企业所得税由承租人在每次支付租金时代扣代缴。申江物业管理公司不是出租方设立的物业管理机构,且租金直接支付给境外企业,因此,由于出租方未在小国境内设立机构、场所,贵公司在向其支付租金时,负有代扣代缴的义务。 3.根据《税收征管法》有关规定:扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人未按规定缴纳税款或扣缴义务人未按规定期限解缴税款,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.560的滞纳金。上述贵公司未履行扣缴义务的税款、滞纳金应山台湾某房地产开发公司承担,由贵公司在以后月份支付的租金中补扣,并按税务机关限定的缴款期限办理扣缴税款和解缴手续。贵公司应将上述问题及税务机关的处理决定转达出租方,如果其拒绝履行纳税义务,贵公司应报告税务机关予以解决。 以上谨供参考。 惠联税务师事务所 2003年6月8日


2021注册税务师(CTA)考试真题精选及答案5卷 第5卷


下列陈述错误的是( )。

A.关税的征收对象是进出境的货物和物品

B.货物和物品在进出口时,才会被征收关税

C.关税是单一环节的价内税

D.关税有较强的涉外性

正确答案:C
关税是单一环节的价外税,即在征收关税时,是以实际成交价为计税依据,关税不包括在内的。


2009年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元,当月取得工资薪金收入1800元,则张某当月应缴纳的个人所得税( )元。

A.11625

B.10000

C.8641.18

D.5676.58

正确答案:C
解析:[50000-(2000-1800)]÷12=4150(元),适用税率15%,速算扣除数125。
含税的全年一次性奖金=[50000-(2000-1800)-125]÷(1-15%)=58441.18(元)。
58441.18÷12=4870.10(元),适用税率15%,速算扣除数125。
应纳个人所得税=58441.18×15%-125=8641.18(元)


2014年2月1日,甲公司从二级市场上购入乙公司债券1万张,每张面值为100元,票面年利率为8%;取得时支付价款108万元(含已到付息期但尚未领取的利息8万元),另支付交易费用2万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。则甲公司购入的该项交易性金融资产的入账价值为( )万元。

A.108

B.100

C.102

D.110

正确答案:B
解析:甲公司购入的该项交易性金融资产的入账价值=108-8=100(万元),取得交易性金融资产支付的交易费用于发生时直接计入当期损益(投资收益),购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息单独作为应收项目核算。


某周转信贷额为1000万元,年承诺费为0.5%,借款企业年度使用了600万元(使用期为1年),借款年利率为6%,则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计( )万元。

A.18

B.20

C.38

D.21.5

正确答案:C
利息为600×6%=36万元按照周转信贷额度应该支付的承诺费:400×0.5%=2万元所以,该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计36+2 = 38万元。 


下列项目,不符合企业所得税相关政策的是( )。

A.外国投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润,免征企业所得税

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税

C.母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除

D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得,免税

正确答案:C
解析:母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除。


当事人可以提起行政复议的是( )。

A.不服行政机关作出的行政裁决

B.认为本企业应当按照规定发放抚恤金

C.不服行政机关作出的关于内部人员的调动决定

D.不服行政机关对民事纠纷的仲裁

正确答案:A
解析:本题考核行政复议的受案范围。不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的,依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理,依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。


人民法院召开债权人会议,讨论债务人的重整计划.讨论时,债权人会议将债权人分成四个组别:担保债权组、劳动债权组、税收债权组、普通债权组.以下关于重整计划草案表决和通过的说法中,正确的是( ).

A.出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案,并且其所代表的债权额占该组债权总额的2/3以上时,即为该组通过重整计划草案

B.出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案,并且其所代表的债权额占该组债权总额的1/2以上时,即为该组通过重整计划草案

C.各表决组均通过重整计划草案时,重整计划即为通过

D.1/2以上的表决组通过重整计划草案时,重整计划即为通过

E.2/3以上的表决组通过重整计划草案时,重整计划即为通过

正确答案:AC


支付的固定资产融资租赁费,应在现金流量表( )中反映。

A.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目

B.“偿还债务所支付的现金”项目

C.“支付的其他与投资活动有关的现金”项目

D.“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目

正确答案:D