2021注册税务师(CTA)考试题目下载6章

发布时间:2021-07-01

2021注册税务师(CTA)考试题目下载6章 第1章


税务行政复议程序主要的环节有( )。

A.申请

B.受理与审理

C.决定

D.执行

正确答案:ABC
税务行政复议的程序。 


依据资源税的有关规定,下列煤炭中属于资源税征收范围的是( )。

A.煤矿开采销售的原煤

B.商业企业销售的选煤

C.生产企业销售的蜂窝煤

D.商业企业销售的原煤

正确答案:A


华某提起诉讼,有关起诉对象和请求理由正确的说法是( )。

A、可以告浪海公司侵权

B、只能告王某,不能告浪海公司,否则将败诉

C、可以选择浪海公司或王某做被告

D、只能告浪海公司,不能告王某,否则将败诉

E、可以将王某和浪海公司列为共同被告,但请求理由只能是侵权

正确答案:B


根据《刑法》的规定,对于预备犯,可以比照( )从轻、减轻处罚或者免除处罚。

A.中止犯

B.既遂犯

C.实行犯

D.未遂犯

正确答案:B


下列各项业务,应通过“固定资产清理”科目核算的有( )

A.固定资产毁损 B.固定资产换入股权投资

C.固定资产对外调拨 D.固定资产改扩建 E.固定资产盘亏

正确答案:ABC


某汽车制造厂2007年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆(不含增值税),国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

正确答案:B


红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套,5月份对外销售成套化妆品3000套,不含税14万元;销售自产高档化妆品A,取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述,正确的是 ( )元。

A.香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣

B.本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万

C.本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元

D.香粉可扣除已纳消费税为0.56万元

E.本期化妆品应纳消费税为4.8万元

正确答案:CE
解析:用香粉搭配生产成套化妆品属于税法规定的“外购护肤护发品(或化妆品)生产护肤护发品(或化妆品)”,可以按规定抵扣已纳消费税。
  可以抵扣已纳消费税=7×30%=2.1(万元)
  销售A高档化妆品应纳消费税
  =9×30%=2.7(万元)
  化妆品应纳消费税
  =14×30%+9×30%-7×30%=4.8(万元)


2021注册税务师(CTA)考试题目下载6章 第2章


从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。

A.社会财富分配活动

B.社会剩余产品分配活动

C.社会产品分配关系

D.社会剩余产品分配关系

正确答案:D
从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。


下列选项中,不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是( )。

A.继承

B.房屋的建造

C.法院判决

D.受遗赠

正确答案:D
【解析】本题考核不动产所有权的取得方式。不动产所有权的取得方式有两种:一是依 法律行为而取得,如:基于买卖合同、赠与合同、互易合同、受遗赠而取得;二是依法 律行为以外的事实而取得,如:继承、房屋的建造、围海造田、树木的栽种、法院判 决、强制执行、功用征收、没收等。


甲公司为上市公司,2005年度以每台售价5万元(不含增值税,下同)销售S产品600台给子公司;以每台售价4.8万元销售S产品50台给非关联企业;以每台售价4.5万元销售S产品40台给非关联企业.假设所有的销售均符合收入确认条件,所销售S产品的账面平均成本为每台4万元,则甲公司2005年度因上述业务应确认的主营业务收入为()万元.

A. 3120 B. 3220 C. 3300 D. 3420

正确答案:C
[解析]上市公司对非关联方的销售量占该商品总销售量20%以下时,实际交易价格超过商品账面坐120%的,将商品账面价值120%的部分确认为收入,实际交易价格超过确认为收入的部分计入资本公积。应确认的主营业收入=4×120%×600+4.8×50+4.5×40=3300(万
元)
[说明]新准则没有规范关联方交易的账务处理,只有规范了关联方的批露。


下列关于缴纳车船税的说法中,错误的是( )。

A.纳税人向地方税务机关缴纳车船税

B.跨省使用的车船在登记地缴纳车船税

C.车船所有人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税

D.已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

正确答案:D
[答案]:D
[解析]:
已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。


长江公司属增值税一般纳税人,适用增值税税率17%;原材料采用计划成本法进行日常核算,甲材料主要用于生产H产品。2012年5月1日,甲材料单位计划成本为120元/千克,计划成本总额为240000元,材料成本差异为4800元(超支)。5月份发生以下经济业务:

(1)2日,从外地釆购一批甲材料共计1000千克,增值税专用发票注明价款120000元,增值税20400元:发生运费5000元(允许按7%抵扣增值税)。上述款项以银行存款支付,但材料尚未到达;

(2)8日,发出甲材料600千克委托长城公司(增值税一般纳税人)代为加工一批应税消费品(非金银首饰)。假定委托加工物资发出材料的材料成本差异按月初材料成本差异率结转;

(3)12日,收到2日从外地购入的甲材料,验收入库的实际数量为800千克,短缺200千克。经查明,其中180千克是由于对方少发货原因,对方同意退还已付款项;20千克系运输途中的合理损耗,运杂费由实收材料全部负担;

(4)16日,生产车间为生产H产品领用甲材料1500千克;

(5)24日,以银行存款支付长城公司加工费15000元(不含增值税)和代收代缴的消费税3000元。委托加工收回后的物资,准备继续用于生产应税消费品;?

(6)31日,库存的甲材料计划全部用于生产与X公司签订不可撤销的销售合同的H产品。该合同约定:长江公司为X公司提供H产品10台,每台售价12000元。将甲材料加工成10台H产品尚需加工成本总额35000元,估计销售每台H产品尚需发生相关税费1200元。5月末,市场上甲材料的售价为110元/千克,H产品的市场价格为11500元/台。

根据以上资料,回答下列各题。

长江公司2012年5月12日验收入库的甲材料的实际成本是()元。A.100100

B.100650

C.103050

D.105050

长江公司2012年5月24日验收入库的委托加工物资的实际成本是()元。A.88440

B.89837

C.91440

D.92837

长江公司2012年5月份甲材料的成本差异率是()。A.3.05%

B.3.25%

C.3.53%

D.3.94%

长江公司2012年5月31日的库存甲材料应计提存货跌价准备()元。A.0

B.13965.2

C.14309.6

D.15670.5

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

问题 1 答案解析:C
购入甲材料的单价=120000/1000=120(元/千克),验收入库的甲材料实际成本=(1000-180)×120+5000×(1-7%)=103050(元)。

问题 2 答案解析:A
月初的材料成本差异率=4800/240000=2%,发出委托加工物资的实际成本=600×120×(1+2%)=73440(元),因收回后用于继续生产应税消费品,缴纳的消费税记入“应交税费—应交消费税”的借方,不影响委托加工物资成本,则委托加工物资收回后的实际成本=73440+15000=88440(元)。

问题 3 答案解析:D
5月12日入库甲材料的计划成本=800×120=96000(元),超支金额=103050-96000=7050(元)。月初的材料成本差异率=4800/240000=2%,发出存货的金额=600×120×(1+2%)=73440(元),发出委托加工物资后剩余材料计划成本=240000-600×120=168000(元),发出委托加工物资结转的超支差异=600×120×2%=1440(元),材料成本差异率=(4800-1440+7050)/(168000+96000)=3.94%。

问题 4 答案解析:C
库存甲材料的实际成本=(240000÷120-600+800-1500)×120×(1+3.94%)=87309.6(元)。H产品的成本=87309.6+35000=122309.6(万元),H产品的可变现净值=12000×10-1200×10=108000(元),即H产品发生减值,甲材料按照可变现净值计量,甲材料的可变现净值=10×12000-35000-1200×10=73000(元),需要计提的存货跌价准备=87309.6-73000=14309.6(元),选项C正确。


A国分支机构在我国应补缴企业所得税额是( )万元。

A.0

B.5

C.15

D.25

正确答案:B
A国分支机构在境外实际缴纳的税额=200×20%+100×30%=70(万元),A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25%=75(万元)
A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75-70=5(万元)


某企业以一栋价值600万元的办公楼作抵押,取得银行抵押贷款500万元,双方签订借款合同,年底由于该企业资金周转困难,无力偿还贷款本金,按合同约定将办公楼产权转移给银行,并签订了产权转移书据,注明房产价值600万元,银行另支付给企业100万元。该企业上述业务应缴纳印花税()元。

A.550

B.600

C.3250

D.3300

正确答案:C
解析:该企业上述业务应缴纳印花税=500×10000×0.05‰+600×10000×0.5‰=3250(万元)。


2021注册税务师(CTA)考试题目下载6章 第3章


×公司“应付债券”科目各明细科目2002年的年初数为:债券面值1000000元,债券折价160000元,应计利息200000元。2002年度折价摊销80000元,预提利息50000元。则 2002年末资产负债表中“应付债券”项目的期末数为( )元。

A.1.17e+006

B.1.09e+006

C.1.07e+006

D.1.01e+006

正确答案:A
解析:应付债券的期末数=[1000000-(160000-80000)+200000+50000]元=1170000元


公司债券的上市必须符合公司债券的发行,即债券的发行金额须在( )以上,期限在( )以上。

A.5000万元,一年

B.3000万元,一年

C.5000万元,两年

D.1亿元,一年

正确答案:A


根据行政诉讼证据司法解释规定,在行政诉讼中,( )不能作为定案的依据。

A.当事人因正当理由超出举证期限提供的证据材料

B.应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言

C.严重违反法定程序收集的证据材料

D.与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言

E.不能正确表达意志的证人提供的证言

正确答案:CE
解析:本题考核行政诉讼的证据。下列证据材料不能作为定案依据:(1)严重违反法定程序收集的证据材料;(2)以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料;(3)以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料;(4)当事人无正当理由超出举证期限提供的证据材料;(5)在中华人民共和国领域以外或者在中华人民共和国香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区形成的未办理法定证明手续的证据材料;(6)当事人无正当理由拒不提供原件、原物,又无其他证据印证,且双方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品;(7)被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料;(8)不能正确表达意志的证人提供的证言;(9)不具备合法性和真实性的其他证据材料。本题中,选项A、B、D都不正确(选项B、D是不能单独作为定案依据的证据材料)。


20又7年6月10日,某上市公司购入一台不需要安装的生产设备,支付价款和相关税费总计200万元,购入后即达到预定可使用状态.该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为16万元,按照年限平均法计提折旧.20X8年12月因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为110万元,处置费用为26万元;如果继续使用,预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元.假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变,则20X9年该生产设备应计提的折旧为( )万元.

A.6.35

B.8.00

C.8.50

D.11.06

正确答案:B


甲企业4月29日出售给乙企业一批产品,货款总计100 000元,适用增值税税率为 17%。乙公司交来一张出票日为5月1日、面值117 000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。甲企业6月1日持票据到银行贴现,贴现率为12%。假设该贴现不附追索权。则甲企业6月1日计入财务费用的金额为( )元。

A.117 000

B.2 340

C.100 000

D.1 170

正确答案:B
解析:票据到期值=117 000元,贴现息=117 000×12%×2/12=2 340(元)


用公司应纳营业税合计为( )。

A.1407.078万元

B.1407.618万元

C.1407.868 万元

D.923.618 万元

正确答案:D
汇总提供经营行为的应税劳务、销售不动产的计税。 


公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为( )。

A.60%和24%

B.84%和40%

C.40%和24%

D.60%和40%

正确答案:D
解析:


2021注册税务师(CTA)考试题目下载6章 第4章


王某系个体经营者,2001年将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友,共计收入 6000元,原值共计为100000元,将使用过的卡车一辆卖给某单位,售价12000元,原值为 85000元。则王某应纳增值税为( )元。

A.0

B.230.77

C.339.62

D.360

正确答案:C
解析:应纳税额=6000元/(1+6%)×6%=339.62元


本月销项税额合计为( )元。

A.157912 B.192542 C.192712 D.205700

正确答案:C
83、本月销项税额合计=(1050000+80000)×17%+612192100+612
  =192712()


根据契税暂行条例的规定,可以免征契税的是( )。

A.城镇职工购买公有住房的

B.房屋所有者之间互相交换房屋的

C.国家机关承受房屋用于办公的

D.个人卖出原住房而重新购买住房的

正确答案:C
解析:城镇职工第一次购买公有住房的免税;房屋所有者之间互相交换房屋的,双方交换价值相等,免征契税;个人卖出原住房而重新购买住房的,应按规定征收契税。


甲为普通合伙企业的合伙人,乙为甲个人债务的债权人,当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时,不符合合伙企业法律制度的规定的是( )。

A.乙代位行使甲在合伙企业中的权利

B.甲以其从合伙企业中分取的收益用于清偿

C.乙依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿

D.乙以对甲的债权来抵销其对合伙企业的债务

E.乙直接强制执行甲在合伙企业的财产份额

正确答案:ADE
解析:本题考核普通合伙企业合伙人债务的清偿规定。合伙人发生与合伙企业无关的债务,相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务,也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。


该商场应缴纳增值税( )万元。

A.11.10

B.23.14

C.24.33

D.25.41

正确答案:C


李某受聘于一家财务咨询服务公司,每月领取税后工资3600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。

(1)2008年4月1日,任职8年的李某与公司解除了聘用合同,取得了一次性补偿金100000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为,自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入,不应当缴纳个人所得税。

(2)2008年6月8日,李某取得财务咨询报酬50000元,将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区,李某应缴纳的个人所得税是(50000-16000)×(1-20%)×20%=5440元。

(3)6月1日-l2月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住,月租金2000元,李某认为应纳的个人所得税是[(2000-800)×20%]×7=1680元,(不考虑其他税费)。

(4)6月20日李某购入某企业债券40000份,每份的买入价格4.3元,支付有关税费64元,l2月20日转让其中的20000份,每份转让价格5.1元,转让时支付有关税费38元,李某认为取得的转入收入为20000×5.1-383=101617(元),支付购进价款是4000×4.3-645=171355(元),没有收益,所以不用缴纳个人所得税。

(5)2008年8月与一家证券交易所签订期限为5个月的劳务合同,合同约定李某每月为该交易所的股民讲课4次,每次报酬l000元,李某认为每月应当缴纳个人所得税为(1000-800)×20%×4=160元。

如果你是李某委托的注册税务师,根据上述情况,结合个人所得税法的规定,分项分析李某自己计算的个人所得税是否有误,并说明理由,如果李某计算的个人所得税有误,请分项计算出正确的应纳税额。

正确答案:
(1)李某的理解有误。根据税法规定,个人解除劳务合同取得的一次性经济补偿金,如果在当地上年职工平均工资的三倍数额以内的部分,免征个人所得税;如果是超过了三倍数额部分的,应视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内平均计算。李某取得的一次性经济补偿金是100000元,高于上年职工平均工资(20000元)的三倍,对于超过的部分,应计算缴纳个人所得税。
应缴纳的个人所得税={[(100000-20000×3)÷8-2000]×15%-l25}×8=2600(元)。
(2)李某的计算有误。按照个人所得税法的规定,个人取得劳务报酬,如果应纳税所得额超过了20000元但没有超过50000元的,应对超过部分加征50%的税款,所以李某计算中适用的税率有误。
捐赠扣除限额=50000×(1-20%)×30%=12000(元),实际捐赠16000元,应按l2000元在税前扣除。
应缴纳的个人所得税=[50000×(1-20%)-12000]×30%-2000=6400(元)
(3)李某计算有误。按照规定个人按照市场价格出租的居住用房,应按10%计算个人所得税。应缴纳的个人所得税=(2000-800)×10%×7=840(元)
(4)李某的理解有误。按照规定个人买卖债券,应按照财产转让所得缴纳个人所得税,计算个人出售债券收益时,扣除的成本应为出售的债券所对应的成本,而不是全部债券的成本。
李某出售债券取得的收益=20000×(5.1-4.3)-645÷2-383=15294.50(元)
应缴纳的个人所得税l5294.50×20%=3058.90元。
(5)李某计算有误。个人取得的劳务报酬,如果属于同一事项连续取得的收入,应以1个月内取得的收入为1次计算应纳的个人所得税。 
每月应纳的个人所得税=1000×4×(1-20%)×20%=640(元)
全年应纳个人所得税=640×5=3200(元)


根据有关司法解释,审理民事案件涉及诉讼时效问题时,人民法院的正确做法是( )。

A.若当事人未提出诉讼时效抗辩,可以就诉讼时效问题向当事人释明

B.不得主动适用诉讼时效规定进行裁判

C.对当事人未在已经审结的案件中提出而在再审中提出诉讼时效抗辩,应予支持

D.对当事人变更法律规定延长诉讼时效期间的约定,可予以认可

正确答案:B
[答案]:B
[解析]:
(1)选项AB:当事人未提出诉讼时效抗辩,人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判
(2)选项C:当事人未按规定提出诉讼时效抗辩,以诉讼时效期间届满为由申请再审或者提出再审抗辩的,人民法院不予支持
(3)选项D:当事人违反法律规定,约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的,人民法院不予认可。


2021注册税务师(CTA)考试题目下载6章 第5章


下列项目中通过“其他货币资金”科目核算的有( )。

A.外埠存款

B.存出投资款

C.银行本票存款

D.信用卡存款

E.支付的包装物押金

正确答案:ABCD
支付的包装物押金通过“其他应收款”科目核算。


经有关部门批准实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业,其税前扣除的工资费用应遵循的原则有( )。

A.提取的效益工资改变其用途的部分不违反税前扣除的原则

B.纳税人提取的效益工资总额是否符合“两个低于”的原则

C.在效益工资总额范围内是否符合按实际发放数扣除的原则

D.集团企业各独立纳税人扣除工资费用应符合集团总利益的原则

正确答案:BC


下列关于盈亏临界点的表述中,不正确的有( )。

A.企业达到盈亏临界点时,固定成本总额与边际贡献总额相等

B.当实际销售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时,将产生亏损

C.盈亏临界点销售量(额)越小,抗风险能力就越强

D.盈亏临界点销售量(额)越大,盈利能力就越弱

E.在固定成本总额不变的情况下,边际贡献率越大,企业的盈亏临界点销售额就越大

正确答案:CDE
解析:盈亏临界点也称保本点、损益平衡点。盈亏临界点是企业处于不亏不赚,即利润为零的状态,因为边际贡献=固定成本+利润,所以达到盈亏临界点时,固定成本总额与边际贡献总额相等,选项A不符合题意;当企业销售量(额)大于盈亏临界点销售量(额)时,企业盈利;当企业的销售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时,企业亏损,所以选项B不符合题意;盈亏临界点的大小和抗风险能力、盈利能力无关,所以选项CD符合题意;盈亏临界点销售额=固定成本总额/边际贡献率,所以边际贡献率越大,企业的盈亏临界点销售额就越小,选项E符合题意。


下列项目中,会影响企业营业利润的有( )。

A.交易性金融资产的公允价值变动

B.权益法下被投资单位实现净利润

C.非货币性资产交换换出固定资产的账面价值低于其公允价值的差额

D.可供出售金融资产发生的减值损失

E.以现金清偿债务形成的债务重组收益

正确答案:ABD
选项C属于固定资产的处置利得,应计入营业外收入,不影响营业利润;选项 E,债务重组收益应计入营业外收入,不影响营业利润。


某经济技术开发区(地方税免)。生产性外商投资企业1999年设立,1999至2003年各年所得如下:-50;120;260;-40;380;。2003年为技术改造购买国产设备58.5万元,其中增值税8.5万元享受了退税政策。则当年该企业应纳所得税( )。

A、 8.5万元 B、31万元

C、5.5万元 D、0

正确答案:C


企业所得税法下,对业务招待费的审核,应关注以下( )情形。

A.列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法

B.有无将违反财政纪律的支出列入业务招待费

C.有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费

D.对超支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整

E.注意外资企业与内资企业业务招待费扣除的差异

正确答案:ABCD
解析:新企业所得税法下,内外资企业业务招待费扣除的规定是一致的。


王某的一篇论文被编人某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。

A.728

B.784

C.812

D.868

正确答案:B
解析:同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,其取得的稿酬应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次所得,计征个人所得税。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。


2021注册税务师(CTA)考试题目下载6章 第6章


甲公司20X7年利润总额为200万元,适用企业所得税税率为33%,自20X8年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%.20X7年发生的会计事项中,会计与税收规定之间存在的差异包括.(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元,(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元,税法规定资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)计提存货跌价准备70万元.假定甲公司20X7年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异.甲公司20X7年度所得税费用为( )万元.

A.3.3

B.9.7

C.49.7

D.56.1

正确答案:C


关于固定资产处置的说法,错误的是( )。

A.企业持有待售的固定资产应当停止计提折旧和减值测试

B.企业处置固定资产时,应通过“固定资产清理”科目核算

C.企业应当对待有待售固定资产的预计净残值进行调整

D.固定资产的盘盈或盘亏,均应计入当期损益

正确答案:D


该企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。

A.0

B.4.82

C.3.71

D.5.42

正确答案:A
2010年资产损失18万元追补确认期限未超过五年,进行专项申报可以扣除。准予追补2010年度扣除,追补后2010年实际亏损18-10=8(万元)。
该企业境内的应纳税所得额=34.62+1.6+6+4+20-4.15-27-20-8=7.07(万元)
或者境内的应纳税所得额=520-221-10-20-7.65+4-2.4—10-230.81-2.92-4.15-8=7.07(万元)
应缴纳企业所得税额=7.07×25%+27÷(1-10%)×(25%一10%)-70×10%=-0.73(万元);
2010年多缴税款1O×25%=2.5(万元),多缴的税款2.5万元可在2011年度抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣。
2011年实际应缴纳企业所得税=-0.73-2.5=-3.23(万元),所以,2011年不用缴纳税款。


企业按照有关规定接受经有关部门批准无偿调入的固定资产,应按调入固定资产的原账面价值,贷记( )科目。

A.资本公积

B.营业外支出

C.待转资产价值

D.累计折旧

正确答案:A


按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的( )。

A.税收法律主义

B.税收合作信赖原则

C.税法公平主义

D.实质课税原则

正确答案:D
按照《企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整,这一做法体现了税法原则中的实质课税原则。


行政给付的形式包括( )。

A.安置

B.许可

C.补助

D.优待

E.救灾扶贫

正确答案:ACDE
本题的考核要点为行政给付的形式,答题依据见教材的相关内容。  


城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据,下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括( )

A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积

B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积

C.某饭店尚未取得土地使用证书,据实申报的土地面积

D.某房地产公司依据土地管理部门的批准,开山镇海整治的土地面积

E.某林场依据土地管理部门的批准,改造的废弃土地面积

正确答案:AC
解析:纳税人实际占用的土地面积,以房地产管理部门核发的土地使用证与确认的土地面积为准;尚未核发的土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发的土地使用证以后再作调整。开山镇海整治的土地和改造的废弃土地,从使用月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税,厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税。