2021注册税务师(CTA)每日一练6章

发布时间:2021-07-01

2021注册税务师(CTA)每日一练6章 第1章


2009年某居民企业收入总额为3000万元 (其中不征税收入400万元,符合条件的技术转让收入900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.25

B.50

C.75

D.100

正确答案:B


下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中,正确的有( )。

A.转让债券时,通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

B.转让债权时,允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

C.转让债券时,允许从转让收入中扣除买价,但不能扣除转让和买入时发生的有关费用

D.个人通过招标购置债权以后,处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

E.个人出售已购公有住房时的应纳税所得额,为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额

正确答案:BD
[答案]:B, D
[解析]:
选项A:一般地,转让债权采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用;选项C:可以扣除转让和买入时发生的有关费用;选项E:个人出售已购公有住房,其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价,减除住房面积标准的经济适用房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额(新教材删除)。


若其他条件不变,销量提高到( )件。

A.2400

B.2500

C.2600

D.2800

正确答案:B
销售量×(8-6)-2000=3000,则销售量=2500件。 


下列交易或事项形成的资本公积中,在处置相关资产时应转入当期损益的有( )。

A.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的资本公积

B.可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积

C.长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积

D.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时形成的资本公积

E.同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积

正确答案:ABCD
选项E,不需要作处理。 


下列税收文件属于税法行政解释的有( )。

A.最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释。

B.国家税务总局消费税问题解答

C.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值记专用发票犯罪的规定

D.国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知

正确答案:BD


1999年外方应分得的税后利润是( )。

A.356.02万元

B.328.54万元

C.407.58万元

D.421.78万元

E.346.55万元

正确答案:A


某企业本月生产A产品25台,B产品40台,共同耗用甲材料3 600千克,甲材料单价5元。两种产品单位材料消耗量分别是56千克、40千克。采用定额比例法,B产品应分配的材料费用为( )元。

A.8 000

B.8 600

C.8 400

D.9 600

正确答案:D
解析:A产品材料定额消耗 =25×56=1 400(千克)
  B产品材料定额消耗=40×40=1 600(千克)
  原材料消耗实际金额=3 600×5=18 000(元)
  材料费用分配率
  =18 000/(1 400+1 600)=6(元/千克)
  A产品应分配的材料费用
  =6×1 400=8 400(元)
  B产品应分配的材料费用
  =6×1 600=9 600(元)


根据刑事法律制度的规定,要求发票数量必须达到25份以上才能追究刑事责任的发票犯罪是( )。

A.非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票

B.非法出售增值税专用发票

C.非法出售发票

D.虚开增值税专用发票

正确答案:B
[答案]:B
[解析]:
(1)跟“25份”挂钩的是“增值税专用发票”,排除选项AC
(2)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪起刑数额与“1万元”、“5000元”相关。


2021注册税务师(CTA)每日一练6章 第2章


已享受减免契税的纳税人,改变有关土地房屋的用途不在减免范围的,应该( )。

A.补缴税款及罚款

B.退税

C.补缴已减免的税款

D.执行原政策不变

正确答案:C
解析:已享受减免契税的纳税人,改变有关土地房屋的用途不在减免范围的,应该补缴已减免的税款。


注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。

A.以产品换材料合同,以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税

B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税

C.与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税

D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税

E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作修改,不需缴纳印花税

正确答案:BDE


H股份有限公司(以下简称H公司)有关应付债券及债务重组的资料如下:

(1) 1998年1月1日,经批准发行两年期一次还本付息的公司债券,面值总额为6000000元,票面年利率为6%,实际发行价格为6160000元,发行债券筹集资金用于某建设项目。债券溢价采用直线法摊销。为简化核算,建设项目完工交付使用时计提债券利息并摊销债券溢价;建设项目交付使用后,每年年末计提债券利息并摊销债券溢价。甲公司购买了H公司发行债券总额的25%。

(2) 1998年7月1日,借款建设项目完工交付使用。

(3) 2000年1月1日,由于H公司发生财务困难,无法支付到期债券款项。经与甲公司协商,于2000年1月1日进行债务重组,债务重组协议如下:

①H公司以200000股普通股抵偿应付甲公司债券款项的60%,公司普通股的面值为1元,每股发行价为4.6元。H公司已依法办妥有关增资手续。

②H公司以一套生产设备抵偿应付甲公司债券款项的40%,该生产设备的账面原价为700000元,已提折旧200000元,设备的公允价值为640000(假设H公司转让设备不需交纳增值税)。

甲公司相关资料如下:

(1) 为简化核算,不考虑购入债券时所发生的税金、手续费等相关费用。

(2) 长期债券投资溢价采用直线法摊销,每年年末计提债券利息并摊销债券溢价。

H公司以股票抵偿应付甲公司债券,其债务重组收益为( )元。

A.88000

B.72000

C.108000

D.90000

正确答案:A


下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( )。

A.饭店提供餐饮服务并销售洒水

B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供打偿电信服务

C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

D.装潢公司为客户包工包料装修房屋

正确答案:C


下列关于技术转让和技术服务的税收政策陈述,正确的有( )。

A.以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的,可对其取得的全部价款和价外费用免征营业税

B.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的,可对其取得的全部价款免征营业税

C.提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种,可对其包括这些母本等样品价值的全部收入免征营业税

D.提供生物技术时,批量销售微生物菌种母本和动、植物新品种的,应当征收增值税

E.与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术,而提供的技术咨询、技术服务业务,且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)价款是在同一张发票上体现的

正确答案:ACDE
解析:以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的,可对其取得的全部价款和价外费用免征营业税;以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的,可对其除货物以外的部分免征营业税,货物(样品、样机、设备等),则应按规定征收增值税;提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种,可对其包括这些母本等样品价值的全部收入免征营业税,但批量销售微生物菌种母本和动、植物新品种的,应当征收增值税。


下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。

A.外商投资企业不缴纳车船税

B.无法核定载质量的专项作业车,可按总质量确定自重

C.车船的所有人末缴纳车船税的,使用人代为缴纳车船税

D.不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税

E.已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当自己提供相应的证明,并从提供证明的当月起计算缴纳车船税

正确答案:BCD
解析:从2007年1月1日起,车船税的纳税人也包括外商投资企业、外国企业。应征税的车船,是指依法应当在车船管理部门登记的车船。对于选项E,应该是从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。


在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构,外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过( )万美元,经营期在10年以上的,经企业申请,当地税务机关批准,从开始获利年度起,第l年免税,第2年和第3年减半征收。

A.500

B.1000

C.1500

D.2000

正确答案:B


对于企业发生的汇兑损益,下列表述正确的是( )。

A.在筹建期间发生的与购建长期资产无关的汇兑损益,应计入管理费用

B.外币交易性金融资产业务发生的汇兑损益,应计入财务费用

C.外币长期股权投资业务发生的汇兑损益,应计入投资收益

D.外币兑换业务所发生的汇兑损益,应计入营业外支出

正确答案:A


2021注册税务师(CTA)每日一练6章 第3章


2009年1月2日追加投资后,甲公司长期股权投资的账面价值为( )万元。

A.9 700

B.12 500

C.12 700

D.2 800

正确答案:B
解析:追加投资:
  借:长期股权投资-乙公司                  9 700
    贷:银行存款                        9 700
  2009年1月2日追加投资后,甲公司长期股权投资的账面价值=2 800+200+145-60+12-50-200-95-12+60+9 700=12 500(万元)。
  简便算法,因初始投资时的权益法已调整为成本法,故之前权益法下对长期股权投资账面价值的调整已经抵消,追加投资后,长期股权投资的账面价值:初始投资成本2 800+追加投资成本9 700=12 500(万元)。


AS公司有关长期股权投资的业务如下:

(1)20×6年7月AS公司销售商品给乙公司,含税价值为770万元,到期时由于乙公司财务发生困难,不能按照合同规定支付货款。于20×7年1月1日,双方经协商,AS公司同意乙公司用对BS公司的长期股权投资偿债,取得BS公司40%的股权,长期股权投资的公允价值为750万元。于当日办理完毕股权转让相关法律手续,AS公司已计提坏账准备30万元。20×7年1月1日,BS公司可辨认净资产公允价值总额为1900万元,可辨认净资产账面价值为1000万元。取得投资时BS公司管理用的固定资产公允价值为1800万元,账面价值为900万元,固定资产的预计尚可使用年限为10年,净残值为零,按照直线法计提折旧。此外20×7年1月1日BS公司其他各资产公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。

(2)20×7年3月1日,BS公司宣告发放20×6年现金股利200万元。

(3)20×7年度BS公司实现的净利润为750万元。

(4)20×8年2月8日,BS公司宣告发放20×7年现金股利500万元。

(5)20×8年12月31日,BS公司某可供出售金融资产公允价值增加75万元。

假定不考虑所得税因素。

AS公司取得的长期股权投资的初始成本为( )万元。

A.740

B.750

C.770

D.800

正确答案:B
解析:20×7年1月1日取得长期股权投资的初始成本等于其公允价值750万元。


下列税收文件属于税收行政规章的是( )。

A.《个人所得税法》

B.国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》

C.国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》

D.国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》

正确答案:BD
解析:税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权,依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。在我国,具体是指财政部、国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”。


X公司于20×7年1月1日按面值发行可转换公司债券4000万元,票面年利率为6%,期限为3年,每年年末支付利息,结算方式是持有方可以选择付现或转换成发行方的股份,假设不附选择权的类似债券的市场利率为9%,则该批债券的入账价值为( )元。[已知PV(3,9%)=0.7722,PVA(3,9%)=2.5313,PV(3,6%)=0.8396,PVA(3,6%)=2.6730]

A.3.28e+007

B.3.69631e+007

C.3.99992e+007

D.4e+007

正确答案:B


纳税人未按规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处( )的罚款,情节严重的,处( )的罚款。

A.2000元以下,2000元以上10000元以下

B.2000元以下,2000元以上5000元以下

C.2000元以上5000元以下,5000元以上 10000元以下

D.2000元以上10000元以下,10000元以上50000元以下

正确答案:D


在计算盈亏临界点时,产销单一产品的企业适合的指标是( ),产销多种产品的指标是( )。

A.盈亏临界点销售量 盈亏临界点销售量

B.盈亏临界点销售量 盈亏临界点销售额

C.盈亏临界点销售额 盈亏临界点销售量

D.盈亏临界点销售额 盈亏临界点销售额

正确答案:B
产销单一产品的企业使用下列公式:盈亏临界点销售量=固定成本总额/(单位产品销售价格-单位变动成本);产销多种产品的企业使用下列公式:盈亏临界点销售额=固定成本总额/(1-单位变动率)。 


递延资产中企业的开办费包括( )。

A.筹建人员工资

B.咨询调查费

C.培训费

D.购进固定资产的开支

E.据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用

正确答案:ABC
开办费包括:筹建人员工资、差旅费、培训费、咨询调查费,交际应酬费、文件印刷费、通讯费、开工典礼费等。 


全年工资及年终奖应缴纳个人所得税( )元。

A.16185

B.15175

C.17351

D.16158

正确答案:B
解析:全年工资应缴纳个人所得税 =[(8000-2000)×20%-375]×12=9900(元)
  36000÷12=3000(元),适用税率15%,速算扣除数125
  年终奖应缴纳个人所得税=36000×15%-125=5275(元)
  合计缴纳个人所得税=9900+5275=15175(元)


2021注册税务师(CTA)每日一练6章 第4章


下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是( )。

A.政府出让国有土地

B.非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

C.某企业将办公楼捐赠给其子公司

D.企业将房产所有权转让给境外企业

正确答案:A
解析:政府出让土地的行为,不属于土地增值税的征税范围。


民事诉讼中,第二审人民法院对上诉案件审理后,裁定撤销原判决,发回原审法院重审的情形包括:原判决( )。

A.认定事实清楚

B.适用法律错误

C.认定事实错误,证据不足的

D.认定事实不清,证据不足的

E.违反法定程序,可能影响案件正确判决的

正确答案:CDE


对下列业务的税务处理正确的是( )。

A.采取“以旧换新”方式向某集团客户销售宝石金戒指,要全额计算增值税和消费税

B.该商场销售各种首饰均应缴纳消费税

C.第(10)项业务中代有关部门收取的5万元费用不得从营业额中扣除

D.第(12)项业务中图书等销售收入全部应计算增值税

正确答案:C
解析:(1)业务(1):
  自产白酒用于非应税项目的,视同销售征收消费税,无同类产品销售价格,则按组成计税价格计算消费税,所以广告样品使用应纳消费税为:
  组成计税价格
  =[35000×0.2×(1+10%)+0.2×2000×0.5]÷(1-20%)
  =9875(元)
  白酒应纳消费税额
  =0.2×2000×0.5+9875×20%
  =2175(元)
  销售啤酒应缴纳的销项税
  =400×2800×17%=190400(元)
  销售白酒应缴纳的销项税
  =9


该企业本月应纳国内销售环节增值税税额( )万元。

A.298.3

B.298.65

C.294

D.300.69

正确答案:A


计算应纳所得税额为( )万元。

A.634.71

B.326.64

C.426.64

D.526.64

正确答案:A
解析:应纳所得税额=(2329.08-80+23+220.51+26.25)×25%+80/(1-20%)×(25%-20%)=634.71(万元)


某企业2003年年初房产原值3000万元,当年6月3日,验收一幢新房并于当月投入使用,原值1200万元;8月将一幢旧房出租,原值500万元,每月租金3万元。则当年该企业应纳房产税( )。(扣除比例20%)。

A、34.36万元 B、42.12万元

C、35.32万元 D、28.6万元

正确答案:A


某房地产开发公司,2008年发生以下业务:

(1)1月签订土地使用权出让合同,承受市区一处土地的使用权,按合同规定应支付土地出让金7000万元,后经申请减免1000万元;

(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;

(3)住宅楼开发成本2000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万;

(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,医院产权属于住宅楼全体业主所有;

(5)写字楼开发成本3000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;

(6)11月份全部竣工验收后,公司将住宅楼全部出售,签订合同取得收入10000万元。将写字楼的90%,按市场价12000万元与他人联营开设一商场,共担承担经营风险,当年收到250万元。将写字楼10%的用于出租,从12月1日用于出租,每月租金12万元,租期两年,签订租赁合同,租金共计288万元。

其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用,契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:

计算房地产企业2008年应缴纳的营业税及城建税以及教育费附加为{ )万元。

A.50.06

B.500.6

C.550.66

D.508.66

正确答案:C
解析:应缴纳的营业税=10000×5%+12×5%=500.6(万元)
  应缴纳的城建税以及教育费附加=500.6×(7%+3%)=50.06(万元)
  合计=500.6+50.06=550.66(万元)
[提示] 自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。


某国有企业2007年度实现应纳税所得额32万元,经主管税务机关核定的2005年度和2006年度应予弥补的亏损额共计30万元。2007年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.0.30

B.0.36

C.0.54

D.0.66

正确答案:B
应纳所得税额=32—30×18=0.36(万元)。


2021注册税务师(CTA)每日一练6章 第5章


该厂当月应缴纳的增值税税额( )万元。

A.18.73

B.20.25

C.21.56

D.25.86

正确答案:A


2006年度该企业应纳所得税额为( )万元。

A.994.13

B.1010.63

C.652.58

D.542.25

正确答案:A
解析:2006年度该企业应纳税所得额=13030-7500-1100-500-300-80-1000+ (120-67.5)+400+10=3012.5(万元) 2006年度该企业应纳所得税额=3012.5×(30%+3%)≈994.13(万元)


关于消费税的有关规定,下列陈述错误的是( )。

A.单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装后销售,应征收消费税

B.啤酒生产企业销售的啤酒,不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准

C.自产自用应税消费品的,从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量

D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税

正确答案:D
酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”要缴纳消费税。


×公司1999年度的资本收益率为( )。

A.0.5822

B.0.4375

C.0.5

D.0.5714

正确答案:B
解析:本题要求考生掌握财务分析的方法。


下列关于年金的个人所得税处理,不正确的是( )。

A.个人取得单位支付的企业年金计入个入账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税

B.个人缴费的部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

C.单位缴费部分,在计入个入账户时,个人暂不缴纳个人所得税

D.年金基金投资运营收益分配计入个入账户时,个人暂不缴纳个人所得税

正确答案:A
根据最新规定,企业年金的个人所得税计算中,就个人缴费的部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除;就单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。


假设甲公司可转换债券的持有人在20×9年1月1日全部行使转换权,则公司增加的“资本公积一股本溢价”为( )元。

A.46 601 367.21

B.49 337 501.79

C.47 037 267.21

D.52 437 267.21

正确答案:C
解析:转股时增加的股本
  =50 000 000/10=5 000 000(元)
  公司增加的“资本公积-股本溢价”
  =应付债券的摊余成本+权益成份的公允价值 -转股时增加的股本
  =44 164 100+(44 164 100×9%-50 000 000×6%)+1[44 164 100+(44 164 100×9%-50 000 000×6%)]×9%-50 000 000×6%)+(50 000 000-44 164 100)-5 000 000
  =47 037 267.21(元)


根据《行政复议法实施条例》的规定,行政复议和解制度的主要内容有( )人。

A.当事人达成和解必须经行政复议机构准许

B.当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行

C.当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果

D.所有的行政复议案件均适用和解

正确答案:A


20×9年12月31日,设备的账面价值为( )元。

A.86 601 367.21

B.7 351 342.52

C.80 00 000.00

D.7 010 342.52

正确答案:D
解析:20×8年设备的折旧=(9 963 087.64-500 000)×11/(12×10)=867 449.7(元)
20×8年设备的账面价值=9 963 087.64-867 449.7-1 095 600=8 000037.94(元)
20×9年设备的折旧=8 000 037.94×12/(12×10-11-12)=989 695.42(元)
20×9年设备的账面价值=8 000 037.94-989 695.42=7 010 342.52(元)


2021注册税务师(CTA)每日一练6章 第6章


共同犯罪的形式包括( )。

A.一般共同犯罪与特殊共同犯罪

B.严重的共同犯罪和较轻的共同犯罪

C.事前有通谋的共同犯罪与事前无通谋的共同犯罪

D.任意共同犯罪与必要共同犯罪

E.简单共同犯罪与复杂共同犯罪

正确答案:ACDE
解析:本题考核共同犯罪的形式。共同犯罪的形式包括:任意共同犯罪与必要共同犯罪;事前有通谋的共同犯罪与事前无通谋的共同犯罪;简单共同犯罪与复杂共同犯罪;一般共同犯罪与特殊共同犯罪。


某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人,2007年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装,合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款),有关税金由销售方负担。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元,且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业5月就此项业务应缴纳( )。

A.营业税0.9万元

B.营业税2.1万元

C.增值税7.48万元

D.增值税10.17万元

正确答案:D
销售资产货物,安装合同中未单独注明建筑业劳务价款的,一并缴纳增值税。70/1+17×17%=10.17(万元)


根据“免、抵、退”办法及《消费税暂行条例》的规定。 N公司产成品出口涉及的增值税、消费税应作的会计分录有( )。

A.借:产品销售成本 3969.60 贷:应交税金 ——应交增值税(进项税额转出) 3969.60

B.借:原材料 3960 贷:应交税金 ——应交增值税(进项税额转出) 3960

C.借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 18524.80 贷:应交税金 ——应交增值税(出口退税)18524.80

D.借:产品销售税金及附加13232 贷:应交税金——应交消费税 13232

正确答案:AC


民事权利是民事法律规范规定或确认的民事主体的权利,权利人可以在法定范围内享有某种利益或实施一定的行为,或者请求民事义务主体为一定行为或不为一定行为。下列关于民事权利的说法中正确的是( )。

A.物权和债权是财产权,继承权是人身权

B.直接支配权利客体的权利是绝对权

C.无须通过义务人的行为,能对抗不特定人的权利是形成权

D.抗辩权是对抗他人行使权利的权利

正确答案:D
解析:本题考核民事权利的种类。物权、债权和继承权都是财产权。直接支配权利客体的权利,是支配权。绝对权是指无须通过义务人的行为,能对抗不特定人的权利。抗辩权是指对抗他人行使权利的权利,如同时履行抗辩权、不安抗辩权等。形成权是指依单方行为使民事法律关系发生、变更或消灭的权利,如追认权、撤销权、抵销权等。


2010年1月5日东方公司转让股权应确认的投资收益为( )万元。

A.20

B.30

C.55

D.10

正确答案:C
解析:2010年初转让股权的分录为:
借:银行存款         450
贷:长期股权投资—A公司(成本)
375(750/2)
—A公司(损益调整)
20(40/2)
—A公司(其他权益变
动)   10(20/2)
投资收益          45
同时:
借:资本公积—其他资本公积   10
贷:投资收益          10


根据材料回答1~6题:

张某在市区内开办了一家餐馆和一个宾馆,均为个人独资。2011年自行核算餐馆销售收入为400000元,支出合计360000,宾馆销售收入为800000元,支出合计650000元。后经聘请的税务师事务所审计,宾馆核算无误,发现餐馆下列各项未按税法规定处理:

(1)客户吃饭欠账50000元,成本已列入支出总额,张某未在账上确认收入;

(2)6月份购进用于研究开发的测试仪器,支出5万元,张某未做处理:

(3)支出总额中列支业务招待费4000元:

(4)支出总额中列支广告费用100000元,业务宣传费10000元;

(5)支出总额中列支了张某的工资费用40000元,张某家庭支出55000元,与家庭共用固定资产,折旧支出6万元(已全额计入到支出中),被税务机关核定的比例为1:1;(6)12月份购置一台税控收款机,取得普通发票注明价款4680元,但未做任何账务处理。要求:根据所给资料,依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年,残值率是5%):

2011年餐馆应补缴的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为( )元。

A.2002

B.3025

C.1815

D.1254

正确答案:A
(1)2011年餐馆应补缴的营业税=50000×5%-4680÷(1+17%)×17%=1820(元)
(2)2011年餐馆应补缴的城建税和教育费附加=1820×(7%+3%)=182(元)(3)合计=1820+182=2002(元)


根据《行政许可法》的规定,下列情形中,行政机关应当办理行政许可注销手续的有( )。

A.王某生产民用爆炸性产品发生重大安全事故,被吊销许可证

B.郭某被许可担任注册会计师期间死亡

C.胡某依法向国土资源管理部门申请延续采矿许可,国土资源管理部门在规定期限内未予答复

D.周某通过行贿取得律师执业许可证后,被发现并被撤销执业许可

E.赵某取得医师执业证书后,发生交通事故成为植物人

正确答案:ABDE


人民法院在( )的情况下,可判决变更行政机关的原行政决定。

A.行政处罚主要证据不足

B.行政处罚违反法定程序

C.行政处罚显失公正

D.行政处罚滥用职权

正确答案:C