2021注册税务师(CTA)经典例题6卷

发布时间:2021-06-30

2021注册税务师(CTA)经典例题6卷 第1卷


依据增值税的有关规定,下列混合销售行为中,应征收增值税的有( )。

A.企业生产速冻水饺等并负责运输

B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机

D.批发企业销售货物并实行送货上门

E.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票

正确答案:AD
解析:选项B、C、E均是营业税纳税人的混合销售,按规定属于征收营业税的行为。


假如乙公司2008年实现利润总额110万元,乙公司应确认的利息费用为( )万元。

A.16

B.16.96

C.21.2

D.25

正确答案:B
解析:乙公司2008年支付利息的分录为:
  借:财务费用  16.96
    预计负债   4.24
    贷:银行存款   21.2


下列各项存货中,应在“周转材料一一包装物”或“包装物”科目核算的有( )。

A.用于包装产品的各种包装材料

B.出租给购货单位使用的包装物

C.生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物

D.用于存储和保管产品而不对外出售的包装物

E.随同产品出售不单独计价的包装物

正确答案:BCE


纳税人在计算资源税时,对适用税额的确定方法正确的有( )。

A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量,按各个应税产品适用的税率计税

B.纳税人开采或生产不同税目应税产品的,未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量,从高适用税率计税

C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,分别按液体盐和固体盐适用税额计税

D.联合企业收购未税矿产品,按本税产品生产开采地适用税额计税

正确答案:AB


根据我国刑事诉讼法的规定,凡是具有( )情形的,即不应当追究刑事责任。

A.犯罪情节轻微、危害不大的

B.经特赦令免除刑罚的

C.依照刑法告诉才处理的犯罪,没有告诉的

D.情节显著轻微、危害不大,不认为是犯罪的

E.犯罪嫌疑人、被告人死亡的

正确答案:BCDE


该商场应缴纳消费税( )万元。

A.1.15

B.1.17

C.1.25

D.2.02

正确答案:A
76.该商场应缴纳消费税=9.36+17.55/1+17%×5%=1.15(万元)


某人2004年1月从证券市场上取得如下收入:国债利息400元,企业债券利息300元,可转债利息50元,投资股票分得红利200元,另股份公司用盈余公积送红股280股,资本共计公积转赠股本140股,面值均为1元,送转股当日市价每股8元。领取红利后将股票转让,得款20000元,原购进成本15000元,买入及卖出时支付税费100元。则其共计应纳个人所得税( )。

A、194元 B、558元

C、1146元 D、166元

正确答案:D


某铅锌矿山2011年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨,在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨,对外销售4500吨,该矿山5月份应纳的资源税为( )元。(该矿山资源税单位税额为:铅锌矿20元/吨,铝土矿18元/吨)

A.2761000

B.2532700

C.2802400

D.2561680

正确答案:A



某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。预计2004年的销售收入为5700万元,预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定该公司适用的所得税率为30%,股利支付率为40%。则该公司2004年留存收益的增加额应为( )万元。

A.90.972

B.38.988

C.129.96

D.60.648

正确答案:A
解析:5700×(1-75%-19.5%-1.2%-0.5%)×(1-30%)×(1-40%)90.972万元


2021注册税务师(CTA)经典例题6卷 第2卷


依行政立法的内容、目的不同,可以将行政立法分为( )。

A.执行性立法

B.补充性立法

C.一般授权立法

D.试验性立法

E.特别授权立法

正确答案:ABD
本题考核行政行为的分类。依行政立法的内容、目的不同,行政立法可以分为执行性立法、补充性立法与试验性立法。选项C、E是依据行政立法权的来源不同所作的分类。


某国有工业企业2003年利用国产设备技术改造投资额为200万元,当年应纳企业所得税为80万元(2002年企业所得税60万元),假设2004年应纳企业所得税为 100万元,则这两年的投资抵免税额处理分别是( )。

A.2003年抵免税额20万元,实纳所得税额60万元

B.2003年抵免税额40万元,实纳所得税额40万元

C.2004年抵免税额40万元,实纳所得税额60万元

D.2004年抵免税额20万元,实纳所得税额80万元

正确答案:AC


有限责任公司2009年应缴纳土地使用税( )元。

A.278375

B.294375

C.306500

D.312500

正确答案:A


下列各项中,属于税务机关的税收管理权限的有( )。

A.税收征收权

B.税收行政立法权

C.税务检查权

D.提起行政诉讼权

正确答案:ABC


关于城镇土地使用税的说法,正确的有( )。

A.由《城镇土地使用税暂行条例》统一规定分级幅度税额

B.经济发达地区城镇土地使用税可适当提高,但须报经国家税务总局批准

C.经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的30%

D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内,根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件,确定所辖地区的适用税额幅度

E.市、县人民政府应当根据实际情况,将本地区土地划分为若干等级,在《城镇土地使用税暂行条例》统一规定的税额幅度内,自行制定适用税额标准

正确答案:ACD


根据《刑事诉讼法》的规定,下列关于刑事诉讼当事人、回避、辩护、审理的表述中,正确的是( )。

A.庭审期间被告人突发心肌梗塞死亡,不影响案件的继续审理

B.刑事诉讼中的当事人是指公诉人、犯罪嫌疑人和被告人

C.不参与案件审理的现职审判人员可以接受委托担任辩护人

D.犯罪嫌疑人认为负责案件侦查的公安人员具有依法应当回避情形的,可以向公安机关申请,要求有关人员回避

正确答案:D


2002年初,甲公司将持有乙公司股份改按长期投资时,应作的会计分录为( )。

A.借:长期股权投资 230000 贷:短期投资 230000

B.借:长期股权投资 240000 短期投资跌价准备 60000 贷:短期投资 300000

C.借:长期股权投资 230000 短期投资跌价准备 60000 投资收益 10000 贷:短期投资 300000

D.借:长期股权投资 230000 短期投资跌价准备 100000 贷:短期投资 300000 投资收益 30000

正确答案:C
解析:将短期投资改为长期投资时,以短期投资的账面价值确认为长期股权投资的账面价值,差额计入投资收益。


作为短期投资应该符合的条件为( )。

A.持有的时间必须在一年以下

B.能够在公开市场交易并且有明确市价

C.持有的目的在于控制对方

D.持有的目的在于对对方产生重大影响

E.持有投资作为剩余资金的存放形式,并保持其流动性和获利性

正确答案:BE
作为短期投资,要符合两个条件:能够在公开市场交易并且有明确市价;持有投资作为剩余资金的存放形式,并保持其流动性和获利性。不符合上述条件的投资,作为长期投资。


对于行政复议,下列选项中的复议机关有权处理的是( )。

A.某市工商局根据国家工商总局商标局发布的一个规定,对公民甲处以罚款200元,甲不服,向省工商局提起行政复议,并提出了对该文件进行审查的申请

B.某市农业局根据农业部的一个规章,对公民乙罚款50元。乙向省农业厅提起行政复议,并提出了对该规章进行审查的申请

C.某市国税局对公民丙处以罚款200元,丙不服,向省国税局提起行政复议

D.某市公安局依据省人大制定的地方性法规对公民丁处以300元罚款。丁不服,向市人民政府提起行政复议,并提出了对该地方性法规进行审查的申请

E.某戊违反治安管理处罚法,被某派出所处以行政拘留的处罚。某戊不服,向所属公安局申请复议

正确答案:AC
解析:本题考核行政复议机关及行政复议中的抽象行政行为审查。部门规章、地方性法规都不能审查,选项BD错误。行政机关设立的派出机构,未经法律、法规授权,对外以自己名义作出具体行政行为的,该行政机关为被申请人,选项E错误。


2021注册税务师(CTA)经典例题6卷 第3卷


2000年12月1日的资产置换业务,乙公司应编制的会计分录为( )。

A.借:长期股权投资 4810000 银行存款 600000 贷:库存商品 4500000 应交税金——应交增值税

B.借:长期股权投资 5350000 贷:库存商品 4500000 应交税金——应交增值税 850000

C.借:长期股权投资 4750000 银行存款 600000 贷:库存商品 4500000 应交税金——应交增值税

D.借:长期股权投资 4400000 银行存款 600000 营业外支 出350000 贷:库存商品 4500000 应交税金——应交增值税

正确答案:A
解析:本题要求考生掌握企业以产成品在收到补价情况换入长期股权投资的账务处理。


如果长江公司为了保证2006年度实现净利润比2005年度增长10%,在其他条件不变的情况下,甲产品单位变动成本应降低( )元.

A.45.25 B.48.55 C.51.36 D.52.75

正确答案:D
[解析]2005年的销售量=[40200/(1-33%)+1125012]/36=47917(件)。2006年甲产品单位变动成本=90-[402000/(1-33%)×(1+10%)+1125012]/47917=52.75(元)


根据民事诉讼法的规定,具有( )情形的,人民法院依法不可以作出缺席判决。

A.原告没有到庭的

B.被告经传唤拒不到庭的

C.被告未经法庭许可中途退庭的

D.法院裁定不准撤诉,原告经传唤拒不到庭的

正确答案:A
解析:可以进行缺席判决的范围为:原告不出庭或中途退庭按撤诉处理的;被告提出反诉的,被告经传票传唤,无正当理由拒不到庭的,或未经法庭许可中途退庭的;法院裁定不准撤诉的,原告经传票传唤,无正当理由拒不到庭的;无民事行为能力的被告人的法定代理人,经传票传唤无正当理由拒不到庭的;在借贷案件中,债权人起诉时,债务人下落不明的,人民法院受理案件后公告传唤债务人应诉,公告期限届满,债务人仍不应诉,借贷关系明确的,经审理后可缺席判决。在审理中债务人出走、下落不明而借贷关系明确的,可以缺席判决。


当期缴纳印花税为( )万元。

A.0.44

B.0.48

C.0.22

D.0.24

正确答案:B
解析:按“租赁合同”贴花,20×12×2×1‰=0.48(万元)。


王某欲申请设立个人独资企业法,依照我国个人独资企业法的规定,则必须应当具备的条件包括( )。

A.王某可以是无民事行为能力的人

B.有合法的企业名称

C.有王某申报的出资

D.有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件

E.有必要的从业人员

正确答案:BCDE
解析:本题考核个人独资企业的设立。设立个人独资企业应当具备下列条件:(1)投资人为一个自然人;(2)有合法的企业名称;(3)有投资人申报的出资;(4)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件;(5)有必要的从业人员。


下列关于国际税法内容的陈述,不正确的是( )。

A.国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税法的效力高于国内税法

B.直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免

C.当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时,实行分国限额法对居住国有利

D.税收饶让,它是抵免方法的一种特殊方式,是税收抵免内容的附加

正确答案:C
当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时,实行分国限额法对纳税人有利,而


1999年汇总缴纳的所得税税额为( )万元。

A.29

B.30.9

C.41

D.44.4

正确答案:B
(200-20)×15%+(20-10)×24%+10×15%=30.9(万元)


若本案人民法院判决撤销原处罚决定,则判决理由不可能是( )。

A.适用依据违法

B.拖延履行法定职责

C.超越职权

D.违反法定程序

E.主要证据不足的

正确答案:AB
解析:本题考核行政诉讼判决。根据《行政诉讼法》第54条,人民法院经过审理,根据不同情况,分别作出以下判决:
(一)具体行政行为证据确凿,适用法律、法规正确,符合法定程序的,判决维持。
(二)具体行政行为有下列情形之一的,判决撤销或者部分撤销,并可以判决被告重新作出具体行政行为:
1.主要证据不足的;
2.适用法律、法规错误的;
3.违反法定程序的;
4.超越职权的;
5.滥用职权的。
(三)被告不履行或者拖延履行法定职责的,判决其在一定期限内履行。
(四)行政处罚显失公正的,可以判决变更。
丰达公司(位于A市甲区)与某修理厂(位于A市乙区)于该市丙区订立了一份汽车修理合同,约定由该修理厂为该企业修理一辆卡车,修理费5000元,汽车修理完毕后该企业领取汽车时支付。后来,汽车在该修理厂位于该市丁区的一个修理点修理完毕。该企业前去领取汽车时,称其资金困难,过1个月再支付修理费。但修理厂不同意,并不让该企业取走汽车。过1个月后,该企业仍未支付修理费。修理厂在多次索要未果的情况下,向法院起诉。


1994、1995、1996年三年应纳企业所得税额为( )万元。

A.110.25

B.132.45

C.146

D.99

正确答案:A
(340+450+680)×15%/2=110.25(万元)


2021注册税务师(CTA)经典例题6卷 第4卷


根据现行消费税的有关规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的,移送使用时( )。

A.按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税

B.按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税

C.按组成计税价格计算缴纳消费税

D.不征消费税

正确答案:D


2004年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为()万元。

A. 1.64

B. 2.22

C. 4.06

D. 4.44

正确答案:C


下列个人收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A.个人取得的特许权经济赔偿收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D.教师自行举办培训班取得的收入

E.出版社专业作者翻译后,由本社以图书形式出版而取得的收入

正确答案:ABC
选项D,按个体工商户生产经营所得征税;选项E,按稿酬所得征税。


在诉讼中,丁区公安局提出证据证明其限制刘某人身自由的法律依据是B市人大制定的地方性法规,则这样的行政处罚行为( )。

A.合法。因其有明确的法律依据

B.合法。丁区的处罚程序合法

C.不合法。因为B市的地方性法规不适用于甲区

D.不合法。因为地方性法规不能设定限制人身自由的行政处罚

正确答案:D
地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。


下列车辆中,应该缴纳车船税的是( )。

A.非机动驳船

B.捕捞养殖渔船

C.已经缴纳船舶吨税的船舶

D.公安机关专用车

正确答案:A
解析:非机动驳船按船舶税额的50%计算。


根据行业会计制度规定,某企业(非股份有限公司)用公益金500000元为医务室购入 1台医疗设备,款项已通过银行支付,此项业务企业应作的会计分录为( )。

A.借:盈余公积——公益金 500000 贷:银行存款 500000

B.借:固定资产 500000 贷:银行存款 500000

C.借:盈余公积——公益金 500000 贷:盈余公积——一般盈余公积 500000

D.借:应付福利费 500000 贷:银行存款 500000

E.借:固定资产 500000 贷:盈余公积 500000

正确答案:BC
解析:企业用盈余公积转增资本时,其账务处理如同资本公积转增资本,应按批准的增资文件,借记“盈余公积”科目,贷记“实收资本(或股本)”科目;企业经股东大会或类似机构决议,将盈余公积用于弥补亏损时,应当借记“盈余公积”科目,贷记“利润分配——其他转入”科目。企业在用盈余公积弥补亏损后,如果仍有结余,经股东大会或类似机构决议,用于发放现金股利或利润时,应当借记“盈余公积”科目,贷记“应付股利”科目;法定公益金是一种具有特定用途的留存收益,主要用于兴建职工集体福利设施,不能再分配给投资者;公益金在使用时,往往不直接减少“盈余公积”科目中公益金金额;但由于公益金一旦使用完毕,其特定用途随即消失,但并不减少企业的所有者权益,因此,企业应同时借记“盈余公积——法定公益金”科目,贷记“盈余公积——任意盈余公积”科目,以反映公益金的减少。


下列关于房产税的说法,正确的是( )。

A.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税

B.地下建筑物若作商业和其他用途,以其房屋原价的50%~60%作为应税房产的原值

C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的,不征收房产税

D.个人无租使用纳税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税

正确答案:A
地下建筑物若作商业和其他用途,以其房屋原价的70%~80%作为应税房产原值,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据;对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税;个人无租使用纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税。


某市服装厂6月发生下列业务:

(1) 执行上月合同,来料加工服装,进门面料到岸,货值折人民币200000元,海关采用保税政策,暂免税放行;

(2) 为来料加工合同在境内采购垫肩和纽扣,取得税控增值税发票,价款1000元,增值税170元;

(3) 签订进料加工合同,采购合同注明货值100000元人民币,出门销售合同注明人民币200000元人民币,进口材料海关采用保税政策,暂免税放行;当月,进料加工合同执行完毕复出口;

(4) 为进料加工在境内采购粘合衬,取得税控增值税发票,价款5000元,税款850元;

(5) 为内销和进料加工采购里衬、线,取得税控增值税发票,价款100000元,增值税 17000元;

(6) 来料加工复出口,总货值300000元,其中加工费50000元。

(7) 内销不含税收入50000元。

上述发票均经认证,该出口货物征税率17%,退税率13%,请计算:

该企业当期实际可抵扣的增值税进项税( )元;

A.13850

B.13950

C.14056

D.1246

正确答案:A


根据个人股票期权所得的征税规定,员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时,( )。

A.除另有规定外,一般不作为应税所得征税

B.按照工资、薪金所得征税

C.按照利息、股息、红利所得征税

D.按照财产转让所得征税

正确答案:A
解析:员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税。


2021注册税务师(CTA)经典例题6卷 第5卷


对县级或县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,应作为转让房地产收入计征土地增值税的是( )。

A.代收费用计入房价向购买方一并收取

B.代收费用不计入房价而单独收取

C.无论是否计入房价,一律作为收入

D.无论是否计入房价,一律不作为收入

正确答案:A
解析:如果代收费用计入房价并向购买方一并收取,则可作为转让房地产取得的收入计税;如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取,可以不作为转让房地产的收入征税。


下列各项中有关债权让与的表述中正确的是( )。

A.债权让与不需要第三人与债务人签订合同或三方签合同

B.债权人转让债权应当通知债务人

C.债权人转让债权需要征得债务人的同意

D.债权让与只要第三人和债权人达成意思表示即可

E.未经通知,债权人转让债权对债务人不发生效力

正确答案:ABDE
债权让与,是指不改变债的关系和内容,债权人将自己的债权转让给第三人。债权让与不要求履行特别的合同形式(法律另有规定的除外),只要第三人和债权人达成意思表示即可。债权让与可以基于各种原因产生,它是债权人处分债权的一种形式。根据《合同法》的规定,债权让与的条件是:须存在有效债权;被让与的债权具有可让与性。《合同法》还规定,法律法规规定或当事人约定债权为不得转让的债权,以及根据合同性质不得转让的债权不能进行债权让与。 


下列房产可以免征房产税的是( )。

A.大修停用半年以上的房产

B.房管部门按政府规定价格出租的公有住房

C.国家财政拨付事业经费的单位自用的房产

D.企业办的学校自用的房产

正确答案:ABCD


下列不属于前期差错的项目是( )。

A.科目分类和计算错误

B.漏记已完成的交易

C.会计估计赖以进行的基础发生变化,导致原估计需要修订

D.会计项目与递延项目期末未作调整

正确答案:C


在企业全面预算体系中,财务预算通常包括( )。

A.销售费用预算

B.管理费用预算

C.预计资产负债表

D.现金预算

E.资本支出预算

正确答案:CDE
在全面预算体系中,财务预算非常重要,财务预算包括:现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。


某事业单位按照税法规定为个人所得税的扣缴义务人。该单位认为自己是行政事业单位,因此,虽经税务机关多次通知,还是未按照税务机关确定的申报期限报送《扣缴个人所得税报告表》,被主管地方税务机关责令限期改正并处以罚款500元。对此,该单位负责人非常不理解,认为自己不是个人所得税的纳税义务人,而是替税务机关代扣税款,只要税款没有少扣,晚几天申报不应受到处罚,故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。

要求:

作为注册税务师请判断税务机关的处罚决定是否正确?为什么?

正确答案:
(1)税务机关的处罚决定是正确的。(1分) 
(2)《税收征管法》第25条规定:“扣缴义务人必须依照法律、行政法规或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容和如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”(1分)因此,该事业单位作为扣缴义务人与纳税人一样,也应按照规定期限进行申报。(1)(3)根据《税收征管法》第62条规定:“纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;(1分)情节严重的,可处以2000元以上1万元以下的罚款。“(1分)因此,税务机关作出的处罚决定是正确的。 
 考核目的:纳税申报的具体要求。


下列各项中,可以证明应收款项收回的可能性不大,并可确认为坏账损失的有( )。

A.债务单位已转产

B.债务单位已撤销或破产

C.债务单位所有者权益为负数

D.债务单位现金流量严重不足

E.债务单位已停产、等待重组

正确答案:BCD
解析:企业的应收账款符合以下范围内的属于坏账:债务人死亡,以其遗产清偿后仍然无法收回;债务人破产,以其破产财产清偿后仍然无法收回;债务人较长时期内未履行其偿债义务,并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。


某增值税一般纳税人从另一单位(一般纳税人)购入某种化妆品用于连续生产另一种化妆品,外购化妆品的含税价40万元,对方开具的是普通发票,生产的化妆品对外销售取得含税收入60万元,则该业务应纳消费税( )万元。

A.29059.82

B.40638.62

C.51282.05

D.56603.78

正确答案:C
(600000-400000)÷(1+17%)×30%=51282.05元。  


外贸企业进口摩托车应纳增值税为( )万元。

A.45.33

B.49.33

C.60.22

D.70.22

正确答案:A
解析:[200×(1+20%)/(1-10%)×17%]万元=45.33万元


2021注册税务师(CTA)经典例题6卷 第6卷


现金流量表补充资料中,不涉及现金收支的投资和筹资活动的项目有( )。

A.债务转为资本

B.一年内到期的可转换公司债券

C.以固定资产投资

D.融资租入固定资产

E.以现金偿还债务

正确答案:ABD
现金流量表补充资料中,不涉及现金收支的投资和筹资活动的项目只有上述ABD三项;以现金偿还债务属于筹资活动产生的现金流量。


以下税种属于国家税务局系统征收范围的有( )。

A.地方银行及非银行金融企业缴纳的企业所得税

B.铁道部门缴纳的城市维护建设税

C.保险总公司集中缴纳的城市维护建设税

D.中央企业缴纳的房产税

E.中央企业缴纳的车船税

正确答案:ABC
解析:房产税、车船税由地方税务局系统负责征收和管理。


下列各项业务中,应在“营业外支出”科目核算的是( )。

A.支付的广告费

B.发生的研究与开发费用

C.自然灾害造成的存货净损失

D.摊销的出租无形资产账面价值

正确答案:C
解析:选项A,应计入销售费用;选项B,发生的研究与开发费用要区分,如果是研究阶段的支出,则先计入到“研发支出——费用化支出”科目,期末转入管理费用;如果是开发阶段的支出,则符合资本化条件的,先计入到“研发支出——资本化支出”科目,完成后转入“无形资产”科目;选项D,应计入其他业务成本。


在我国会计实务中,能够资本化的借款费用有( )。

A.筹建期间发生的非购建固定资产的费用

B.为投资而发生的费用

C.固定资产交付使用前发生的费用

D.固定资产交付使用后发生的费用

正确答案:C


在行政法理论上,行政确认行为属于( )行政行为。

A.自由裁量

B.外部

C.依职权的

D.具体

E.双方

正确答案:BD


根据增值税有关规定,下列各项中,应缴纳增值税的是( )。

A.体育彩票的发行收入

B.邮政部门销售集邮商品

C.水库供应农业灌溉用水

D.典当行销售死当物品

正确答案:D
教材72页,ABC三项都不征收增值税,对于第四项,按照4%的税率进行征收。


扣缴义务人应当( )内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.自领取工商营业执照之日起30日

B.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日

C.自领取工商营业执照之日起15日

D.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日

答案:D
解析:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。


在下列项目中,应计入利润表中“营业外收入”项目的有( )。

A.增值税出口退税

B.先征后返收到的增值税

C.无法支付的应付账款

D.接受现金捐赠

E.收到返还的教育费附加

正确答案:BCDE
按企业会计准则规定,先征后返收到的增值税作为政府补助计入营业外收入,选项CDE都计入营业外收入。出口退税贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目,不通过“营业外收入”核算。


某企业有一投资项目,经预测分析,其投资利润率为10%。如果该企业每年想获得1000000元的收益,并计划在4年内收回该项目的全部投资,则该企业现在必须投资( )元。(计算结果保留整数)

A.3169865

B.3154708

C.2732054

D.2154708

正确答案:A
已知年金求现值。