2021注册税务师(CTA)考试试题及答案5篇

发布时间:2021-06-29

2021注册税务师(CTA)考试试题及答案5篇 第1篇


下列各项所得中,应当征收个人所得税的是( )。

A.国家发行的金融债券利息收入

B.个人取得的教育储蓄存款的利息收入

C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴

正确答案:C


长期债券投资核算时,其债券折价或者溢价的摊销方法有( )。

A.成本法

B.直线法

C.实际利率法

D.权益法

E.直线转销法

正确答案:BC
长期债券投资溢折价的摊销,应与确认相关债券利息收入同时进行,调整各期的投资收益,其具体摊销方法有直线法和实际利率法两种。


下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述,正确的是( )。

A.企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(不含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除

B.企业开发产品转为自用的,使用10个月后又销售,使用期问的折旧费用允许税前扣除

C.企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的,应于移交时扣除

D.企业销售未完工开发产品取得的收入,不用计入当期纳税所得额

正确答案:C
选项A不正确,应该包含佣金或手续费;选项B不正确,企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用;选项D不正确,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计无利额,计入当期应纳税所得额。


根据我国公司法规定,股份有限公司的发起人一般应当( )。

A.不少于3人

B.不超过13人

C.不少于5人

D.不超过19人

正确答案:C
股份公司的发起人不少于5人,其中过半数的发起应在中国境内有住所。


增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票,进项税额的抵扣时限是( )。

A.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前,如遇特殊情况可以在90天内抵扣

B.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前,逾期不可以抵扣

C.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前,如遇特殊情况可以在100天内抵扣

D.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前,逾期不可以抵扣

正确答案:D


下列各项中,符合营业税有关规定的是( )。

A.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为,不征收营业税

B.自2007年8月1日起,对个人出租住房,不区分用途,在5%税率的基础上减半征收营业税

C.单位提供营业税应税劳务发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,允许退还已征税款,但不可以从纳税人以后的营业额中减除

D.对旅行社在境外组织旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税

正确答案:A
解析:自2007年8月1日起,对个人出租住房,不区分用途,在3%税率基础上减半征收营业税,B选项错;单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,允许退还已征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除,C选项错;D选项,从国内组织旅客出境旅游时才可以减除付给境外接团企业的费用,如果该行为发生在境外,不纳营业税。


若M市劳动教养管理委员会对罗某作出劳动教养决定时,未告知罗某诉权和起诉期限,则罗某直接向法院提起诉讼的起诉期限,自知道或应当知道诉权或起诉期限之日起计算,但自知道劳动教养决定内容之日起不得超过( )。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

E.5年

正确答案:D
解析:本题考核行政诉讼的起诉期限。根据规定,行政机关作出具体行政行为时,未告知公民、法人或者其他组织诉权或者起诉期限的,起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起计算,但从知道或者应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过2年。


A与B合伙举办甲企业,出资比例为4: 6,2004年甲企业收入70万元,其他业务收入10万元,经营成本30万元,经营费用及营业外支出共计5万元,管理费用12万元,税金3.85万元,利润29.15万元。

(1) 合伙人每人从甲企业领取工资18000元。

(2) 每季度甲企业给合伙人共支付股利 5000元。

(3) 其他业务收入是甲企业从其他联营企业分回的利润。

(4) 发生广告费用和业务宣传费15万元。

(5) 发生业务招待费5000元。

(6) 家庭生活发生租赁费5000元,计入管理费用。

(7) 甲企业因违法被罚款1万元。

(8) A从另一个企业取得利润6万元,无其他调整项目。

根据上述资料回答下列问题:

2004年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税( )万元。

A.0.16

B.2.16

C.0.96

D.2.492

正确答案:B
解析: (0.5×4×4/10+10×4/10+6)×20%=2.16万元


涉税服务关系变更的原因有( )。

A.委托代理项目发生变化的

B.税务师事务所被注销资格

C.由于客观原因,需要延长完成协议时间的

D.税务师发生变化的

E.委托人破产清算

正确答案:ACD
解析:遇到下列问题之一的,应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充:(1)委托代理项目发生变化的; (2)税务师发生变化的;(3)由于客观原因,需要延长完成协议时间的。


2021注册税务师(CTA)考试试题及答案5篇 第2篇


按照企业所得税的有关规定,对纳税人转让资产的税务处理,下列表述中正确的是( )。

A.纳税人转让部分资产,应确认资产转让所得

B.纳税人转让整体资产,不得确认资产转让所得

C.整体资产转让交易中,接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的,经税务机关审核确认,转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失,但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得

D.整体资产转让交易中,接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的,经税务机关审核确认,转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失

正确答案:AC


某市房地产开发企业2008年有关经营情况如下:

(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日。

(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,合同记载土地使用权为60年。

(3)第一期工程(“三通一平”和写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造成本7200万元。写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米。

(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2008年由于刚开业出现亏损,未分配利润。商品房尚未完工。

(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用900万元。

(说明:计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)

根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为( )万元。

A.633

B.600

C.840

D.620

正确答案:C
解析: 征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额
  =(2000+800)×12000÷40000
  =840(万元)


物权的优先效力表现在( )。

A.后产生的物权优先于先产生的物权

B.物权的效力优先于债权的效力

C.物权的效力优先于人身权的效力

D.物权的优先效力在物权之间不适用

E.抵押权优先于债权

正确答案:BE
解析:本题考核物权的优先效力。物权的优先效力具体表现为:(1)物权相互间的优先效力。它以物权成立的时间先后确定物权效力的差异。一般情况下,先产生物权优先于后产生的物权,法律上有特别规定的除外。(2)物权对于债权的优先效力。在同一标的物上,物权与债权并存时,物权有优先于债权的效力。抵押权是担保物权,按照物权对于债权的优先效力,优先于债权。


税务机关实施税收保全措施时,下列不在税收保全措施之内的物品是( )。

A、机动车辆

B、单价5000元以上的生活用品

C、被执行人直系亲属所拥有的金银饰品

D、被执行人扶养亲属维持生活的必需用品

正确答案:D
解析:第二章内容,参见06年教材36页。个人及其所扶养亲属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养亲属维持生活必需的住房和用品,不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。


甲因抗税罪被逮捕后,聘请律师乙为其申请取保。依据我国《刑事诉讼法》的规定,取保候审的时间最长不得超过( )个月。

A、3

B、6

C、12

D、24

正确答案:C


下列销售行为,应征增值税的有( )。

A.销售电力

B.销售自来水

C.销售房屋

D.销售农药

正确答案:ABD
销售房屋应当征收营业税,不在增值税的征收范围内。小县以下型水力发电单位生产的电力按照6%的征收率计算缴纳增值税,销售电力可以按照6%,销售农药13%。


根据税务行政监督的方式及特点,下列表述正确的有( )。

A.备案备查制度是对抽象行政行为的监督,属于事中监督

B.审判监督属于对具体行政行为的监督

C.税务执法检查制度是一种内部监督,属于事后监督

D.税务行政监督的对象包括税务机关的行政行为

E.税务行政监督不监督抽象行政行为

正确答案:BCD


纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有( )。

A.将自产的钢材用于生产机床

B.将委托加工收回的货物用于个人消费

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

正确答案:BC


县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产,王某不服诉至法院。在此案的审理过程中,出现( ),适用缺席判决。

A.县工商局经法院合法传唤,无正当理由拒不到庭

B.县工商局未经法庭许可中途退庭的

C.王某经合法传唤无正当理由拒不到庭

D.王某申请撤诉,人民法院裁定不准许的,王某经合法传唤无正当理由拒不到庭

正确答案:D
解析:本题考核行政诉讼中缺席判决的相关规定。被告经法院两次合法传唤,无正当理由拒不到庭的,人民法院可以缺席判决;原告或者上诉人申请撤诉,人民法院裁定不予准许的,原告或者上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可中途退庭的,可视其放弃权利,不影响案件的审理。选项A缺少“两次”的条件。选项B的后果没有规定。选项C视为申请撤诉。


2021注册税务师(CTA)考试试题及答案5篇 第3篇


某工业企业资产总额1200万元,从业人员80人,2009年度实现收入总额860万元,与之相应的扣除项目金额共计838万元,另外还收到上年已做坏账损失处理后又收回的应收款项3万元。经税务机关核定2007年度的亏损额为12万元,2008年度的亏损额为8万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )元。

A.12500

B.10000

C.13500

D.16500

正确答案:B
解析:该企业的应纳税所得额=860-838+3-12-8=5(万元),该企业符合小型微利企业的标准,应纳所得税额=5×20%=1(万元)=10000(元)


甲乙签订买卖合同,约定甲向乙出售苹果20000斤,乙向甲支付货款5万元。甲负责运输。2月10日,甲将货物交付给丙运输公司,由丙负责运至乙处。根据债的相关理论,下列关于买卖合同说法正确的是( )。

A.甲、乙、丙是债的主体

B.甲向乙出售的苹果是债的内容

C.乙向甲支付货款的行为是债的客体

D.丙向乙要求受领的权利是债的内容

正确答案:C
解析:本题考核债的关系。债是相对的,买卖合同是甲乙双方签订的,就这个合同而产生的债来说,甲和乙是债的主体。所以选项A错误,选项D错误。债的内容是指债权和债务,而苹果是债的标的物属于债的对象。所以,选项B错误。


注册税务师在审核企业扣缴个人所得税时,( )虽没有通过“应付工资”核算,但应作为“工资、薪金”计算扣缴个人所得税。

A.在“盈余公积”中列支的突出贡献职工的奖励

B.在“职工福利费”列支的厂庆晚会中职工所中的奖品

C.在“管理费用”中列支的支付给本厂董事的董事费

D.在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红

E.在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳动保护用品

正确答案:AB


某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人,在国内一外资企业任职。2009年在华居住时间为120天;当年9月份工资为80000元人民币,其中30000元为境内外资企业支付,50000元为境外雇主支付;9月份在华工作天数为10天。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为( )元。

A.2312.69

B.2528.13

C.2645.13

D.2493.13

正确答案:D
解析:对于在中国境内无住所而在税收协定规定的期间内,在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人,其来源于中国境内的所得,应仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资薪金所得申报纳税,由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金,免予申报缴纳个人所得税。外籍个人应纳个人所得税税额=[(80000-4800)×35%-6375]×30000÷80000×10÷30=2493.13(元)


甲公司于20×7年1月1日采用经营租赁方式租入乙公司的一条生产线,双方约定租期为4年,每年年末支付租金18万元。20×8年12月15日,市政规划要求甲公司迁址并重组,甲公司不得不终止该生产线的生产,而原经营租赁合同是不可撤销的,尚有租期2年,甲公司在租期届满前无法转租该生产线。假设同类资产租赁的内含利率为10%,则甲公司在20×8年年末应作的账务处理是( )。

A.借:管理费用 360000 贷:预计负债 360000

B.借:营业外支出 360000 贷:预计负债 360000

C.借:管理费用 312390 贷:预计负债 312390

D.借:资产减值损失 312390 贷:预计负债 312390

正确答案:B


根据《企业破产法》的规定,人民法院决定受理破产申请后,应自裁定受理破产申请之日起( )内通知已知债权人,并予以公告。

A.10日

B.15日

C.25日

D.30日

正确答案:C


某台设备账面原值为210 000元,预计净残值率为5%,预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在使用3年零6个月后提前报废,报废时发生清理费用5 000元,取得残值收入10 000元,未计提减值准备。则该设备报废时对企业当期税前利润的影响为( )元。

A.-39 973.6

B.31 645

C.32 100

D.-31 645

正确答案:D
解析:第一年的折旧额=210 000×2/5=84 000(元),第二年的折旧额=(210 000-84 000)×2/5=50 400(元),第三年的折旧额 =(210 000-84 000-50 400)×2/5=30 240(元),第四年上半年的折旧额=[(210 000-84 000-50 400-30 240)-210 000×5%]/2×6/12=8 715(元)。报废时固定资产的账面价值 =210 000-84 000-50 400-30 240-8 715=36 645(元),固定资产报废的净损益=10 000-36 645-5 000=-31 645(元)。


债权人转让债权应当( )。

A.通知债务人

B.得到债务人同意

C.由债权人、债务人和第三人共同签订合同

D.由第三人与债务人签订转让合同

正确答案:A
解析:债权让与不需要得到债务人同意,也不需要签定合同、协议。


有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并分立或终止的,( )可以作为特殊申请人提出复议申请。

A.法人和其他组织的主管单位

B.承受其财产的法人或其他组织

C.有权处理其债务关系控股关系的法人或其他组织

D.承受其权利的法人或其他组织

正确答案:D


2021注册税务师(CTA)考试试题及答案5篇 第4篇


下列行为中,应征收印花税的是( )。

A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同

B.企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿

C.科技公司签订的技术服务合同

D.某公司和律师事务所签订的法律咨询合同

正确答案:C
解析:印花税相关法规明确规定:借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同,会计、审计、法律咨询合同,企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿,不反映生产经营活动,不属于印花税的征税范围。


根据《民事诉讼法》和《合同法》的规定,下列说法正确的有( )。

A.工商局以萨兰公司和甲运输公司为被告,主张违约责任

B.工商局可以自己的所有权被侵权为由,以甲运输公司为被告,要求其承担赔偿责任

C.萨兰公司以甲运输公司和陈某为被告,主张违约责任

D.萨兰公司可以要求甲运输公司承担赔偿责任

E.工商局可以要求萨兰公司继续履行合同

正确答案:DE
本题考核买卖合同的履行和合同责任。工商局以违约责任提起民事诉讼的,根据合同的相对性,工商局只能以买卖合同的另一方萨兰公司为被告提起。所以选项A错误。因为工商局与萨兰公司签订的合同中约定,交付地点是工商局,货物还未运至工商局,此时工商局尚未取得货物的所有权,所以不能提起侵权诉讼。但是萨兰公司可以以运输公司为被告提起侵权诉讼。所以选项B错误。运输合同的当事人是萨兰公司和甲运输公司,萨兰公司只能要求甲运输公司承担违约责任,赔偿损失。所以选项C错误。


固定资产的计价标准有( )。

A.原始价值

B.实际发生的支出

C.重置完全成本

D.累计折旧总额

正确答案:ABC
解析:固定资产的计价标准有原始价值、实际发生的支出和重置完全成本。


依据关税的有关规定,下列费用中不得计入完税价格的是( )。

A.买价 B.境外运费

c.由买方负担的包装费 D.由买方负担的购货佣金

正确答案:D


根据企业所得税的相关规定,下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。

A.固定资产的大修理支出

B.租入固定资产的改建支出

C.外购房屋发生的装修费用

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案:C
[答案]:C
[解析]:
在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:①已足额提取折旧的固定资产的改建支出;②租入固定资产的改建支出;③固定资产的大修理支出;④其他应当作为长期待摊费用的支出。选项ABD都可以作为长期待摊费用。


某企业2009年销售自产产品收入800万元,出租房屋收入45万元,房屋转让收入60万元,房屋原值100万元,折旧20万元,当年发生业务宣传费用150万元,企业所得税前可以扣除的业务宣传费用为( )万元。

A.126.73

B.150

C.4.23

D.5.30

正确答案:A
解析:房屋转让收入计入营业外收入,不作为业务宣传费计算限额的基数。企业所得税前可以扣除的业务宣传费用=(800+45)×15%=126.75(万元),实际发生150万元,准予扣除126.75万元。


对未按规定缴纳车辆购置税的车辆,以下处理正确的有( )。

A.税务机关一经发现,有权责令其补缴

B.纳税人拒绝缴纳的,税务机关可以暂扣纳税人的车辆牌照

C.检查地税务机关补征税款后,应向纳税人开具《完税凭证》

D.车主持《完税凭证》及有关资料,到车辆登记注册地主管税务机关办理《完税证明》

正确答案:ACD
纳税人拒绝缴纳的,税务机关可以通知公安机关车辆管理机构暂扣纳税人的车辆牌照


甲企业将一台闲置的机器设备出租给乙企业使用,双方签订的合同中注明租期1个月,租金980元;另将闲置的办公楼出售,签订的合同中注明销售收入800万元。甲企业应缴纳印花税()元。

A.2400.98

B.2401

C.4000.98

D.4001

正确答案:D
解析:(1)对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花。甲企业签订的财产租赁合同应缴纳印花税=980×1‰=0.98(元),不足1元,按1元贴花。(2)甲企业签订的办公楼销售合同应缴纳印花税=800×10000×0.5‰=4000(元)。(3)甲企业应缴纳印花税=4000+1=4001(元)。


按照企业会计准则的规定,“资本公积”应设下列明细科目项目中( )。

A.资本(或股本)溢价

B.外币资本折算差额

C.其他资本公积

D.股权投资准备

E.接受捐赠非现金资产-准备

正确答案:AC


2021注册税务师(CTA)考试试题及答案5篇 第5篇


甲公司于20×7年1月30日向乙公司购买原材料一批,2月1日开具一张出票日为2月1日、面值为234万元、期限为6个月的商业承兑汇票一张,并于当日转交给乙公司。至7月31日,甲公司因发生财务困难无款支付。8月10日,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:

甲公司以其生产的产品(适用增值税税率17%、消费税税率10%)一批和一项无形资产抵偿所欠债务134万元。在重组日,产品账面成本为45万元,计税价格(公允价值)为50万元,未计提减值准备;无形资产账面余额为60万元,累计摊销10万元,公允价值为50万元,适用营业税税率5%,未计提减值准备。同时乙公司豁免甲公司债务本金50万元,并将剩余债务延期至20×9年12月31日偿还,并从20×8年1月1日起按年利率2%计算利息。但如果甲公司20×8年起年实现利润总额超过100万元则年利率上升至4%。利息于债务结清时一并支付。不考虑债务重组过程中的其他相关税费。

乙公司至8月10日未对该项债权计提坏账准备。乙公司将收到的甲公司的产品作为库存商品管理(收到相应的增值税专用发票并通过税务机关的审核、认证);将收到的甲公司的无形资产作为无形资产管理,并估计其受益期间为50个月。

根据上述资料,回答下列问题:

甲公司因该项债务重组业务,而使其“应交税费”账户的贷方增加( )万元。

A.11

B.13.5

C.15.5

D.16

正确答案:D
解析:换出产成品增值税销项税额=50×17%=8.5(万元) 换出产成品应交消费税=50×10%=5(万元) 换出无形资产应交营业税=50×5%=2.5(万元) 合计贷方发生额=8.5+5+2.5=16(万元)


个人所得税的纳税义务人包括( )。

A.私营企业所有投资者

B.个体工商户

C.合伙企业合伙人

D.外籍个人

E.个人独资企业投资者

正确答案:BCDE
测试考生对个人所得税纳税义务人的规定是否清楚。B、C、D、E项符合个人所得税的纳税义务人的规定,而A项私营企业所有投资者不一定全是个人,所以选项A不符合题意。


下列自产货物中,实行增值税即征即退的有( )。

A.以垃圾为燃料生产的热力

B.以立窑法工艺生产的水泥熟料

C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土

E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

正确答案:ACDE


已知甲上市公司的每股市价8.26元,每股盈余0.50元;乙上市公司的每股市价3.26,每股盈余0.27元,则( )。

A.甲上市公司的市场价值高

B.乙上市公司的市场价值高

C.投资者对甲上市公司充满信心

D.投资者对乙上市公司充满信心

E.两家上市公司无可比性

正确答案:AC
见教材23页。市盈率=每股市场价格/每股盈余,甲上市公司的市盈率=16.52,乙上市公司的市盈率=12.07。市盈率越高,表明上市公司的市场价值越高,投资者对上市公司的未来充满信心。


以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中,正确的有( )。

A.房产税实行按年征收,分期缴纳

B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.房产税一般按月、季、半年预征

D.纳税人住址发生变更、产权发生转移,应按规定及时向税务机关办理变更登记

E.纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况,引起房屋原值发生变化的,应按规定及时向税务机关办理变更登记

正确答案:ABDE
解析:房产税各地一般按季或半年预征。


Y公司本月销售情况如下:(1)现款销售10台,售价100000元(不含增值税,下同)已入账;(2)需要安装的销售2台,售价20000元,款项尚未收取,安装任务构成销售业务的主要组成部分;(3)分期收款销售4台,售价40000元,第一期款项20000元(不含增值税)已收到入账;(4)附有退货条件的销售2台,售价23000元已入账,退货期3个月,退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是( )元。

A.120000

B.140000

C.163000

D.183000

正确答案:A
商品销售收入的确认。见教材第446-449页。 


业务(7)上年无形资产少摊销100元,此项属于本期发现的以前年度的非重大会训—差错。应作的处理为( )。

A.借:管理费用 100 贷;无形资产 100

B.借:管理费用 100 贷;以前年度损益调整 100

C.借:应交税金——应交所得税 33 贷:以前年度损益调整 33

D.调整资产负债表和利润表的相应科目

正确答案:A


行政复议是以( )为前提的。

A.行政机关的申请

B.行政相对方的申请

C.行政机关依照自己的职权

D.上级主管部门指定

正确答案:B
行政复议的目的是为了纠正行政主体作出的违法或者不当的具体行政行为,以保护行政相对人的合法权益,其以行政相对方的申请为前提。 


当月增值税销项税额为( )万元。

A.482.26

B.488.3

C.477.79

D.481.19

正确答案:D