2021注册税务师(CTA)真题下载5节

发布时间:2021-06-29

2021注册税务师(CTA)真题下载5节 第1节


某企业占用土地面积l0000平方米,其中9000平方米为其生产占用面积(含无法区别的附设医院占用面积),附设托儿所占地l000平方米,当地每平方米土地使用税l元,该企业应交?地使用税( )。

A.10000元

B.9000元

C.1000元

D.0元

正确答案:B
应纳土地使用税=(10000—1000)?1=9000(元)。


因重大误解订立的合同,属于( )合同。

A、无效

B、有效

C、效力未定

D、可撤销

正确答案:D


金融保险业营业税申报表附表中的储金业务收入明细表中,“应税收入”一栏应填( )。

A.期初与期末储金余额之差

B.期初与期末储金余额之差乘以月利率

C.本期保费收入

D.本应应税保费收入减去免税保费收入

正确答案:C


12月份应缴纳增值税( )万元。

A.151.8

B.158.1

C.159.32

D.165.62

正确答案:C
销项税额=(25600+885)×0.05×17%=1324.25×17%=225.12万元 
进项税额=59.5+90×7%=65.8万元 
12月份应缴纳增值税=225.12-65.8=159.32万元 


根据刑事法律制度的规定,下列有关徇私舞弊不征、少征税款罪的表述,正确的是( )。

A.侵犯的客体是国家税务机关的税收征管秩序

B.客观方面表现为行为人违反规定,不征或者少征税款的行为

C.犯罪主体不限于税务机关工作人员

D.过失也可构成此罪

正确答案:A
[答案]:A
[解析]:
(1)选项D:“徇私舞弊”的主观方面是故意,予以排除。(2)选项C:征税权归国家税务机关行使,予以排除。(3)选项B:本罪的客观方面表现为行为人违反税收法规“徇私舞弊”,不征或者少征税款,致使国家税收遭受重大损失的行为;税务人员在税收工作中“严重不负责任”,不征或者少征税款,致使国家税收遭受重大损失的,对责任人员应追究玩忽职守罪。


2021注册税务师(CTA)真题下载5节 第2节


《行政许可法》第12条所列事项,尚未制定法律、行政法规和地方性法规的,因行政管理的需要,确需立即实施行政许可的,( )可以设定临时性的行政许可。

A.最高人民法院司法解释

B.国务院部门规章

C.省、自治区、直辖市人民政府规章

D.县级以上人民政府决定

正确答案:C


某企业在经营期间,欠缴应纳税款,采取转移财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款2万余元,对此案的正确定性和处理应为( )

A、构成偷税罪

B、构成抗税罪

C、构成逃避追缴欠税罪

D、判处7年以下有期徒刑或拘役

E、并处或者单处罚金

正确答案:CE
逃避追缴欠税罪与偷税罪的区别:l、主体要件不同。本罪的主体只能由纳税人构成;而偷税罪的主体除纳税人外还包括扣缴义务人。2、犯罪目的不同。前者是意图达到逃避税务机关追缴其所欠缴的应纳税款的目的:而偷税罪则是意图通过欺骗、隐瞒税务机关,达到不缴或者少缴应纳税款为目的。3、犯罪客观方面不同。前者表现为行为人采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴欠缴的税款的行为;偷税罪则为表现为采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴应纳税款的行为。前者具有公开性,后者具有欺骗性、隐瞒性。4、妨碍追缴税款要求数额较大的才构成犯罪;偷税罪要求情节严重的才构成犯罪。情节严重即包括因偷税被二次行政处罚又偷税的情况,也包括偷税数额较大的情况,同是由数额较大构成犯罪的,妨碍追缴税款罪只要求数额在一万元以上即可,偷税罪则还要求偷税数额须出应纳税额的百分之十以上才能构成犯罪。
逃避追缴欠税罪与抗税罪的区别:l、客体要件不同。前者为简单客体,即侵犯了国家的税收管理制度;而抗税罪则为复杂客体、即不仅侵犯了国家的税收管理制度,同时还侵犯了依法从事税收征管工作的税务人员的人身权利。2、犯罪客观方面不同。前者在客观上表现为采取转移或者隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴欠缴的税款的行为;抗税罪则表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。前者的行为方式是秘密的,而后者则是公开的,3、妨碍追缴税款数额较大的才构成犯罪,而抗税罪不要求具备数额较大,只要以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,就构成犯罪。因此,AB错误,C正确。
《刑法》第二百零三条规定,纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在一万元以上不满十万元的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。因此,D错误,E正确。


本月向税务机关应纳增值税为( )万元。

A.-161.6

B.-185.58

C.154.66

D.-158.46

正确答案:B


下列关于人民法院一审程序的说法正确的有( )。

A.人民法院最迟应当在2011年3月1日将开庭的时间和地点通知人民检察院

B.人民法院发现缺少舒某自首的证明材料时,应当建议人民检察院补充侦查

C.人民检察院补充侦查期间,人民法院中止审理

D.人民检察院应当在1个月内补充侦查完毕

E.人民检察院应当在2个月内补充侦查完毕

正确答案:BD
本题考核刑事诉讼一审相关程序的规定。人民法院应当在开庭3日以前将开庭的时间和地点通知检察院,本题中人民法院在2011年3月4日开庭审理,最迟应在2011年2月28日通知检察院。人民法院建议检察院补充侦查的,补充侦查期间延期审理。人民法院一审案件应当在立案之日起1个月内宣判,最迟不得超过1个半月。法院在2011年2月20日受理本案,审理期间人民检察院补充侦查期限最长1个月。


某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆,经营期限10年以上,适用企业所得税税率为30%,地方所得税税率3%,2001年该投资将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆,增加注册资本,追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为( )。

A.5.63万元

B.8.04万元

C.8.40万元

D.9.24万元

正确答案:C
测试考生对外国投资者分得的税后利润用于再投资应退税额的计算是否清楚。本题中用于再投资增加注册资本的金额为46.9万元,追增期限6年,符合退回已缴企业所得税额40%的规定。先将其再投资额还原为税前所得后,乘以30%的企业所得税税率,再乘以40%的退税比例,可得到答案C的数额。


2021注册税务师(CTA)真题下载5节 第3节


北京市××股份有限公司在对本公司的存货进行盘点时发现盘亏,盘亏金额为20000元。已批准核销,那么该盘亏数应计入( )。

A.营业费用

B.营业外支出

C.其他应收款

D.管理费用

正确答案:D
解析:企业存货盘亏,应分不同情况作不同处理:对于由过失人造成的,计入“其他应收款”;对于非常损失造成的。计入“营业外支出”;对于一般盘亏。经批准核销后,计入“管理费用”


满足下列条件之一的资产应当归类为流动资产,这些条件包括( )。

A.预计在一个正常的营业周期中变现、出售或耗用

B.主要为交易目的而持有

C.预计在资产负债表日起一年内变现

D.企业有权自主决定变现时间

E.自资产负债表日起一年内,交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物

正确答案:ABCE
解析:满足流动资产条件之一的为预计在资产负债表日起一年内变现,所以选项D不正确,选项C正确。


下列关于车船使用税的说法中,正确的有( )。

A.按规定缴纳船舶吨税的船,免征车船使用税

B.凡用于生产经营的专用汽车,应当征收车船使用税

C.凡用于生产经营的专用汽车,由于用途特殊,应依法免征车船使用税

D.企业办的各类学校、医院,划分不清车船是否完全自用的,应征车船使用税

正确答案:ABD


下列可以作为质物的有( )。

A、土地

B、房屋

C、票据

D、结婚证

E、提单

正确答案:CE


某汽车贸易公司2006年6月进口ll辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售8辆,取得含税销售收jk~240万元;2辆企业自用,l辆用于抵偿债务,合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。 (小轿车关税税率28%)

A.7.03 B.5.00 C.7.50 D.10.55

正确答案:A


2021注册税务师(CTA)真题下载5节 第4节


领购发票的单位和个人凭( )核准的种类、数量以及购票方式,向主管税务机关领购发票。

A.《税务登记证》

B.《发票领购证》

C.《外出经营税收管理证明》

D.《发票印制通知书》

正确答案:B


朱先生2009年1月退休,每月领取退休工资2500元,2月份从原单位取得过节费4500元,2009年2月朱先生应缴纳个人所得税( )元。

A.225

B.250

C.235

D.245

正确答案:B
解析:退休工资免征个人所得税,朱先生应缴纳个人所得税=(4500-2000)×15%-125=250(元)


某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括( )。

A.营业税城市维护建设税教育费附加房产税

B.营业税城市维护建设税教育费附加

C.营业税城市维护建设税教育费附加印花税

D.营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税

正确答案:B


企业因到外地临时采购而将款项汇往在采购地银行开立的采购专户时,应借记“( )”科目。

A.材料采购

B.在途材料

C.预付账款

D.其他货币资金

正确答案:D


关于税收立法的说法,正确的是( )。

A.税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定,是法的现代化的基本标志之一

B.制定税法是税收立法的全部内容

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.《立法法》是划分税收立法权的唯一法律依据

正确答案:A
选项B,制定税法是税收立法的组成部分,税收立法还包括修改、废止税法活动;选项C,税收立法权的划分,是税收立法的核心问题;选项D,划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。


2021注册税务师(CTA)真题下载5节 第5节


民事法律行为是公民或法人设立、变更、终止民事权利民事义务的( )行为。

A.合法

B.违法

C.可撤销

D.可变更

正确答案:A
解析:民事法律行为是公民或者法人设立、变更、终止民事权利和民事义务的合法行为。


某企业2012年初房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。该企业2012年发生下列业务:

(1)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同约定每年租金24万元,7月1日起租,租赁期3年。

(2)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同金额200万元,9月份交付使用。

(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输,合同中注明运费2万元,仓储保管费2000元,装卸费500元。

(注:当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。)

根据上述资料,回答下列问题:

2012年该企业的地下房产应缴纳房产税( )元。A.7040

B.8160

C.9280

D.10400

2012年该企业地上房产应缴纳房产税( )元。A.246600

B.247080

C.249600

D.258880

2012年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税( )元。A.450

B.452

C.460

D.462

2012年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税( )元。A.1708

B.1720

C.1744

D.1750

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

问题 1 答案解析:B
该企业地下房产应缴纳的房产税=100×50%×(1-20%)×1.2%+200×70%×(1-20%)×1.2%×3/12=0.816(万元)=8160(元)。

问题 2 答案解析:C
该企业地上房产应缴纳房产税=(2600-300)×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%×6/12+24×6/12×12%=24.96(万元)=249600(元)。

问题 3 答案解析:D
该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税=100×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+2×0.5‰×10000+2000×1‰=300+150+10+2=462(元)。

问题 4 答案解析:B
该企业与房产相关的合同应缴纳印花税=24×3×1‰×10000+200×0.5‰×10000=720+1000=1720(元)。


根据《中华人民共和国公司法》的规定,某有限责任公司股东会拟决定通过的下列事项中,必须经代表2/3以上表决权的股东通过的是( )。

A.增加注册资本

B.变更公司形式

C.发行公司债券

D.选举和更换董事

E.修改公司章程

正确答案:ABE
有限责任公司的股东会通过以下决议时,必须经代表2/3以上表决权的股东通过:(1)增加或者减少注册资本;(2)合并、分立、解散;(3)变更公司形式;(4)修改公司章程。


若刘某在诉讼过程中去世,其近亲属可以可以继续参加诉讼,下列人员中属于刘某近亲属的是( )。

A.刘某之妻

B.刘某的父母

C.刘某之弟

D.刘某的表妹

E.刘某的祖父母

正确答案:ABCE
解析:本题考核行政诉讼中的近亲属范围。行政诉讼法规定的“近亲属”,包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女和其他具有扶养、赡养关系的亲属。


远大股份有限公司的股票于2008年在征券交易所上市交易,该公司运营一段时间后,经有关部门检查,发现该公司自2009年起,股本总额就已调整至2000万元。下列关于该公司的表述中,正确的有( )。

A.由国务院决定终止其股票上市交易

B.该公司如果在证交所规定的期限内股本总额达到3000万人民币,可不终止其股票的上市交易

C.由证交所决定暂停其股票上市交易

D.由国务院证券管理部门决定暂停其股票上市交易

E.该公司照常运营,其股票仍可继续上市交易

正确答案:BC