2021注册税务师(CTA)考试题目下载8篇

发布时间:2021-06-29

2021注册税务师(CTA)考试题目下载8篇 第1篇


下列项目中属于预计资产未来现金流量应当包括的内容有( )。

A.资产使用寿命结束时,处置资产所支付的现金流量

B.资产使用寿命结束时,处置资产所收到的现金流量

C.为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出

D.资产使用过程中预计产生的现金流入

E.与未来资产改良有关的现金支出

正确答案:ABCD
解析:预计的资产未来现金流量不应当包括与将来可能会发生的、尚未做出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量,也不应当包括筹资活动产生的现金流入或者流出与所得税收付有关的现金流量。所以,选项 ABCD正确。


某作家2001年出版专著一部,获稿酬20 000元,同年加印一次获稿酬5000元,则该作家的稿酬应纳个人所得税为( )。

A.2 800元

B.4 000元

C.4 840元

D.3 388元

正确答案:A
(20 000+5 000)元×(1-20%)×20%×(1-30%)=2 800元。


根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定,下列货物应当缴纳消费税的有( )。

A.酒厂以福利形式发给职工的药酒

B.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C.化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品

D.汽车轮胎厂生产的子午线轮胎

正确答案:ABC
消费税的征税范围及税目。 


根据《合同法》,受要约人对要约的内容进行了实质性变更,则为( )。

A.要约生效

B.新的要约

C.要约邀请

D.订立合同

正确答案:B
根据《合同法》,受要约人对要约的内容进行了实质性变更,则为新的要约,有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬,履行地点和方式、违约责任和解决争议方法的变更,是对要约内容的实质性变更。


某房地产开发公司购买某企业闲置的房产,合同上注明土地使用权价款1500万元,厂房附着物价款300万元,另外,当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房,价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)

A.54

B.45

C.36

D.63

正确答案:A
房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款,对于等价交换房产不交契税。
所以,总共应纳契税=(1500+300)×3%=54(万元)


2021注册税务师(CTA)考试题目下载8篇 第2篇


下列各项损失或损耗中,应通过“营业外支出”科目核算的有( )。

A.非货币性资产交换发生的原材料处置净损失

B.生产过程中领用的原材料

C.因不可控意外事件导致购入原材料在运输途中发生的超定额损耗

D.保管过程中发生的产成品被盗净损失

E.自然灾害造成的产成品毁损净损失

正确答案:CE
选项A,非货币性资产交换发生的原材料处置净损失反映为其他业务收入与其他业务成本的差额;选项B,生产过程中领用的原材料应该计入生产成本;选项D,保管过程中发生的被盗损失应该计入管理费用。


关于消费税纳税义务发生时间,下列表述正确的有( )。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱,直接收取价款4800元,其纳税义务发生时间为收款当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车,其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天

C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火,其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,合同规定收款日期为6月23日,7月20日收到货款,纳税义务发生时间为6月份

E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

正确答案:ACD


下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时,可按月减除2000元费用的有( )。

A.对企事业单位的承包、承租经营所得

B.工资薪金所得

C.财产转让所得

D.个体工商户业主的生计费用扣除标准

E.个人独资企业和合伙企业投资者本人的生计费用扣除标准

正确答案:ABDE
财产转让所得扣除的是财产原值和相关税费。


2008年10月乙企业进口卷烟应纳增值税及消费税共计( )万元。

A.74.46

B.75.21

C.79.3

D.80.05

正确答案:D


下列各项业务中,会引起资产和负债同时减少的是( )。

A.收回应收账款

B.用债务转增资本

C.用固定资产偿还债务

D.赊购一批存货

正确答案:C
解析:选项A,属于资产的内部变动;选项B,减少负债,增加了所有者权益;选项D,同时增加了资产和负债。


2021注册税务师(CTA)考试题目下载8篇 第3篇


甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批,该批原材料账面成本为150万元,市场售价160万元,保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为( )万元。

A.8.5

B.17

C.25.5

D.27.2

正确答案:C


下列关于普通合伙企业中合伙人在执行合伙事务中的权利的说法不正确的有( )。

A.合伙人按照出资比例执行合伙企业事务

B.合伙企业事务执行人以合伙企业名义活动,其权利来自于全体合伙人的授权

C.不执行合伙事务的合伙人不得过问合伙企业的事务

D.受委托执行合伙事务的合伙人不按照规定执行事务的,其他合伙人可以撤销委托

E.其他合伙人对执行合伙事务的合伙人执行的事务提出异议时,应当暂停该项事务的执行

正确答案:ABC
本题考核普通合伙企业合伙事务执行中合伙人的权利。合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。据此,各合伙人无论其出资多少,都有权平等享有执行合伙企业事务的权利,所以选项A说法错误。合伙企业事务执行人以合伙企业名义活动,其权利来自于法律的规定,所以选项B说法错误。不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。所以选项C说法错误。


下列项目中,不计入产品成本的有( )。

A.独立销售机构人员的工资

B.医务福利部门人员的工资

C.生产技术人员的工资

D.职工食堂炊事人员的工资

E.车间核算员的工资

正确答案:ABD


发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的,由( )人民法院管辖。

A.该罪犯原住所地

B.该犯罪地

C.服刑地

D.原判法院

正确答案:C
解析:根据《刑事诉讼法》的规定,发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的,或者正在服刑期间又犯罪的,由服刑地的人民法院管辖。


关于房产税的计税依据,下列表述正确的有( )。

A.对经营自用的房屋,以房产的原值为计税依据

B.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

D.对没有房产原值的,应由纳税人参考同类房屋的价值申报

正确答案:BC


2021注册税务师(CTA)考试题目下载8篇 第4篇


根据材料回答1~6题:

市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2011年8月相关经营业务如下:

(1)进口高尔夫球一批,支付货物的价款820万元,另支付国外代理人经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用2万元、装卸费用和保险费用3万元,取得符合规定的运输发票。

(2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额100万元,向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为18万元,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。

(3)收购农场水果一批,支付收购价款51万元,支付运输公司运费8万元,并取得符合规定的运费发票;当月将购入免税农产品的30%用于节日福利发给员工。

(4)进口2辆小汽车自用,关税完税价格共计28万元,支付境内运费2.4万元。

(5)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,本月因管理不善造成损失10万元(占支付金额的5%);取得运输单位运输发票,注明运杂费20万元。(6)受托代购一台设备,取得增值税专用发票注明设备价款50万元,公司代委托方垫付资金20万元,以原价与委托方结算,并收取代购手续费3万元。

(7)销售农产品,开具增值税专用发票,不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元。

(8)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。

(注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)

进口环节应缴纳的关税合计为( )万元。

A.171.60

B.132.60

C.176.60

D.175.20

正确答案:C



甲股份有限公司2008年度正常生产经营过程中发生的下列事项中,不影响其2008年度利润表中营业利润的是( )。

A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回

B.交易性金融资产的公允价值高于其账面余额产生的公允价值变动损益

C.出售交易性金融资产时产生的投资收益

D.无法查明原因的现金短缺

正确答案:A
选项A,应借记“营业外支出”,贷记“银行存款”科目,不影响营业利润;选项B,记入“公允价值变动损益”科目;选项C,记入“投资收益”科目;选项D,记入“管理费用”科目。选项BCD均影响企业营业利润。


某地板生产企业为增值税一般纳税人,2009年10月上旬从国外进口一批实木地板,关税完税价格为150万元,进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额300万元;向消费者零售800件,取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为( )万元。

A.8.20

B.7.2

C.8.73

D.0

正确答案:C
解析:当月应扣除的消费税额
  =(150+60)÷(1-5%)×80%×5%=8.84(万元)
  生产销售实木地板应缴纳的消费税额
  =(300+51.48)×5%-8.84
  =8.73(万元)


某企业2009年的敏感资产为500万元,敏感负债为200万元,销售收入为1 000万元,若敏感资产、敏感负债占销售收入的百分比不变,销售净利率为10%,股利支付率为40%,预计2010年销售收入增加50%,则需要从外部筹集的资金为( )万元。

A.90

B.60

C.110

D.80

正确答案:B
敏感资产占销售收入百分比=500/1000=50%,敏感负债占销售收入百分比=200/1000=20%,外部筹集的资金=增加收入×敏感资产销售百分比-增加收入×敏感负债销售百分比-增加的留存收益=500×50%-500×20%-1000×(1+50%)×10%×(1—40%)=60(万元)。


关于契税的计税依据,下列说法正确的是( )。

A.以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据

B.土地使用权相交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C.以竞价方式出让土地使用权的,以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据

D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据

正确答案:A


2021注册税务师(CTA)考试题目下载8篇 第5篇


71~75 老张家养了一只宠物狗,但家中经常没人,狗一听到声响就狂呔不止,严重影响邻居们的安宁。一日,老张回家被邻居小李碰上,两人遂因养狗一事发生口角,直至拳脚相加,各有轻微伤,但老张受伤稍重。邻居小王、老赵等听到声音出来,他们一方面指责老张,一方面劝他俩不要动手。老张却到A市某县公安局报了案,声称领导小李、小王二人打他一个。小李、小王、老赵则同其他领导一起到居民委员会反映情况,请求居民委员会主持公道。县公安局接到报案,来到现场,未作认真调查,即对小李、小王分别处以15日、5日的行政拘留处罚。二人均不服,依法申请复议。复议机关撤销了对小王的行政拘留处罚,对小李的拘留由15日变更为5日。小李仍然不服,依法向法院提起行政诉讼。请根据题目回答71-75 题:第 71 题 本案行政复议的参加人包括( )。

A.小李、小王

B.县公安局

C.居民委员会

D.老赵和他的邻居

正确答案:AB


征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。

A.6200

B.6100

C.7320

D.6000

正确答案:C
解析: 征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额
  =(2000+800)×12000÷40000
  =840(万元)
[提示] 房地产企业将开发商品用于投资,视同销售。


不同所有人的财产因合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取得方式是 ( )。

A.继受取得

B.善意取得

C.孳息收取

D.添附取得

正确答案:D
解析:添附,是指数个不同人所有的物结合成为一物(合成物、混合物)或在他人的物上加工使之成为新的物(加工物)的法律事实。


春兰公司2004年度财务报告批准对外报出日为2005年4月30日,所得税汇算清缴结束日为2005年3月15日。该公司在2005年4月30日之前发生的下列事项中,不需要对2004年度会计报表进行调整的是( )。

A.2005年1月15日,法院判决保险公司对2004年12月3日发生的火灾赔偿18万元

B.2005年2月18日得到通知,上年度应收H公司的货款30万元,因该公司破 产而无法收回。上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元

C.2005年3月18日,收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元

D.2005年4月20日收到了被退回的于2004年12月15日销售的设备l台计40万元

正确答案:C


甲公司2007年递延所得税资产发生额为( )万元。

A.37.75

B.27.71

C.42.11

D.28.25

正确答案:B
解析:①事项(1)
2007年1月1日应收账款的账面价值=7 600-1 400=6 200(万元),计税基础=7 600(万元),可抵扣暂时性差异的余额=7 600-6 200=1 400(万元)。
2007年12月31日应收账款的账面价值=9 600-1 500=8 100(万元),计税基础=9 600(万元),可抵扣暂时性差异的余额=9 600-8 100=1 500(万元)。
2007年产生可抵扣暂时性差异=1 500-1 400=100(万元),应确认的递延所得税资产发生额=1 500×25%-1 400×33%=-87(万元)(表示贷方发生额),应确认的纳税调整增加额100万元。
②事项(2)
2007年1月1日,存货跌价准备余额为45万元,可抵扣暂时性差异余额为45万元;2007年12月31日存货跌价准备贷方余额=50+140+240=430(万元),可抵扣暂时性差异余额为430万元。
应确认的递延所得税资产发生额=430×25%-45×33%=92.65(万元)(借方),应确认的纳税调整增加额=430-45=385(万元)。
③事项(3)
X设备
2007年1月1日账面价值=600-68-260=272(万元),计税基础=600-600÷5×2/12-600÷5×2=340(万元),可抵扣暂时性差异余额=340-272=68(万元),递延所得税资产余额=68×33%=22.44(万元);2007年12月31日账面价值=132万元,计税基础=600-600÷5×2/12-600÷5×3=220(万元),可抵扣暂时性差异余额=220-132=88(万元),递延所得税资产余额=88×25%=22(万元)。
2007年发生可抵扣暂时性差异=88-68=20(万元),递延所得税资产发生额=22-22.44=-0.44(万元)(贷方)
Y设备
2007年1月1日账面价值与计税基础相等,无暂时性差异和递延所得税余额;2007年12月31日账面价值=900万元,计税基础=1 600-1 600÷10×4=960(万元),可抵扣暂时性差异余额=960-900=60(万元),递延所得税资产余额=60×25%=15(万元)。
2007年发生可抵扣暂时性差异=60-0=60(万元),递延所得税资产发生额=15-0=15(万元)(借方)
Z设备
2007年期初和期末均无暂时性差异余额。
上述固定资产2007年应确认的递延所得税资产发生额=15-0.44=14.56(万元)(借方)。
2007年应确认的纳税调整增加额=20+60=80(万元)。
④事项(4)
2006年12月31日,该无形资产的账面价值=300-20=280(万元),计税基础=300-300÷10=270(万元),应确认递延所得税负债余额=(280-270)×33%=3.3(万元);2007年12月31日,该无形资产的账面价值=280-10=270(万元),计税基础=300-300÷10×2=2413(万元),应确认递延所得税负债余额=(270-240)×25%=7.5(万元)。2007年应确认的递延所得税负债=7.5-3.3=4.2(万元)(贷方),2007年应调减应纳税所得额=300÷10-(280-270)=20(万元)。
⑤事项(5)
2007年12月31日,该可供出售金融资产的账面价值为210万元,计税基础为200万元,应确认的递延所得税负债=(210-200)×25%=2.5(万元)。此项2007年不需进行纳税调整。
⑥事项(6)
2007年12月31日应确认递延所得税资产=30×25%=7.5(万元)。2007年应确认的纳税调整增加额=30万元。
2007年递延所得税资产发生额
=92.65+14.56+7.5-87=27.71(万元)(借方)


2021注册税务师(CTA)考试题目下载8篇 第6篇


下列关于借款费用的表述中,正确的有( )。

A.购建固定资产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过3个月,应当暂停借款费用资本化

B.购建固定资产过程中发生正常中断,且中断时间连续超过3个月,应当暂停借款费用资本化

C.购建固定资产的部分已达到预定可使用状态,且该部分可单独提供使用,则这部分资产发生的借款费用应停止资本化

D.购建固定资产的部分已达到预定可使用状态,虽然该部分可独立提供使用,仍需待整体完工后方可停止借款费用资本化

E.借款费用应予资本化的范围包括专门借款和一般借款

正确答案:ACE


王某犯抢劫罪后逃回家中躲藏,在家人的劝说下主动投案自首,在审问中,王某如实交代了自己抢劫的事实,则对王某( )。

A.可以适用减刑

B.可以从轻或免除处罚

C.可以从轻或减轻处罚

D.可以减轻或免除处

正确答案:C
解析:本题考核自首。本题中,王某成立一般自首,可以从轻或者减轻处罚。


下列项目中,按《企业会计制度》的规定应冲减短期投资成本的有( )。

A.期末计提的短期投资跌价准备

B.出售因被投资企业发放股票股利而增加的短期股票投资

C.收到短期投资持有期间被投资企业宣告发放的现金股利

D.收到购入短期债券投资时实际支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息

E.收到购入短期股票投资时实际支付的价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利

正确答案:BC


甲先后从他人手中多次买进各类假发票,然后到某繁华地段出售,从中牟利,其中增值税专用发票三千份,各类普通发票金额13万元。经人举报,甲被公安机关传讯。在传讯过程中,甲交待了主要犯罪事实。后在刑事拘留期间,甲向公安机关提出取保候审的请求,得到同意。在甲取保候审时,公安机关又发现甲在近三年内还犯有盗窃罪。侦查终结后,检察机关向人民法院提起公诉。

甲的行为构成( )。

A.倒卖伪造的增值税专用发票罪和倒卖伪造的发票罪

B.出售伪造的增值税专用发票罪和出售非法制造的发票罪

C.非法购买增值税专用发票罪

D.倒卖伪造的发票罪

正确答案:B
解析:题中甲的行为构成了出售伪造的增值税专用发票罪。


下列各项中,属于企业开展负债经营、获得财务杠杆利益的条件是( )。

A.企业所有者权益资金比重小于债务资金比重

B.债务资本成本率大于投资报酬率

C.负债的资金成本低于所有者权益资金成本

D.资产息税前利润率大于债务资本成本率

正确答案:D


2021注册税务师(CTA)考试题目下载8篇 第7篇


某房地产开发企业于1993年12月31日签订了房地产开发合同,则下列说法正确的是( )。

A.如果该企业于1994年1月4日将该房地产转让,则免税

B.如果该企业于1994年1月4日将该房地产转让,则不免税

C.如果该房地产于1996年1月4日建成后转让,则免税

D.如果该房地产于1999年1月4日建成后转让,则免税

正确答案:BC


法人机关包括( )。

A.法定代表人、权力机关、监督机关

B.权力机关、执行机关、监督机关

C.法人代表、执行机关、监督机关

D.权力机关、监督机关、管理机构

正确答案:B


关于营业税的纳税地点,下列表述正确的有( )。

A.纳税人转让土地使用权,在土地所在地中报纳税

B.单位出租设备等动产,在承租单位所在地申报纳税

C.纳税人从事跨省建筑工程的,在其机构所在地申报纳税

D.境内电信单位提供电信业务,在电信劳务发生地申报纳税

E.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产,在其机构所在地或居住地申报纳税

正确答案:ACE
解析:纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税;单位出租设备等动产,应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税;纳税人从事跨省建筑工程的,在其机构所在地申报纳税;境内电信单位提供电信业务,在其机构所在地申报纳税;纳税人转让除土地使用权之外的无形资产,在其机构所在地或居住地申报纳税。


根据税法规定,下列符合企业所得税相关法规的有( )。

A.对设在西部地区国家鼓励类产业的企业,在 2001年至2010年期间,减按15%的税率征收企业所得税

B.企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额

C.对于工业企业,小型微利企业的标准是,年度会计利润不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元

D.企业拨缴的工会经费,不超过计税工资总额 2%的部分,准予扣除

E.非居民企业可以享受小型微利企业优惠政策

正确答案:AB
解析:选项C,对于工业企业,小型微利企业的标准是,年度应税所得而非会计利润不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。选项D,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。选项E,企业所得税法规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此,仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用符合条件的小型微利企业减按 20%税率征收企业所得税的政策。


某股份有限公司2000年12月购进并投入使用一台设备,原价为500000元,预计净残值率为5%。该公司按8年的期限计提折旧,而税法规定按10年计提折旧,折旧方法均选用平均年限法。2003年末,公司首次对该设备计提了50000元的减值准备,并预计该设备尚可使用年限为5年,预计净残值25000元,2004年起仍选用平均年限法计提折旧。则该设备2004年度账面计提的折旧额与按税法规定计提的折旧额之间的差额为 ( )元。

A.1875

B.2500

C.11875

D.12500

正确答案:A


2021注册税务师(CTA)考试题目下载8篇 第8篇


计算企业2009年准予扣除的营业外支出为( )万元。

A.125

B.72.76

C.101.76

D.98.76

正确答案:C
解析:企业会计利润=2656-480-650-6-200-240-42-75-(24-9)-125=823(万元)
  公益性捐赠扣除的限额=823×12%=98.76(万元),捐赠额实际发生额为120万元,税前可以扣除的捐赠额为98.76万元。
  纳税人因违反税法规定,被处以的滞纳金,不得扣除;纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款,以及被没收财物的损失,不得扣除;但纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除。
  税前准予扣除的营业外支出=125-1-1-120+98.76=101.76(万元)


下列属于黄金交易所、会员单位和客户增值税进项税额的核算的有( )。

A.对会员或客户从黄金交易所购入黄金(指发生实物交割)再通过黄金交易所卖出时,应计算通过黄金交易所卖出黄金进项税额的转出额,并从当期进项税额中转出,同时计入成本

B.对会员单位(中国人民银行和黄金生产企业除外)或客户通过黄金交易所销售企业原有库存黄金,应按实际成交价格计算相应的进项税金转出额,并从当期进项税额中转出,计入成本

C.为便于增值税的征收管理,黄金交易所应向所在地的主管税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续,并申请印制《黄金交易结算发票》

D.黄金交易所交易环节发生标准黄金实物交割,应按实际成交价格开具增值税专用发票,实际成交价格为所提取黄金买卖双方按规定报价方式所成交的价格,包括交易费、仓储费等费用

E.黄金交易所可享受增值税即征即退的优惠政策,同时免征城市建设维护税、教育费附加

正确答案:ABCE
解析:税法规定,黄金交易所交易环节发生标准黄金实物交割,由税务机关按实际成交价格开具增值税专用发票,实际成交价格为所提取黄金买卖双方按规定报价方式所成交的价格,不包括交易费、仓储费等费用。黄金交易所可享受增值税即征即退的优惠政策,同时免征城市建设维护税、教育费附加。


某煤矿(一般纳税企业)12月份将自产的煤炭150吨用于辅助生产,该种煤炭的市场售价为每吨300元,生产成本为每吨260元,适用增值税税率为17%,资源税税率为3元/吨,则企业会计处理时计入辅助生产成本的金额为( )元。

A.39450

B.46080

C.46650

D.47100

正确答案:D
增值税和资源税的核算。


本期向税务机关缴纳消费税合计( )万元。

A.4475.84

B.2654.01

C.3739.74

D.2839.74

正确答案:A


某公司有甲、乙、丙三种存货,并按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。假设该公司“存货跌价准备”账户2001年12月月初的贷方余额为6000元,其中甲存货为2000元、乙存货为3000元、丙存货为1000元;2001年12年31日甲、乙、丙3种存货的账面成本和可变现净值分别为:甲存货成本20000元,可变现净值17000元;乙存货成本30000元,可变现净值29000元;丙存货成本55000元,可变现净值50000元;2001年12月发出存货均为生产所用,且无存货处置事项。则该公司2001年12月31 El应补提的存货跌价准备为 ( )元。

A.3000

B.6000

C.8000

D.9000

正确答案:A
解析:成本与可变现净值孰低法,是指对期末存货按照成本与可变现净值两者之中较低者计价的方法;即当成本低于可变现净值时,存货按成本计价;当可变现净值低于成本时,存货按可变现净值计价。